जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियाँ: पोस्टिंग। जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान: लेखांकन प्रविष्टियाँ, लेखांकन में प्रतिबिंब, जवाबदेह व्यक्तियों के साथ लेनदेन के लिए विशिष्ट प्रविष्टियाँ

कंपनी "1सी" के कार्यप्रणाली विशेषज्ञों द्वारा तैयार और सूचना प्रौद्योगिकी समर्थन (आईटीएस) डिस्क पर पोस्ट किए गए इस लेख में, एकीकृत कॉन्फ़िगरेशन "1सी: एंटरप्राइज 7.7" में जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के कर लेखांकन के संगठन और रखरखाव के बारे में पढ़ें।

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुसार (22 सितंबर, 1993 नंबर 40 पर सेंट्रल बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल के निर्णय द्वारा अनुमोदित), "उद्यम व्यवसाय और परिचालन व्यय के लिए नकद जारी करते हैं, साथ ही अभियानों, भूवैज्ञानिक अन्वेषण दलों, अधिकृत उद्यमों और संगठनों, आर्थिक संगठनों के व्यक्तिगत प्रभागों के खर्चों के लिए, जिनमें ऐसी शाखाएँ भी शामिल हैं जो एक स्वतंत्र बैलेंस शीट पर नहीं हैं और संगठनों के संचालन के क्षेत्र से बाहर स्थित हैं उद्यमों के प्रमुखों द्वारा निर्धारित राशि और अवधि के लिए।" लेखांकन में, इन लेन-देन को उस आपूर्तिकर्ता के साथ आपसी समझौते को ध्यान में रखे बिना प्रतिबिंबित किया जा सकता है जिससे कीमती सामान खरीदा जाता है:

डेबिट 10 (26.08 ...) क्रेडिट 71

और आपूर्तिकर्ता को ऋण की घटना और पुनर्भुगतान को ध्यान में रखते हुए:

डेबिट 60 क्रेडिट 71 डेबिट 10 (26, 08...) क्रेडिट 60।

कर लेखांकन में इन लेनदेन का प्रतिबिंब अलग-अलग होगा।

विकल्प 1 (आपूर्तिकर्ता के साथ आपसी समझौते को छोड़कर)

उदाहरण

संगठन के एक कर्मचारी, सर्गेई गेनाडिविच ग्रिगोरिएव को खाते में 1,300 रूबल दिए गए थे। व्यावसायिक खर्चों के लिए. उन्होंने 1,200 रूबल की राशि में ऑफिसक्लब एलएलसी से पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा स्टेशनरी खरीदी। और एक अग्रिम रिपोर्ट के साथ किए गए खर्चों की सूचना दी, जिसमें उन्होंने आपूर्तिकर्ता का चालान, चालान और नकद रसीद आदेश संलग्न किया।
जवाबदेह राशि का अप्रयुक्त हिस्सा उद्यम के कैश डेस्क को वापस कर दिया गया था।
रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने का संचालन दस्तावेज़ "नकद व्यय आदेश" (छवि 1) द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है। पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ एक पोस्टिंग उत्पन्न करता है:

डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1.

चावल। 1. व्यय नकद आदेश

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने का संचालन (डेबिट 71 क्रेडिट 50) कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि वर्तमान या भविष्य की अवधि के आयकर के लिए कर योग्य आधार को प्रभावित नहीं करता है। किए गए खर्चों की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (अन्य)" दस्तावेज़ (छवि 2) द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होती है। निष्पादित होने पर, दस्तावेज़ खाता 71.1 के क्रेडिट से खाते के डेबिट, अर्जित मूल्यों - 26 और मूल्य वर्धित कर की राशि के लिए खाता 19 के डेबिट तक लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है।

चावल। 2. अग्रिम पंक्ति. रिपोर्ट (अन्य)

किए गए खर्चों की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट (डेबिट 26 क्रेडिट 71) दस्तावेज़ "" (मेनू "व्यापार और लेखांकन - कर लेखांकन दस्तावेज़ - संपत्ति अधिग्रहण लेनदेन, आदि") द्वारा कर लेखांकन में परिलक्षित होती है। जब आप फॉर्म मॉड्यूल में "भरें" बटन पर क्लिक करते हैं तो दस्तावेज़ विवरण "उन्नति रिपोर्ट लाइन (अन्य)" दस्तावेज़ में डेटा के अनुसार स्वचालित रूप से भर जाते हैं (चित्र 3)।

चावल। 3. संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों का अधिग्रहण

• व्यय के प्रकार - "अन्य व्यय अप्रत्यक्ष व्यय में शामिल हैं";
• व्यय तत्व - "कर उद्देश्यों के लिए स्वीकृत अन्य व्यय";
• राशि - वैट को छोड़कर राशि;
• वस्तु और इन्वेंटरी प्रकार नहीं भरा गया है, क्योंकि व्यय अप्रत्यक्ष लागत में शामिल है;

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ सहायक ऑफ-बैलेंस शीट खाते N07.04 "अप्रत्यक्ष व्यय" के डेबिट में पोस्टिंग उत्पन्न करता है।

लेखांकन में अप्रयुक्त जवाबदेह राशियों को वापस करने की प्रक्रिया दस्तावेज़ "नकद रसीद आदेश" (चित्र 4) में परिलक्षित होती है।

चावल। 4. रसीद नकद आदेश

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ एक पोस्टिंग डेबिट 50.1 क्रेडिट 71.1 उत्पन्न करता है।

अप्रयुक्त जवाबदेह रकम (डेबिट 50 क्रेडिट 71) लौटाने का संचालन कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है।

लेखांकन और कर लेखांकन प्रविष्टियों का पत्राचार तालिका 1 में दिखाया गया है।

तालिका नंबर एक

№	लेखांकन			कर लेखांकन
	तारों	जोड़	दस्तावेज़	तारों	जोड़	दस्तावेज़
	डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1		खाता नकद वारंट	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 26 क्रेडिट 71.1			डेबिट N07.04		संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण का संचालन
	डेबिट 19.3 क्रेडिट 71.1		व्यय रिपोर्ट पंक्ति (अन्य)	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 68.2 क्रेडिट 19.3		क्रय बही का निर्माण	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 50.1 क्रेडिट 71.1		रसीद नकद आदेश	प्रतिबिंबित नहीं

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 12 के अनुसार, उत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों में उत्पादन आवश्यकताओं से संबंधित व्यावसायिक यात्रा व्यय, दस्तावेज और आर्थिक रूप से उचित शामिल हैं।

01/01/2002 से, आवासीय परिसर को किराए पर लेने के खर्चों को कर उद्देश्यों के लिए बिना किसी प्रतिबंध के पूर्ण रूप से मान्यता दी जा सकती है। दैनिक भत्ते के भुगतान के लिए व्यय मानदंडों की सीमा के भीतर कर उद्देश्यों के लिए स्वीकार किए जाते हैं। रूसी संघ की सरकार के दिनांक 02/08/2002 संख्या 93 के डिक्री के अनुसार "दैनिक भत्ते और क्षेत्र भत्ते के भुगतान के लिए संगठनों के खर्चों के लिए मानक स्थापित करने पर, जिसके भीतर, कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर आधार का निर्धारण करते समय , ऐसे खर्च उत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों में शामिल हैं" दैनिक भत्ते का भुगतान 100 रूबल है। व्यापार यात्रा के प्रत्येक दिन के लिए.

