Calculul limitei soldului de numerar: dacă există venituri în numerar și dacă nu există

Ce s-a întâmplat limita de numerar- Asta suma de numerar numerar la casieria organizației, Mărimea casei de marcat este stabilită de bancă în funcție de condițiile de funcționare ale întreprinderii.

De ce ai nevoie de o limită?

Soldul de numerar este reglementat de instrucțiunile Băncii Rusiei. Conform instrucțiunilor băncii, limita de numerar este suma maximă admisibilă de bani care trebuie păstrată în casa de marcat după ce soldul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare este înscris în registrul de casă.

Depozitarea economiilor limitate la casele de marcat este permisă numai în anumite zile:

• A plăti salarii, stipendiu;
• Weekend-uri;
• Sărbători (nu zile lucrătoare).

În alte cazuri, atrage răspunderea administrativă sub forma unei amenzi:

• De la 4.000 de mii. RUB - până la 5.000 de mii rub. - pentru antreprenori individuali și oficiali;
• De la 40.000 de mii. frecați - până la 50.000 de mii. freca. - pentru persoane juridice chipuri.

!Atenție, pentru a utiliza stabilirea limitelor, o întreprindere nu trebuie să se aplice la registre speciale este suficient să îndeplinească criteriile stabilite pentru întreprinderile mici:

• Numărul mediu de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane;
• Veniturile din vânzarea de bunuri și lucrări nu trebuie să depășească 800.000 de milioane de ruble.

Întreprinzătorii individuali și organizațiile mici pot refuza să stabilească o limită. Pentru a renunța la limita de numerar, trebuie să:

• Anulați comanda stabilind limita;
• Emite o comandă.

Calculul limitei de numerar

Există două formule pentru calcularea limitei de numerar la casierie. Prima formulă este utilizată dacă casieria companiei primește numerar pentru vânzări, a doua este utilizată dacă nu există o limită, dar este necesară emiterea de numerar.

Să luăm în considerare algoritmul:

Dacă casieria companiei primește numerar pentru vânzarea mărfurilor:

O – suma de numerar pentru vânzarea de bunuri, pentru prestarea oricăror servicii;

R. - calculul perioadei, care este determinată de societate, pentru care se ia în calcul încasarea banilor pentru bunurile vândute;

De exemplu: Instituție federală Asistența medicală din orașul Ekaterinburg oferă servicii plătite. Venituri din servicii cu plată, mergeți la casieria întreprinderii. Pentru a calcula limita de numerar, utilizați următorii pași:

• Perioada pentru trimestrul 2 2017 (45 zile lucratoare);
• Volumul veniturilor pentru perioada – 360.000 mii. freca.;
• Perioada dintre zilele depunerii fondurilor în bancă este de 3 zile lucrătoare.

Limita casei de marcat va fi: 32.000 (360.000/45*4). Astfel, limita casei de marcat va fi egală cu 32.000 de mii de ruble.

Dacă nu există o limită, dar este necesar să se emită numerar, atunci algoritmul se schimbă ușor:

L-Limita soldului de numerar;

O – suma de numerar emisă, excluzând salariile, bursele etc.

P - perioada de decontare, luând în considerare volumul numerarului emis în zilele lucrătoare;

De exemplu: O agenție guvernamentală din Chelyabinsk nu are încasări în numerar. Pentru a calcula limita folosim următorii indicatori:

• Perioada de facturare 68 de zile (T2 2017)
• Volumul de numerar emis pentru a plăti bunuri, servicii, muncă, cu excepția salariilor, burselor etc. - 800.000 de ruble;
• Timpul dintre zile pentru un cec în numerar la bancă este de 4 zile lucrătoare;

Limita de numerar va fi: 47.058,82, rotunjiți suma la 47.059 (800.000/68*4)

Procedura de întocmire a unui ordin cu limită de numerar

Documentul care stabilește contabilitatea de casă este întocmit de fiecare organizație în mod independent. Nu există un astfel de formular pentru comandă, dar trebuie furnizate următoarele informații:

