Термин "коммерческий банк" возник еще на заре банковского дела. Связано это было с тем, что кредитные организации тогда обслуживали преимущественно торговлю, а лишь потом - промышленное производство. Сегодня коммерческим банком называют учреждение, совершающее до 200 финансовых операций, главные из которых - прием средств на депозиты, кредитование, расчетно-кассовое обслуживание. Любой род деятельности подобных организаций невозможен без наличия капитала. Давайте подробно разберем это понятие.

Что такое капитал коммерческого банка?

Капитал - это сумма всех источников средств банка. Отсюда он разделяется на две большие категории:

1. Собственный банковский.

2. Привлеченный:

• депозитный - средства, находящиеся на счетах клиентов банковской организации;
• недепозитный - средства, поступившие в хранилища банка от погашения его кредиторами займов, а также от продажи им собственных долговых обязательств.

Достаточность капитала банка - это важнейший показатель его надежности; определяет способность справиться с возможными финансовыми проблемами самостоятельно, а не в ущерб своим клиентам. Для российских кредитных организаций введен норматив достаточности собственного капитала - Н1.0. Допустимое его минимальное значение - 8 %. Если Н1.0 какого-либо банка опустился ниже 2 %, у него в срочном порядке отзывается лицензия.

Разберемся теперь с собственным

Понятие "собственный капитал"

Собственный капитал - это, в свою очередь, сумма нескольких составляющих:

• уставные средства;
• добавочный капитал;
• резервный фонд;
• страховые резервы;
• специальные фонды;
• прибыль, не распределенная в течение отчетного периода.

Собственный капитал банков в среднем покрывает 10-20 % суммарной их потребности в денежных средствах. Обуславливается это следующим:

• Банки - посредники на финансовом рынке, они работают прежде всего с привлеченными, а не с собственными средствами.
• Банковские активы высоколиквидны и отчего большие объемы собственного капитала не нужны.
• Вероятность резкого снижения доли привлеченных средств весьма мала - массовое снятие населением денег со вкладов низковероятно из-за существующей системы страхования депозитов.

Разберем каждую составляющую собственного капитала банка более подробно.

Уставной капитал

Формирование идет за счет выпуска обыкновенных и привилегированных акций. Все ценные бумаги должны быть именными. Первый выпуск обязательно состоит только из обыкновенных акций и распределяется среди учредителей, последующие выпуски - среди граждан РФ и нерезидентов, субъектов РФ, негосударственных учреждений и государственных предприятий.

Различие между обыкновенными и привилегированными ценными бумагами в следующем:

• Владелец обыкновенный акции правомочен голосовать на собрании акционеров и имеет право на получение дивидендов. Однако выплаты ему начисляются только после того, как будут начислены дивиденды собственникам привилегированных акций.
• Владелец данной привилегированной ценной бумаги не правомочен голосовать на собраниях акционеров, однако ему выплачиваются фиксированного размера дивиденды, и он может выразить имущественную претензию в суд при

Если банк - паевой, то его уставной капитал складывается из внесения определенных долей учредителями. В случае когда он учрежден с привлечением иностранных вложений, допускается содержание определенной его части в валюте.

Резервный и иные фонды

Цель создания резервного фонда - возмещение финансовых потерь по активным операциям. Если размер полученных доходов ниже планируемого, то средства отсюда используются для выплат дивидендов по привилегированным акциям и процентов по облигациям.

Иные фонды образуются лишь за счет банковской прибыли. Порядок их создания и использования строго регулируется законодательными актами РФ.

Добавочный капитал

Добавочный капитал представляет собой суммарную величину, которую формируют:

• Цена имущества, полученного банком в безвозмездное пользование от физических и юридических лиц.
• Эмиссионный доход - возникает, когда стоимость акции при ее выпуске выше номинальной.
• Увеличение стоимости имущества банковской организации при его последующих переоценках.

Страховые резервы

Страховые резервы обязательно должны формироваться за счет прибыли банка - это приписывает законодательство. Их главное предназначение - сгладить негативные финансовые последствия снижения стоимости каких-либо активов.

• Под возможные потери по ссудам.
• По расчетам с дебиторами.
• Под возможное обесценивание акций и облигаций и проч.

Нераспределенная прибыль

Доход, не распределенный в течение отчетного периода, прибыль, оставшаяся после погашения всего налогового бремени, полноправно можно отнести к собственным средствам кредитной организации. Данным доходом банк может распоряжаться в собственных интересах.

Функции собственного капитала

Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций:

• Оборотная - банковская организация вкладывает средства клиентов в ряд прибыльных операций, что приносит доход как ей самой, так и вкладчикам.
• Оперативная - именно собственный капитал призван быть главным источником денежных ресурсов кредитной организации.
• Страховая - собственные средства помогают банку оставаться "на плаву" при возникновении финансовых трудностей.