उदाहरण

संगठन के प्रमुख के आदेश के अनुसार, अनातोली टिमोफीविच सेमाकिन को 18 से 22 फरवरी (समावेशी) 2002 तक 5 दिनों की अवधि के लिए मरमंस्क क्षेत्र में भेजा गया था।
उद्यम के प्रमुख के आदेश के आधार पर, लेखा विभाग सेमाकिन ए.टी. जारी करता है। 2,600 रूबल की राशि में यात्रा व्यय के लिए अग्रिम भुगतान।

एक व्यापारिक यात्रा से लौटने पर (22.02.2002) सेमाकिन ए.टी. उद्यम के लेखा विभाग को एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत की गई, जिसके अनुसार व्यापार यात्रा व्यय 2,287 रूबल था:

• ट्रेन टिकट की कीमत 987 रूबल है;
• होटल एलएलसी "लेस्नी डाली" में आवास की लागत - 900 रूबल (300 x 3 दिन);
• 5 दिनों की व्यावसायिक यात्रा के लिए दैनिक भत्ता (प्रस्थान का दिन और आगमन का दिन - एक दिन) - 400 रूबल। (100 रूबल x 4 दिन)।

अधिक व्यय का विवरण कैश रजिस्टर से जारी किया गया था।

अग्रिम रिपोर्ट के साथ संलग्न हैं: एक यात्रा प्रमाणपत्र, ट्रेन टिकट, एक चालान और होटल से नकद रसीद की रसीद।

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने का संचालन दस्तावेज़ "नकद व्यय आदेश" द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है। पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ एक पोस्टिंग डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1 उत्पन्न करता है।

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने का संचालन (डेबिट 71 क्रेडिट 50) कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि कर आधार को प्रभावित नहीं करता.

किए गए खर्चों की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (अन्य)" दस्तावेज़ (चित्र 5) द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होती है।

चावल। 5. अग्रिम पंक्ति. रिपोर्ट (अन्य)

उपमहाद्वीप "सामान्य व्यावसायिक व्यय" के रूप में, "कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए व्यय का प्रकार" - "यात्रा व्यय" विशेषता के साथ संबंधित निर्देशिका के एक तत्व का चयन करें।

यदि कोई यात्रा करने वाला कर्मचारी भौतिक संपत्ति अर्जित करता है, तो उन्हें सामान्य तरीके से अग्रिम रिपोर्ट में दर्शाया जाता है।

निष्पादित होने पर, दस्तावेज़ खाता 71.1 के क्रेडिट से अर्जित क़ीमती सामान के खाते के डेबिट तक - वैट के बिना लागत की राशि के लिए 26, और वैट की राशि के लिए खाता 19.3 के डेबिट तक लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है।

दस्तावेज़ "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (अन्य)" के आधार पर किए गए खर्चों पर वैट दर्शाने के लिए, दस्तावेज़ "प्राप्त चालान" दर्ज करें।

बशर्ते कि दस्तावेज़ "चालान प्राप्त हुआ" उपलब्ध है, महीने के अंत में वैट राशि, जब नियामक दस्तावेज़ "खरीद बुक" किया जाता है, बजट से ऑफसेट के लिए स्वीकार किया जाएगा और "खरीद बुक" रिपोर्ट में प्रतिबिंबित किया जाएगा। .

वैट के आवंटन और ऑफसेट का संचालन कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है।

किए गए खर्चों की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट (डेबिट 26 क्रेडिट 71) दस्तावेज़ "संपत्ति, कार्य, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण के लिए लेनदेन" (मेनू "व्यापार और लेखांकन - कर लेखांकन दस्तावेज़) द्वारा कर लेखांकन में परिलक्षित होती है - संपत्ति आदि के अधिग्रहण के लिए लेनदेन।

जब आप "भरें" बटन पर क्लिक करते हैं तो दस्तावेज़ विवरण स्वचालित रूप से भर जाते हैं। भरा जाने वाला डेटा दस्तावेज़ "उन्नति रिपोर्ट लाइन (अन्य)" (चित्र 6) से लिया गया है।

चावल। 6. अग्रिम पंक्ति. रिपोर्ट (अन्य)

दस्तावेज़ विवरण मूल्य:

• प्राप्ति की शर्तें - "अन्य आवश्यक शर्तें";
• व्यय का प्रकार "अप्रत्यक्ष व्यय में शामिल अन्य व्यय";
• व्यय तत्व - "यात्रा व्यय";
• राशि - वैट को छोड़कर राशि;
• वस्तु और इन्वेंट्री आइटम का प्रकार - सेवाओं के लिए भुगतान के मामले में, भरा नहीं गया;
• मान्यता तिथि - अग्रिम रिपोर्ट की तिथि;
• प्रतिपक्ष, समझौता, ऋण, वैट, सहित। - भरे नहीं गए हैं.
• मान्यता के लिए आधार - दस्तावेज़ का लाइन संदर्भ "एडवांस रिपोर्ट लाइन (अन्य)"
• ऑपरेशन का नाम - दस्तावेज़ का स्ट्रिंग प्रतिनिधित्व "उन्नति रिपोर्ट लाइन (अन्य)"।

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ विशेष ऑफ-बैलेंस शीट खातों N07.04 "अप्रत्यक्ष व्यय" के डेबिट में प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है।

कैश रजिस्टर से एक जवाबदेह व्यक्ति की अधिक खर्च की गई धनराशि जारी करने की प्रक्रिया लेखांकन दस्तावेज़ में "नकद व्यय आदेश" दस्तावेज़ द्वारा परिलक्षित होती है।

कर लेखांकन में, एक जवाबदेह व्यक्ति के नकदी रजिस्टर से अधिक खर्च की गई धनराशि जारी करने का संचालन परिलक्षित नहीं होता है। लेखांकन और कर लेखांकन प्रविष्टियों का पत्राचार तालिका 2 में दिखाया गया है।

तालिका 2

№	लेखांकन			कर लेखांकन
	तारों	जोड़	दस्तावेज़	तारों	जोड़	दस्तावेज़
	डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1		खाता नकद वारंट	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 26 क्रेडिट 71.1		व्यय रिपोर्ट पंक्ति (अन्य)	डेबिट N07.04		संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण का लेनदेन।
	डेबिट 19.3 क्रेडिट 71.1		व्यय रिपोर्ट पंक्ति (अन्य)	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 68.2 क्रेडिट 19.3		क्रय बही का निर्माण	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1		खाता नकद वारंट	प्रतिबिंबित नहीं

कला के अनुच्छेद 2 में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 264 मनोरंजन खर्चों की एक सूची प्रदान करते हैं:

• मनोरंजन कार्यक्रमों के आयोजन स्थल पर बातचीत के लिए आमंत्रित व्यक्तियों की डिलीवरी के लिए परिवहन सहायता की लागत;
• आधिकारिक स्वागत (नाश्ता, दोपहर का भोजन या अन्य समान कार्यक्रम) आदि के लिए करदाता का खर्च।

मनोरंजन और मनोरंजन व्यय मनोरंजन पर लागू नहीं होते हैं। मनोरंजन व्यय के लिए मानक, जिसके अंतर्गत उन्हें कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा जाता है, श्रम लागत के 4 प्रतिशत के बराबर है।