Банки и материнский капитал

В заключение темы поговорим о материнском капитале - финансовой поддержке семей, разновидности стимулирования государством повышения рождаемости. Естественно, она не относится к средствам банка, а является собственностью его клиента. Данная сумма, которая на 2017 год составляет 453 026 рублей, выплачивается родителям или усыновителям после рождения либо усыновления второго ребенка. Именной сертификат "Материнский капитал" можно использовать на следующее:

• Формирование накопительной части пенсии родителя.
• Улучшение условий проживания семьи.
• Оплата образования ребенка.

Перечислим основные банки, работающие с материнским капиталом:

• DeltaCredit - материнский сертификат можно использовать для досрочного погашения ипотеки.
• "ЮниКредит" - капитал используется для погашения займа при покупке жилья на вторичном рынке.
• Сбербанк - сертификат используется не только для оплаты имеющегося ипотечного кредита на покупку квартиры в новостройке или на вторичном рынке, но и для внесения первоначального взноса.
• "ВТБ-24" - материнский капитал может стать и первоначальным взносом, и суммой для погашения уже взятой ипотеки.
• "Открытие" - здесь семейным сертификатом можно лишь частично погасить ипотеку.

Капитал банка - это сумма собственных средств, которая состоит из нескольких элементов. В отношении кредитных организаций она имеет ряд особенностей и характерных функций, которые мы также разобрали в этом материале.

Вопрос № 53. Собственный капитал банка, его структура и функции. Достаточность капитала банка.

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40-60 %.

В коммерческих банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Собственный капитал коммерческого банка служит, прежде всего, для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой - для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Капитал банка делится на:

1) основной (капитал І уровня);

2) дополнительный (капитал II уровня).

Основной капитал банка включает уплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

К дополнительному капиталу банка принадлежат:

1) нераскрытые резервы (такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка);

2) резервы переоценки;

3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты;

4) субординированный долг.

При этом дополнительный капитал не может превышать 50 % основного капитала.

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка выполняет такие функции:

1)оперативную;

2)регулирующую;

3)защитную.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Величина банковского капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк.

В течение длительного времени коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

коэффициент рискованных активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

Существуют также другие методы оценки достаточности капитала.

Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу, все активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели на момент получения или выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.

Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов и обязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что активы и обязательства оценивают по рыночной цене, исходя из которой, рассчитывают капитал банка. Такой метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банка имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.

Полный (собственный) капитал банка

3.3.1. Общее понятие

Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего ему. О роли (функциях) собственного капитала банка см. в предыдущем параграфе данной главы.

Термин "собственные средства (капитал)" банка используется (но не определяется), в частности, в ст. 11.2 Закона "О банках и банковской деятельности". Он также упоминается (но тоже без определения) в ст. 62, 64 и других Закона "О Центральном банке РФ" (в варианте Закона, действовавшем до 2002 г., размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим приходится ориентироваться на определения собственного капитала банка, перечисленные в нормативных актах Банка России (см. ниже). Зато в Законе имеются следующие важные нормы.

Ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ"

Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) КО, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам КО.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств... КО Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах Банка России. КО обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств... определенный Банком России.

Если размер собственных средств... КО окажется меньше размера УК КО, определенного в се учредительных документах, то Банк России обязан направить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств... и размера УК. КО обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в... Законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав... собственных средств... КО, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава... собственных средств... КО.

В момент создания банка величины его собственного и уставного капиталов совпадают.

3.3.2. Фонды банка

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Их можно разделить на две группы - обязательные и допустимые.

Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):

• резерв па покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
• резерв на обесценение ценных бумаг;
• резерв на прочие потери.

К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся следующие виды фондов.

• 1. Фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.
• 2. Фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплату обучения персонала, включая повышение его квалификации.
• 3. Специальные фонды (резервы) :
• 1) фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
• 2) резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
• 3) резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
• 4) фонд для представительских расходов.

3.3.3. Собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов

Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно важную роль в регулировании его деятельности Банком России, так как все обязательные нормативы, за выполнением которых Центробанк и его учреждения следят в первую очередь, "привязаны" к размеру собственного капитала банка. В связи с этим правильное истолкование понятия "собственный капитал" и безошибочный расчет его действительной величины имеют ключевое значение.

В ранее действовавшей Инструкции Банка России от 01.10.1997 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" употреблялась формула "собственные средства (капитал) байка, используемые при расчете обязательных нормативов". В пришедшей ей на смену Инструкции от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" данная цитата прямо не присутствует, однако соответствующий ей принцип остался в силе. На самом деле российскому банковскому законодательству такое понятие не знакомо. В законах о банках и о ЦБ РФ применяется только понятие "собственные средства (капитал) банка" без добавления фразы "используемые при расчете обязательных нормативов", которая появилась в результате нормотворческих усилий Байка России. Она позволяет Центробанку самому решать, какие части реально имеющихся капиталов коммерческих КО считать капиталом, а какие - нет.