उदाहरण

जनवरी 2002 में, संगठन ने मनोरंजन प्रयोजनों के लिए 5,000 रूबल खर्च किए। इसी अवधि के दौरान, मुनाफे पर कर लगाते समय श्रम लागत को ध्यान में रखते हुए 19,500 रूबल की राशि ली गई। आइए मनोरंजन व्यय के मानक की गणना करें: 19,500 रूबल। x 4% = 780 रूबल।
इसलिए, 780 रूबल के लिए। एगेट एलएलसी जनवरी के लिए अपनी आय कम कर सकता है।
इस प्रकार, 4,220 रूबल की राशि में अतिरिक्त मनोरंजन व्यय। (5,000 रूबल - 780 रूबल) आयकर उद्देश्यों के लिए स्वीकार नहीं किए जाते हैं।
मनोरंजन व्यय के लिए रिपोर्ट के विरुद्ध धन जारी करने का संचालन दस्तावेज़ "नकद व्यय आदेश" द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है।
पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ एक पोस्टिंग उत्पन्न करता है

डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1.

मनोरंजन व्यय (डेबिट 71 क्रेडिट 50) के लिए रिपोर्ट किए जाने वाले धन जारी करने का संचालन कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि वर्तमान या भविष्य की अवधि के आयकर के लिए कर योग्य आधार को प्रभावित नहीं करता है।

मनोरंजन व्यय की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (अन्य)" दस्तावेज़ (चित्र 7) द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होती है।

चावल। 7. अग्रिम पंक्ति. रिपोर्ट (अन्य)

उपमहाद्वीप "सामान्य व्यावसायिक व्यय" के रूप में, "कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए व्यय के प्रकार" - "प्रतिनिधित्व व्यय" विशेषता के साथ संबंधित निर्देशिका के एक तत्व का चयन करें।

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ एक लेखांकन प्रविष्टि डेबिट 26 क्रेडिट 71.1 उत्पन्न करता है।

किए गए मनोरंजन खर्चों की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट (डेबिट 26 क्रेडिट 71) दस्तावेज़ "संपत्ति, कार्य, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण के लिए संचालन" (मेनू "व्यापार और लेखांकन - कर लेखांकन) द्वारा कर लेखांकन में परिलक्षित होती है - संपत्ति आदि के अधिग्रहण के लिए संचालन।

जब आप "भरें" बटन पर क्लिक करते हैं तो दस्तावेज़ विवरण स्वचालित रूप से भर जाते हैं। भरा जाने वाला डेटा दस्तावेज़ "एडवांस रिपोर्ट लाइन (अन्य)" (चित्र 8) से लिया गया है।

चावल। 8. अग्रिम पंक्ति. रिपोर्ट (अन्य)

दस्तावेज़ विवरण मूल्य:

• प्राप्ति की शर्तें - "अन्य आवश्यक शर्तें";
• व्यय का प्रकार और तत्व - "प्रतिनिधित्व व्यय";
• राशि - वैट को छोड़कर राशि;
• वस्तु - संपत्ति, अधिकार प्राप्त करते समय भरा जाता है, सेवाओं के लिए भुगतान के मामले में नहीं भरा जाता है;
• मान्यता तिथि - अग्रिम रिपोर्ट की तिथि;
• प्रतिपक्ष, समझौता, ऋण, वैट, सहित। - भरे नहीं गए हैं.
• मान्यता के लिए आधार - दस्तावेज़ का लाइन संदर्भ "एडवांस रिपोर्ट लाइन (अन्य)"
• ऑपरेशन का नाम - दस्तावेज़ का स्ट्रिंग प्रतिनिधित्व "उन्नति रिपोर्ट लाइन (अन्य)"।

मनोरंजन व्यय करते समय, वह राशि जिसे कर उद्देश्यों के लिए गैर-परिचालन व्यय के रूप में पहचाना जा सकता है, अज्ञात है।

कर लेखांकन में, इन लागतों को अप्रत्यक्ष लागतों में शामिल करना महीने के अंत में होता है, जब कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखी गई श्रम लागत पहले ही परिलक्षित हो चुकी होती है और राशि की गणना मानक के अनुसार की जा सकती है। रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, सभी खर्च जो सामान्यीकरण के अधीन हैं, एक विशेष ऑफ-बैलेंस शीट खाता N03 "सामान्यीकृत व्यय" में परिलक्षित होते हैं। पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ सहायक ऑफ-बैलेंस शीट खाते N03.03 "प्रतिनिधित्व व्यय" के डेबिट में प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है। महीने के अंत में, स्थापित मानदंडों के भीतर खर्चों को "कर लेखांकन के लिए नियमित संचालन" दस्तावेज़ का उपयोग करके इस खाते के क्रेडिट से लिखा जाएगा। मनोरंजन व्यय की मात्रा की सही गणना करने के लिए, जिसे कर उद्देश्यों के लिए अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में पहचाना जा सकता है, नियमित कर लेखांकन संचालन करते समय, श्रम लागत प्रतिबिंबित होनी चाहिए (मेनू "व्यापार और लेखांकन - कर लेखांकन दस्तावेज़ - श्रम व्यय) ") (चित्र 9)।

चावल। 9. श्रम लागत

कर लेखांकन में स्थापित मानदंडों के भीतर मनोरंजन व्यय का बट्टे खाते में डालना दस्तावेज़ "कर लेखांकन के लिए नियमित संचालन" (मेनू "व्यापार और लेखांकन - कर लेखांकन दस्तावेज़ - कर लेखांकन के लिए नियमित संचालन") (छवि 10) में दर्ज किया गया है।

चावल। 10. "नियमित कर लेखा संचालन"

दस्तावेज़ प्रपत्र में मनोरंजन व्यय की मात्रा की गणना करने और लिखने के लिए, "मनोरंजन व्यय के लिए लेखांकन" चेकबॉक्स को चेक करें। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, एक पोस्टिंग उत्पन्न होती है: डेबिट N07.04 "अप्रत्यक्ष व्यय" क्रेडिट 03.03 "प्रतिनिधित्व व्यय"। लेखांकन और कर लेखांकन प्रविष्टियों का पत्राचार तालिका 3 में दिखाया गया है।

टेबल तीन

№	लेखांकन			कर लेखांकन
	तारों	जोड़	दस्तावेज़	तारों	जोड़	दस्तावेज़
	डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1		खाता नकद वारंट	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 26 क्रेडिट 71.1		व्यय रिपोर्ट पंक्ति (अन्य)	डेबिट N03.03		संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण का संचालन
	प्रतिबिंबित नहीं			डेबिट N07.04 क्रेडिट 03.03		कर लेखांकन के लिए विनियामक संचालन

विकल्प 2 (आपूर्तिकर्ता के साथ आपसी समझौते को ध्यान में रखते हुए)

उदाहरण

संगठन के एक कर्मचारी, मिखाइलोवा स्वेतलाना व्लादिमीरोवाना को 1,300 रूबल की रिपोर्ट दी गई थी। सामग्री की खरीद के लिए. प्रॉक्सी द्वारा, उसने टेकस्टिल प्लस सीजेएससी से 1,200 रूबल की राशि में स्टेशनरी खरीदी। और एक अग्रिम रिपोर्ट के साथ किए गए खर्चों की सूचना दी, जिसमें उसने आपूर्तिकर्ता का चालान, चालान और नकद रसीद संलग्न की। जवाबदेह राशि का अप्रयुक्त हिस्सा कंपनी के कैश डेस्क को वापस कर दिया गया था।
रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने का संचालन दस्तावेज़ "नकद व्यय आदेश" द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है।
यह ऑपरेशन (डेबिट 71 क्रेडिट 50) कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि वर्तमान या भविष्य की अवधि के आयकर के लिए कर योग्य आधार को प्रभावित नहीं करता है। लेखांकन में सामग्रियों की प्राप्ति दस्तावेज़ "माल और सामग्रियों की प्राप्ति (खरीद और बिक्री)" (छवि 11) में परिलक्षित होती है।

चावल। 11. माल एवं सामग्री की प्राप्ति (खरीद एवं बिक्री)

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ पोस्टिंग डेबिट 10 क्रेडिट 60.1 - वैट के बिना प्राप्त मूल्यों की राशि के लिए और डेबिट 19.3 क्रेडिट 60.1 प्राप्त मूल्यों पर वैट की राशि के लिए उत्पन्न करता है। दस्तावेज़ "माल और सामग्री की प्राप्ति (खरीद और बिक्री)" के आधार पर किए गए खर्चों पर वैट की भरपाई को प्रतिबिंबित करने के लिए, दस्तावेज़ "प्राप्त चालान" दर्ज किया गया है। महीने के अंत में, नियामक दस्तावेज़ "एक खरीद पुस्तक का निर्माण" पेश किया जाता है, जिसे पूरा करने पर, वैट ऑफसेट डेबिट 68.2 क्रेडिट 19.3 के लिए एक पोस्टिंग उत्पन्न होगी। वैट कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है। क़ीमती सामानों की प्राप्ति (कार्यों, सेवाओं की खपत) (डेबिट 10 (08, 26...) क्रेडिट 60) दस्तावेज़ "संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण के लिए संचालन" (मेनू "व्यापार) द्वारा कर लेखांकन में परिलक्षित होती है और लेखांकन - कर लेखांकन दस्तावेज़ - संपत्ति का संचालन अधिग्रहण, आदि।")। दस्तावेज़ विवरण "भरें" बटन पर क्लिक करके स्वचालित रूप से भर जाते हैं (चित्र 12)।

चावल। 12. संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों का अधिग्रहण

दस्तावेज़ विवरण मान:

• प्रतिपक्ष, समझौता, ऋण, वैट, सहित। - प्राप्त भौतिक संपत्तियों के लिए प्राथमिक दस्तावेजों के अनुसार;
• प्राप्ति की शर्तें - "बाद के भुगतान के साथ" या "पहले जारी किए गए अग्रिमों के कारण", क़ीमती सामानों की प्राप्ति के लेनदेन के लेखांकन में प्रतिबिंब के क्रम और जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट के आधार पर;
• व्यय का प्रकार - "कच्चे माल और आपूर्ति के अधिग्रहण से संबंधित";
• राशि - वैट को छोड़कर राशि;
• वस्तु - खरीदी गई सामग्री;
• इन्वेंट्री प्रकार - वस्तु के अनुरूप आइटम प्रकार गणना मूल्य;
• मान्यता तिथि - अग्रिम रिपोर्ट की तिथि;
• मान्यता का आधार - दस्तावेज़ का लाइन-लिंक "माल और सामग्री की प्राप्ति (खरीद और बिक्री)";
• ऑपरेशन का नाम - दस्तावेज़ का स्ट्रिंग प्रतिनिधित्व "माल और सामग्री की प्राप्ति (खरीद और बिक्री)"।

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ प्राप्त सामग्रियों के लिए सहायक ऑफ-बैलेंस शीट खाते N02.01 के डेबिट में प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है।

यदि कार्यक्रम में दस्तावेज़ "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)" को पंजीकृत करने से पहले लेखांकन के लिए क़ीमती सामान की स्वीकृति की गई थी, तो "प्राप्ति की स्थिति" विशेषता "बाद के भुगतान के साथ" मान पर सेट की जाती है और पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ सहायक ऑफ-बैलेंस शीट खातों N13.02 और N13.03 के क्रेडिट पर देय खातों की घटना के लिए प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है।

यदि दस्तावेज़ "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)" पहले पंजीकृत किया गया था, और मूल्यों को बाद में लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था, तो "प्राप्ति की स्थिति" विशेषता "पहले जारी किए गए अग्रिमों के खाते पर" पर सेट है। फिर, जब पोस्ट किया जाता है, तो दस्तावेज़ सहायक ऑफ-बैलेंस शीट खाते N13.01 में क्रेडिट पर प्राप्य की घटना के लिए प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है। किए गए खर्चों की मात्रा पर जवाबदेह व्यक्ति की रिपोर्ट "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)" दस्तावेज़ (छवि 13) द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होती है।

चावल। 13. अग्रिम पंक्ति. रिपोर्ट (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)

कर लेखांकन में अग्रिम रिपोर्ट (डेबिट 60 क्रेडिट 71) पर जवाबदेह व्यक्ति का रिपोर्टिंग ऑपरेशन "नकद व्यय" दस्तावेज़ में परिलक्षित होता है। दस्तावेज़ विवरण "भरें" बटन पर क्लिक करके स्वचालित रूप से भर जाते हैं (चित्र 14)।

चावल। 14. नकद व्यय

विवरण में "स्थिति या व्यय का प्रकार" मूल्य "प्राप्त संपत्ति, कार्य, सेवाओं के लिए भुगतान" निर्धारित किया गया है यदि मूल्यों के लेखांकन के लिए स्वीकृति दस्तावेज़ "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)" पंजीकृत होने से पहले की गई थी। कार्यक्रम में और भुगतान खाता 60.1 के डेबिट में "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान (रूबल में)" पोस्ट करके लेखांकन में परिलक्षित होता है। पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ विशेष ऑफ-बैलेंस शीट खातों N13.02 और N13.03 के क्रेडिट पर देय खातों के पुनर्भुगतान के लिए प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है। यदि दस्तावेज़ "अग्रिम रिपोर्ट लाइन (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)" पहले दर्ज किया गया है और भुगतान खाता 60.2 के डेबिट पर पोस्ट करके लेखांकन में परिलक्षित होता है "जारी किए गए अग्रिमों के लिए गणना (रूबल में)", और मूल्यों की स्वीकृति लेखांकन बाद में किया गया था, फिर "शर्त" विशेषता या व्यय के प्रकार में "पहले जारी किए गए अग्रिमों के खाते पर" सेट किया गया है। फिर, जब पोस्ट किया जाता है, तो दस्तावेज़ एक विशेष ऑफ-बैलेंस शीट खाते N13.01 के डेबिट में प्राप्य खातों के पुनर्भुगतान के लिए प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है। लेखांकन में अप्रयुक्त अग्रिम राशि को वापस करने की प्रक्रिया दस्तावेज़ "नकद रसीद आदेश" में परिलक्षित होती है, जिसे निष्पादित करने पर, पोस्टिंग डेबिट 50.1 क्रेडिट 71.1 उत्पन्न होता है। अप्रयुक्त जवाबदेह रकम (डेबिट 50 क्रेडिट 71) लौटाने का संचालन कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है। लेखांकन और कर लेखांकन प्रविष्टियों का पत्राचार तालिका 4 में दिखाया गया है।