Для расчета величины собственного капитала нужна конкретная методика. Но поскольку содержание данного понятия в банковском законодательстве не определено, у банков не остается иного выхода, кроме как следовать предельно усложненной методике, изложенной в документах Центробанка: в Положении от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" и в упомянутой выше Инструкции № 110.

Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственных средств (капитала) КО - сумма основного и дополнительного капиталов за определенными вычетами. Это не вносит ясности в вопрос, поскольку ни в российских банковских законах, ни в Инструкции № 110 нет понятий "основной капитал" и "дополнительный капитал" применительно к банкам. В результате во многом искусственный показатель "собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов" рассчитывается так, как это показано в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Схема расчета собственного капитала банка

Получилась схема, как бы специально усложненная и намеренно запутанная. Очевидно, что она требует пересмотра по существу, приведения в соответствие с законом, а также упрощения.

Краткие выводы

• 1. Ресурсы банка - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства, т.е. банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом большую их часть составляют средства клиентов банков.
• 2. Основа ресурсов банка - его уставный капитал.
• 3. Уставный капитал и некоторые другие объекты имущества, которым располагает банк, вместе образуют его собственный капитал (собственные средства).
• 4. Величина собственного капитала банка играет важную роль в регулировании его взаимоотношений с государством.

Издание: Управление в кредитной организации №3/2013

Эволюция требований к банковскому капиталу

Для банка собственный капитал — это прежде всего источник абсорбирования убытков, которые превышают некий нормальный уровень и не могут быть покрыты в ходе обычной деятельности. Традиционно высокий леверидж (соотношение привлеченных и собственных средств), значительный уровень рисков, принимаемых банком, — причина жесткого банковского регулирования, в сущес-т-венной части направленная на защиту кредиторов и частного вкладчика в особенности. Рассмотрим требования к банковскому капиталу и их влияние на показатели достаточности капитала.

Доступный, регуляторный и экономический капитал Источниками капитала, помимо собственно акционерного капитала (equity), могут быть разные инструменты, обладающие в той или иной степени способностью абсорбировать убытки. Как правило, такие требования субординированы по отношению к правам вкладчиков, то есть в случае ликвидации банка они исполняются после того, как обязательства перед вкладчиками удовлетворены в полном объеме. Эти средства будем называть доступным капиталом. Регулирующие...

В российской банковской практике определяется величина чистого собственного капитала (капитал-нетто). Она предназначена для определения финансовой устойчивости банка, а также для расчета показателя достаточности собственных средств банка. В Положении №215-П определен порядок расчёта чистого собственного капитала коммер. банка :

1 этап . На данном этапе происходит определение величины чистого основного ка­питала.

Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала исключаются показатели .

К источникам основного капитала относят: уставный капитал банка, сформированный путем оплаты долей (акций); эмиссионный доход; величина резервного фонда, подтвержденная аудиторской проверкой; прибыль текущего года и предшествующих лет, подтвержденная аудиторской проверкой; субординированный заём с дополнительными условиями на срок не менее 30 лет и не превышающий 15% от величины источников основного капитала.

Показатели: Нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из организации в организационно - правовой форме ООО / ОДО; непокрытые убытки предшествующих лет и теку­щего года; вложения банка в акции.

2 этап . На данном этапе определяют реальную величину дополнительного капитала, т.е. с учётом ограничений дополнительного капитала. К источникам дополнительного капитала относятся:

*прирост стоимости имущества за счёт переоценки; * резервный фонд, не подтвержденный аудиторской проверкой; *прибыль текущего года и прошлых лет, не подтверждённая аудиторской проверкой; * часть УК кредитной организации, сформированного за счёт капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества;

* привилегированные(включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям; * субординированный кредит.

Перечисленные источники уменьшаются на величину ненадлежащих активов, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам.

Сумма источников до­полнительного капитала банка (ДК) сравнивается с полученной величи­ной чистого основного капитала (ЧОК):

* ДК ≤ ЧОК, то ДК полностью включается в расчет собственного капитала

* ДК > ЧОК, то ДК=ЧОК.

Таким образом, сумма элементов ДК не должна превышать 100% величины ЧОК.

3 этап . Из общей суммы полученных в результате 1 и 2 этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2-5-ю группы риска и под обесценение ценных бумаг; просро­ченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней; вложения банка в акции (доли участия), приобретенные для инвести­рования; предоставленные субординированные кредиты и другие от­влеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной . Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложне­ниям и дополнительным трудностям.