तालिका 4

№	लेखांकन			कर लेखांकन
	तारों	जोड़	दस्तावेज़	तारों	जोड़	दस्तावेज़
	डेबिट 71.1 क्रेडिट 50.1		व्यय नकद आदेश	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 10.1 क्रेडिट 60.1		माल और सामग्री की प्राप्ति (खरीद और बिक्री)	डेबिट N02.01		संपत्ति, कार्यों, सेवाओं, अधिकारों के अधिग्रहण का संचालन
				ऋण N13.02
	डेबिट 19.3 क्रेडिट 60.1			ऋण N13.03
	डेबिट 68.2 क्रेडिट 19.3		क्रय बही का निर्माण	प्रतिबिंबित नहीं
	डेबिट 60.1 क्रेडिट 71.1		व्यय रिपोर्ट लाइन (आपूर्तिकर्ता को भुगतान)	डेबिट N13.02		नकदी की खपत
				डेबिट N13.03
	डेबिट 50.1 क्रेडिट 71.1		रसीद नकद आदेश	यदि किसी संगठन को अपने कर्मचारियों को संगठन की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए नकद देने की आवश्यकता है, तो आपको जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान के लिए खाते का उपयोग करने की आवश्यकता है - 71. जवाबदेह व्यक्तियों के साथ संबंधों का लेखा-जोखा कैसे रखा जाता है, क्या प्रविष्टियाँ की जाती हैं, क्या दस्तावेज़ तैयार किए गए हैं? हम इस बारे में नीचे दिए गए लेख में बात करेंगे। कर्मचारियों को खाते में धन जारी करने के साथ-साथ कई लेन-देन और अग्रिम रिपोर्ट दस्तावेज़ तैयार करना भी शामिल है। फॉर्म डाउनलोड करने की क्षमता और इस दस्तावेज़ के नमूने के साथ अग्रिम रिपोर्ट भरने की प्रक्रिया अगले लेख में दी जाएगी। खातों के चार्ट में, जिन व्यक्तियों को खाते में धनराशि जारी की जाती है, उनके साथ आपसी समझौते को प्रतिबिंबित करने के उद्देश्य से, खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान" प्रदान किया जाता है। जवाबदेह व्यक्ति संगठन के कर्मचारी होते हैं जिन्हें उनके उपयोग पर एक रिपोर्ट प्रदान करने की शर्त के साथ पैसा दिया जाता है। रिपोर्ट एओ-1 फॉर्म में भरी गई एक अग्रिम रिपोर्ट है। जवाबदेह राशि प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी को किसी भी रूप में एक आवेदन पत्र लिखना होगा। इस आवेदन को संगठन के प्रमुख द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए, और प्रमुख को आवेदन पर उस जवाबदेह राशि की राशि के बारे में भी नोट करना होगा जो इस कर्मचारी को जारी की जानी चाहिए और वह अवधि जिसके लिए इसे जारी किया गया है। ऐसे कर्मचारी को जवाबदेह राशि जारी करना निषिद्ध है जिसने पहले प्राप्त धन का हिसाब नहीं दिया है। जवाबदेह रकम को एक कर्मचारी से दूसरे कर्मचारी को हस्तांतरित करना निषिद्ध है। किसी कर्मचारी को खाते में दी जाने वाली राशि पर कोई प्रतिबंध नहीं है। कर्मचारी को नकद रजिस्टर से नकद या कर्मचारी के व्यक्तिगत बैंक खाते में गैर-नकद हस्तांतरण द्वारा धन दिया जा सकता है, बाद वाले प्रकार के कई फायदे हैं, खासकर यदि कर्मचारी संगठन से दूर स्थित है; जवाबदेह धन के लिए लेखांकन लेखांकन में, एक जवाबदेह व्यक्ति को जारी करने की प्रविष्टि इस प्रकार है: D71 K50, नकद व्यय नकद आदेश के आधार पर जारी किया जाता है (जिसका एक नमूना डाउनलोड किया जा सकता है)। जवाबदेह राशि जारी करने का हिसाब पोस्टिंग द्वारा किया जाता है डी71 के51. जिस कर्मचारी को जवाबदेह राशि प्राप्त हुई है, उसे खर्चों की पुष्टि करने वाले संलग्न दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट प्रदान करके इसका हिसाब देना होगा। कर्मचारी को खर्च न की गई धनराशि को कैश डेस्क पर वापस करना होगा, और लेखांकन में एक प्रविष्टि की जाएगी D50 K71, यह ऑपरेशन नकद प्राप्ति आदेश (जिसका एक नमूना यहां से डाउनलोड किया जा सकता है) के आधार पर किया जाता है। यदि पैसा किसी व्यावसायिक यात्रा के लिए जारी किया गया है यात्रा व्यय पर खर्च की गई राशि उत्पादन की लागत में शामिल है, जिसके गठन का विस्तार से वर्णन किया गया है। एक ही समय पर, 71 खाते 20 "मुख्य उत्पादन", 26 "सामान्य व्यवसाय व्यय", 44 "बिक्री व्यय" (पोस्टिंग) से मेल खाता है डी20 (26,44) के71). यात्रा व्यय के लिए जारी की गई राशि की पुष्टि व्यापार यात्रा की समाप्ति के 3 दिन के भीतर एक रिपोर्ट द्वारा की जानी चाहिए। यदि पैसा सामान और सामग्री की खरीद के लिए जारी किया जाता है यदि भौतिक संपत्तियों के अधिग्रहण से जुड़े खर्चों को कवर करने के लिए जवाबदेह रकम जारी की जाती है, तो खाता। 71 संबंधित भौतिक संपत्तियों के लेखांकन के खातों से मेल खाता है, ये खाते 10 "सामग्री", 15 "भौतिक संपत्तियों की खरीद और अधिग्रहण", 41 "माल" हो सकते हैं। (डी10(15,41)के71). यदि कर्मचारी निर्धारित अवधि के भीतर जवाबदेह राशि वापस नहीं करता है, तो यह राशि D94 K71 पोस्ट करके खाता 94 "कीमती वस्तुओं की क्षति से कमी और हानि" के डेबिट में लिख दी जाती है। फिर यह राशि कर्मचारी से रोकी जा सकती है। D70 K94. समय पर जमा न की गई जवाबदेह राशि को उसे प्रदान किया गया ऋण माना जा सकता है। इस मामले में, कर्मचारी को उधार ली गई धनराशि के उपयोग से प्राप्त भौतिक लाभों की गणना करने का दायित्व उत्पन्न होता है। इस लाभ राशि की गणना बैंक ऑफ रूस पुनर्वित्त दर की राशि में अर्जित ब्याज और समझौते के तहत गणना की गई ब्याज की राशि के बीच अंतर के रूप में की जाती है। यह ध्यान देने योग्य है कि भौतिक लाभ 35% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं, भौतिक लाभों की राशि पर कर की गणना करते समय कर कटौती लागू नहीं होती है। खाता 71 पर पोस्टिंग खर्चे में लिखना श्रेय ऑपरेशन का नाम जवाबदेह राशि कैश रजिस्टर से जारी की गई थी जवाबदेह राशि कर्मचारी के चालू खाते में स्थानांतरित कर दी जाती है खर्च न की गई धनराशि जवाबदेह व्यक्ति द्वारा कैश डेस्क को वापस कर दी गई यात्रा व्यय को उत्पादन लागत के रूप में लिखा जाता है एक जवाबदेह व्यक्ति द्वारा भौतिक संपत्तियों के अधिग्रहण से जुड़े खर्चों को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है जवाबदेह व्यक्ति द्वारा समय पर नहीं लौटाई गई रकम बट्टे खाते में डाल दी जाती है कर्मचारी के वेतन से अप्रतिदेय राशि रोक ली जाती है इस प्रकार, जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान का हिसाब खाता 71 में रखा जाता है। अगले लेख का विषय "" होगा। जवाबदेह व्यक्ति वे व्यक्ति होते हैं जिन्हें संगठन से खाते में धन प्राप्त हुआ है और जिनके हित में उन्हें खर्च करना होगा या संपत्ति खरीदनी होगी। हम आपको अपने परामर्श में जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लेखांकन के बारे में बताएंगे। खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान" जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों का सिंथेटिक लेखांकन, जो संगठन के कर्मचारी हैं, उसी खाते 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों" (वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 31 अक्टूबर, 2000 संख्या 94n) पर बनाए रखा जाता है। लेखांकन खाता 71 एक सक्रिय-निष्क्रिय खाता है। यह खाता कर्मचारियों के साथ उन राशियों के निपटान की जानकारी का सारांश प्रस्तुत करता है जो उन्हें प्रशासनिक, व्यावसायिक और अन्य खर्चों के लिए जारी की गई थीं। उसी समय, ऐसी स्थिति संभव है जब, उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी रिपोर्ट के तहत धन प्राप्त किए बिना व्यावसायिक यात्रा पर चला गया। इस मामले में, किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति भी खाता 71 का उपयोग करके दिखाई जाएगी। इसका मतलब यह है कि सिंथेटिक खाता 71 का उपयोग न केवल रिपोर्टिंग के लिए जारी की गई राशि के लिए किया जाता है, बल्कि कर्मचारियों द्वारा अपने खर्च पर किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए भी किया जाता है। लेकिन संगठन के हित में. प्रत्येक जवाबदेह व्यक्ति और रिपोर्टिंग के लिए जारी की गई राशि के लिए खाता 71 पर विश्लेषणात्मक लेखांकन बनाए रखा जाता है। खाता 71 के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ यदि धनराशि रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए जारी की जाती है, तो पोस्टिंग जारी किए गए धन के रूप पर निर्भर करेगी: नकद या गैर-नकद। इसलिए, यदि कैश रजिस्टर से खाते में पैसा जारी किया जाता है, तो पोस्टिंग इस प्रकार होगी: डेबिट खाता 71 - क्रेडिट खाता 50 "नकद" यदि जवाबदेह धनराशि किसी कर्मचारी के कार्ड में स्थानांतरित की जाती है, तो पोस्टिंग अलग होगी: डेबिट खाता 71 - क्रेडिट खाता 51 "चालू खाते" तदनुसार, यदि जवाबदेह राशि का शेष खजांची को सौंप दिया जाता है, तो निम्नलिखित पोस्टिंग परिलक्षित होनी चाहिए: डेबिट खाता 50 - क्रेडिट खाता 71 अकाउंटेंट द्वारा किए गए खर्चों को खर्चों के प्रकार के आधार पर खाता 71 के क्रेडिट से लेकर विभिन्न खातों के डेबिट तक बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौते अपनी प्रासंगिकता नहीं खोते हैं। ऐसी गणनाओं के दस्तावेज़ीकरण और लेखांकन में उन्हें प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया में कोई महत्वपूर्ण परिवर्तन नहीं आया है। हालाँकि, जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, जिसमें न्यायिक अभ्यास (रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का निर्धारण दिनांक 03/09/2016 संख्या 302-केजी16-450) शामिल है, लेखाकार आज तक गलतियाँ करते हैं जिससे संगठन या जवाबदेह के लिए नकारात्मक परिणाम होते हैं। व्यक्ति. इस लेख में हम पंजीकरण और जवाबदेह रकम जारी करने के मुख्य बिंदुओं पर विचार करेंगे। विधायी ढाँचा धन जारी करते समय, रिपोर्टिंग द्वारा निर्देशित होना चाहिए 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू द्वारा. खंड 6.3 निम्नलिखित प्रक्रिया स्थापित करता है: 1. अनिवार्य संकेत के साथ किसी भी रूप में उद्यम की जरूरतों के लिए धन जारी करने के लिए कर्मचारी से एक लिखित आवेदन प्राप्त करें: भुगतान की जाने वाली राशि; वह अवधि जिसके लिए धन जारी किया जाता है; आवेदन पर हस्ताक्षर करने की तिथि; धन जारी करने की मंजूरी पर संगठन के प्रमुख का वीज़ा और वह अवधि जिसके लिए इसे जारी किया जाता है। महत्वपूर्ण! 19 अगस्त, 2017 से, जवाबदेह धन जारी करना किसी कर्मचारी के आवेदन के बिना किया जा सकता है, लेकिन सामान्य निदेशक के आदेश से (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 6.3)। 2. निम्नलिखित प्रक्रियाओं (प्रक्रिया के खंड 4.2, 4.3, 6, 6.2) का पालन करते हुए फॉर्म केओ-2 (0310002) में नकद व्यय आदेश (आरकेओ) तैयार करें: मुख्य लेखाकार या नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत अन्य व्यक्ति को अवश्य करना चाहिए आरकेओ पर हस्ताक्षर करें, लेकिन कर्मचारी द्वारा नकदी निपटान समझौते पर हस्ताक्षर करने और उसे नकदी रजिस्टर से पैसा जारी करने के बाद। महत्वपूर्ण! चूंकि, जून 2019 से, जवाबदेह धन जारी करना संभव है यदि समान उद्देश्यों के लिए पहले प्राप्त राशि के लिए एकाउंटेंट द्वारा बकाया ऋण है, तो जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों की एक सूची, अर्थात् उस व्यक्ति के साथ जिसने राशि के लिए आवेदन जमा किया है उसे जारी किया जाना आवश्यक नहीं है। नकद निकासी के तरीके परंपरागत रूप से, रिपोर्ट नकद में जारी की जाती है, लेकिन आज सबसे सुविधाजनक तरीका बैंक कार्ड में धन हस्तांतरित करना है। नकद जारी करने की ऐसी संभावना उद्यम के आदेश द्वारा प्रदान की जानी चाहिए। ऐसे उद्देश्यों के लिए, संगठन के कर्मचारियों के नाम पर बैंक द्वारा जारी कॉर्पोरेट कार्ड या वेतन कार्ड का उपयोग किया जा सकता है। इस मामले में, धन जारी करने के लिए आवेदन में, ऊपर निर्दिष्ट जानकारी के अलावा, आपको बैंक कार्ड विवरण भी बताना होगा। भुगतान आदेश में, "भुगतान का उद्देश्य" फ़ील्ड में, इंगित करें कि हस्तांतरित धनराशि जवाबदेह है (संभावित शब्द: "व्यावसायिक आवश्यकताओं के लिए अग्रिम", "यात्रा व्यय के भुगतान के लिए अग्रिम")। खर्चों की सही रिपोर्ट करें अपने इच्छित उद्देश्य के लिए प्राप्त धन के उपयोग की पुष्टि एक अग्रिम रिपोर्ट है (फॉर्म एओ-1 एकीकृत, संकल्प संख्या 55, स्वामित्व के सभी रूपों के संगठनों द्वारा उपयोग किया जाता है, बजटीय संस्थानों के अपवाद के साथ), तैयार करने की समय सीमा जिनमें से उस दिन के तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं है जिस दिन आवेदन में निर्दिष्ट धन जारी करने की समय सीमा समाप्त हो रही है, या काम पर लौटने का दिन। कर्मचारी मुख्य लेखाकार, लेखाकार (यदि वे अनुपस्थित हैं, तो प्रबंधक को) को खर्चों की पुष्टि करने वाले संलग्न दस्तावेजों के साथ जेएससी प्रदान करता है। आप लेख के अंत में फॉर्म AO-1 डाउनलोड कर सकते हैं। जिन कर्मचारियों को प्लास्टिक कार्ड पर पैसा मिला है, उन्हें खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के अलावा, बैंक कार्ड (कार्ड खाते के लिए भुगतान रजिस्टर या इलेक्ट्रॉनिक जर्नल) द्वारा खर्चों के भुगतान की जेएससी पुष्टि संलग्न करनी होगी। जेएससी का निरीक्षण, प्रमुख द्वारा इसका अनुमोदन और इसके लिए अंतिम भुगतान प्रमुख द्वारा स्थापित समय अवधि के भीतर (संगठन के आदेश में) किया जाता है। अंतिम निपटान एक सामान्य स्थिति तब होती है जब जारी की गई राशि संयुक्त स्टॉक कंपनी के पुष्टि किए गए खर्चों से मेल नहीं खाती है। इसलिए, यदि किसी कर्मचारी ने जारी की गई रिपोर्ट से अधिक पैसा खर्च किया है, तो जेएससी अधिक व्यय को इंगित करता है। संगठन के प्रमुख द्वारा जेएससी के अनुमोदन के बाद, अधिक व्यय नकद रजिस्टर या बैंक कार्ड के माध्यम से नकद में जारी किया जाता है। बाद के मामले में, "भुगतान का उद्देश्य" फ़ील्ड में, "अग्रिम भुगतान संख्या ___ से ____ तक खर्चों के लिए मुआवजा" इंगित करना सुनिश्चित करें। यदि कर्मचारी ने दिए गए से कम खर्च किया है, तो अग्रिम रिपोर्ट शेष राशि को दर्शाती है, जिसे खाते में धन जारी करने के लिए आवेदन में निर्दिष्ट अवधि के भीतर उद्यम को वापस किया जाना चाहिए। जिस दिन कर्मचारी व्यावसायिक यात्रा, छुट्टी या बीमारी के बाद काम पर लौटता है, उस दिन भी रिफंड संभव है, यदि जिस अवधि के लिए पैसा जारी किया गया था वह अवधि इस अवधि के दौरान समाप्त हो गई है। यदि रिटर्न नकद में किया जाता है, तो एक नकद रसीद आदेश (पीकेओ) जारी किया जाता है, जिसमें: लाइन "राशि" में कर्मचारी द्वारा लौटाई गई राशि इंगित की गई है (रूबल - शब्दों में, कोप्पेक - संख्याओं में); "आधार" पंक्ति में प्रविष्टि की गई है: "अप्रयुक्त जवाबदेह धन की वापसी"; "परिशिष्ट" पंक्ति में संयुक्त स्टॉक कंपनी की संख्या और तारीख दर्ज की गई है। यदि अप्रयुक्त राशियों को चालू खाते में वापस करने का निर्णय लिया गया है, तो "भुगतान का नाम" फ़ील्ड में आपको "अप्रयुक्त अग्रिम राशियों की वापसी" प्रविष्टि करनी होगी। यह प्रविष्टि आपको कर अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने की अनुमति देगी और सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय लाभ कर, वैट और आय के लिए कर आधार में प्राप्त राशि को शामिल नहीं करेगी। यदि, भुगतान करते समय, कर्मचारी ने यह संकेत नहीं दिया कि हस्तांतरित धन अप्रयुक्त जवाबदेह राशि की वापसी है, तो भुगतान के लिए एक व्याख्यात्मक नोट के साथ इसे दस्तावेज करना बेहतर है। लेखांकन में जवाबदेह व्यक्तियों (पोस्टिंग) के साथ निपटान को कैसे दर्शाया जाए धन जारी करने के लिए लेनदेन रिकॉर्ड करते समय, उप-खाता खाता 71 (जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान) का उपयोग करता है। मुख्य पोस्टिंग तालिका में दिखाई गई हैं: पोस्ट करने की तारीख तारों संचालन परिलक्षित हुआ धन जारी करने की तिथि डी-टी 71 के-टी 50, 51.55 पैसा जारी किया गया डी-टी 55 के-टी 51, 52 पैसा कॉर्पोरेट कार्ड में स्थानांतरित किया गया था जिस तारीख को पैसा बट्टे खाते में डाला गया था डी-टी 73 के-टी 55 खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के अभाव में एक विशेष खाते से पैसा डेबिट कर दिया गया था जेएससी अनुमोदन तिथि डीटी 10 (08, 20, 26, 44) केटी 71 लेखांकन के लिए माल (कार्य, सेवाएँ) स्वीकार किए जाते हैं आदेश में स्थापित अवधि डी-टी 50, 51 के-टी 71.73 अव्ययित राशि का शेष कर्मचारी से प्राप्त किया गया डी-टी 71 के-टी 50, 51 कर्मचारी को अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार अधिक व्यय वापस कर दिया गया डी-टी 94 के-टी 71 निर्धारित अवधि के भीतर वापस नहीं की गई राशि परिलक्षित होती है डी-टी 70 के-टी 94, 73 समय पर नहीं लौटाई गई जवाबदेह रकम को वेतन से रोक दिया जाता है बजटीय संस्थानों में जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान रूसी संघ के वित्त मंत्रालय संख्या 157n के आदेश द्वारा स्थापित निम्नलिखित विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए किया जाता है: कर्मचारी को एक आवेदन के आधार पर जवाबदेह धन जारी किया जाता है, जिसमें यह अवश्य दर्शाया जाना चाहिए: भुगतान का उद्देश्य; आवश्यक धनराशि की गणना या अग्रिम राशि की व्याख्या; वह अवधि जिसके लिए धनराशि जारी की जाती है; आरकेओ फॉर्म (0310002) और अग्रिम रिपोर्ट (फॉर्म 0504505) स्वीकृत वित्त मंत्रालय के दिनांक 30 मार्च 2015 के आदेश क्रमांक 52n द्वारा. इसलिए, पंजीकरण, जारी करने, रिपोर्टिंग और अंतिम भुगतान की प्रक्रिया, साथ ही जवाबदेह लोगों के साथ लेनदेन करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़, कई वर्षों तक लगभग अपरिवर्तित रहते हैं। नवीनतम नवाचारों में गैर-नकद भुगतान की संभावना और नई राशि प्राप्त करने के लिए पहले प्राप्त ऋण को चुकाने की आवश्यकता का अभाव शामिल है। यदि उद्यम की जरूरतों के लिए किसी कर्मचारी को धन जारी करने की आवश्यकता उत्पन्न होती है तो लेख में निर्धारित बुनियादी नियम आपको हर कदम याद रखने में मदद करेंगे। बताए गए नियमों के अनुपालन से कर्मचारी को मिलने वाले अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर का जोखिम समाप्त हो जाएगा, और संगठन खर्चों को आर्थिक रूप से अनुचित मानने के जोखिम को समाप्त कर देगा। जवाबदेह रकम जारी करने सहित नकद लेनदेन के निष्पादन की आवश्यकताएं रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के दिनांक 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू (इसके बाद निर्देश संख्या 3210-यू के रूप में संदर्भित) के निर्देश द्वारा स्थापित की गई हैं। ). लेकिन पैसा न केवल कैश रजिस्टर से दिया जा सकता है। जवाबदेह व्यक्ति वे व्यक्ति होते हैं जिन्होंने कुछ आर्थिक (लक्षित) जरूरतों के लिए किसी उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी से धन प्राप्त किया है और एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर ऐसे धन के व्यय पर रिपोर्ट करने के लिए बाध्य हैं (या यदि सभी धन खर्च नहीं किए गए हैं तो शेष राशि वापस कर दें) ). निम्नलिखित उत्तरदायी हो सकते हैं: किसी उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी में स्थायी आधार पर काम करने वाले व्यक्ति; अंशकालिक कर्मचारी; वे व्यक्ति जिनके साथ नागरिक अनुबंध संपन्न हुए हैं (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 5)। कंपनी के फंड की सूचना दी जाती है: नकद में: उद्यम के नकदी रजिस्टर से; कैशलेस रूप में: उद्यम के कॉर्पोरेट कार्ड तक, जिस तक जवाबदेह व्यक्ति को पहुंच प्राप्त हुई है। जवाबदेह लेनदेन के लिए लेखांकन में संभावित प्रविष्टियों की एक विस्तृत श्रृंखला होती है। जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों में सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले लेनदेन तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं: ऑपरेशन का वर्णन स्रोत दस्तावेज़ कंपनी के कैश डेस्क से खाते पर पैसा जारी करना खाता नकद वारंट 20, 23, 25, 26, 44 प्रस्तुत अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार लागतों को उद्यम व्यय के रूप में बट्टे खाते में डालना अग्रिम रिपोर्ट, चेक, चालान, सेवाओं या कार्य के लिए स्वीकृति प्रमाण पत्र, किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले अन्य दस्तावेज 10, 15, 41, 07, 08, 11 अग्रिम रिपोर्ट के आधार पर परिसंपत्तियों का पूंजीकरण किया गया बिक्री रसीदें, नकद रसीदें, चालान और जवाबदेह व्यक्ति के भौतिक खर्चों की पुष्टि करने वाले अन्य दस्तावेज़ इसका उद्देश्य विनिर्माण दोषों या वारंटी (पोस्ट-वारंटी) सेवा को समाप्त करना है वारंटी सेवा समझौता, वारंटी कार्ड, काम पूरा होने का प्रमाण पत्र, रसीद, अन्य दस्तावेज एक जवाबदेह व्यक्ति के माध्यम से कर भुगतान का भुगतान चेक, भुगतान रसीदें, बैंक भुगतान दस्तावेज़ जवाबदेह व्यक्ति द्वारा भुगतान किए गए उद्यम के अन्य खर्चों का प्रतिबिंब खर्चों की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेज़ अकाउंटेंट द्वारा उद्यम के कैश डेस्क पर अप्रयुक्त धनराशि की वापसी रसीद नकद आदेश, कैश डेस्क पर लौटाई जाने वाली धनराशि की शेष राशि की गणना के साथ अग्रिम रिपोर्ट आप लेखों से सीख सकते हैं कि नकद रसीद या डेबिट ऑर्डर को सही तरीके से कैसे तैयार किया जाए: "नकद रसीद आदेश (पीकेओ) कैसे भरा जाता है?" ; "व्यय नकद आदेश (आरकेओ) कैसे भरा जाता है?" . जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान के लिए पोस्टिंग के उदाहरण उदाहरण 1। वस्तुओं और सामग्रियों की खरीद के लिए धन की प्राप्ति: तारीख हिसाब किताब मात्रा, रगड़ें। ऑपरेशन का वर्णन स्रोत दस्तावेज़ 21.09.2019 मोटर तेल की खरीद के लिए आई. आई. इवानोव के खाते में नकद जारी किया गया था आई. आई. इवानोव का वक्तव्य, आरकेओ संख्या 253 दिनांक 09/21/2019 22.09.2019 मोटर तेल "मोबिल" आई. आई. इवानोव से गोदाम में प्राप्त किया गया था। अग्रिम रिपोर्ट, बिक्री रसीद, 1,500 रूबल की नकद रसीद। उदाहरण 2 जवाबदेह व्यक्तियों के साथ पोस्टिंगव्यापारिक यात्रा पर भेजा गया। तारीख हिसाब किताब मात्रा, रगड़ें। ऑपरेशन का वर्णन स्रोत दस्तावेज़ 12.09.2019 I. I. इवानोव को रिपोर्टिंग के लिए नकद जारी किया गया था, एक व्यापार यात्रा पर भेजा गया था व्यावसायिक यात्रा पर भेजने का आदेश, आरकेओ संख्या 243 दिनांक 12 सितंबर 2019 15.09.2019 आई. आई. इवानोव (बिक्री प्रबंधक) की व्यावसायिक यात्रा के खर्च उद्यम के व्यावसायिक खर्चों में परिलक्षित होते हैं अग्रिम रिपोर्ट (1,500 रूबल के लिए होटल से चेक, 1,000 रूबल के लिए दैनिक भत्ता), दैनिक खर्चों की राशि स्थापित करने का आदेश 15.09.2019 इवानोव आई.आई. द्वारा अप्रयुक्त जवाबदेह निधियों को कैश डेस्क पर लौटाना। पीकेओ नंबर 214 दिनांक 15 सितंबर 2019 यह सभी देखें: "अगर जवाबदेह व्यक्ति ने अपना पैसा खर्च कर दिया है तो क्या करें?" ; "एक जवाबदेह व्यक्ति ने नकद रसीद खो दी है - क्या करें।" परिणाम यह आलेख जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान के लिए लेखांकन के लिए सबसे आम प्रविष्टियाँ दिखाता है। कैश डेस्क के माध्यम से जवाबदेह धनराशि जारी करने और वापस करने के नियमों को विनियमित करने वाला मुख्य नियामक दस्तावेज रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू का निर्देश है। जवाबदेह व्यक्तियों को धन जारी करने के अन्य विकल्पों के लिए, 6 दिसंबर, 2011 नंबर 402-एफजेड, रूसी लेखा मानकों और उद्यम के आंतरिक प्रशासनिक दस्तावेजों के कानून "ऑन अकाउंटिंग" के प्रावधानों द्वारा निर्देशित होना आवश्यक है।