1. Data emiterii comenzii;
2. Cuantumul limitei stabilite;
3. Metoda si procedura de calcul al sumei limita;
4. Dacă trebuie să anulați o comandă, trebuie să indicați data și numărul documentului comenzii anterioare;

Toate celelalte criterii ale unui document oficial, organizația întocmește documentația pe baza regulilor de bază. Să ne uităm la un eșantion:

SRL „Spectrum”

Ordinul nr. 32 din 20 septembrie 2017

„Cu privire la stabilirea unei limite a soldului de numerar din casa de marcat”

Pe baza instrucțiunilor Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 310-U.

comand:

1. Acceptați limita de numerar stabilită pentru trimestrul 4 din 2017 în valoare de 670.345 (Șase sute șaptezeci de mii trei sute patruzeci și cinci) de ruble pe baza datelor din trimestrul 4 din 2015;
2. Stabiliți perioada de colectare pentru Rossiyskoy Stroy OJSC: de 2 ori la fiecare 5 zile lucrătoare;
3. Invalidarea ordinului „Cu privire la stabilirea unei limite a soldului de numerar la casierie” nr.15 din 20 mai 2017;
4. Un casier este desemnat responsabil de menținerea limitei de numerar și va fi obligat să verifice sumele în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru.

Director general semnătură L.E

Am citit comanda:

Contabil șef data/semnătura A.A

Casier data/semnătura N.G

Într-o ordine suplimentară, organizația poate indica eșantion de proiectare limita de numerar.

Din exemplul de mai sus, putem spune cu încredere că calculul limita de numerar iar emiterea unei comenzi nu este o sarcină dificilă în contabilitate. contabilitate. Dacă acordați atenție calculării sumelor excedentare, organizația poate evita încălcările financiare și răspunderea administrativă.

Limită de numerar pentru întreprindere

Băncile Federația Rusă a adus modificări la calculul limitei de numerar pentru întreprinderi și antreprenori individuali. Acum trebuie să utilizați instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 3210-u. Trebuie să înțelegem regulile care se aplică astăzi.

Procedura simplificată pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici:

Întreprinderile mici și antreprenorii individuali au dreptul să nu stabilească o limită de numerar. Și pot depune fonduri în bancă ori de câte ori consideră de cuviință.

De menționat că toți antreprenorii individuali pot profita de beneficii, indiferent de tipul de activitate.

Dar în ceea ce privește întreprinderile, doar cei care sunt clasificați drept întreprinderi mici vor primi dreptul de a fi scutiți de limita de numerar.

• Lista condițiilor simplificate:
• Cooperative de consum și întreprinderi comerciale;

Participarea este cel puțin o parte a entităților, fondurilor, organizațiilor din Federația Rusă, SRL.

Depășirea limitei de numerar Depășirea limitei este o problemă reală pentru antreprenori. companiile rusești

trebuie să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În conformitate cu procedura băncii în care a fost deschis un anumit cont. Banca stabilește o limită pentru soldul de numerar la sfârșitul zilei.

Pentru a face acest lucru, toate organizațiile trimit anual un formular de decontare unei bănci care le deservește. În continuare, valoarea limitei de decontare este raportată altor bănci.

1. Mod de a evita depășirea limitei:
2. Colectare - utilizați serviciile băncii;
3. Dați suma în exces unui angajat al companiei, apoi returnați-o ca avans neutilizat;

Utilizați plata salariului atunci când compania are dreptul de a depăși limita soldului de numerar în termen de 3 zile.

Să rezumam

Depășirea limitei de numerar este considerată o problemă pentru organizații. Toate companiile trebuie să respecte procedurile casei de marcat. Băncile centrale stabilesc limite pentru soldurile la sfârșitul zilei. Dacă nu respectați regulile, puteți ajunge la amenzi administrative, dar pentru a o evita trebuie să urmați trei reguli simple. În conformitate cu regulile, toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, trebuie să-și păstreze fondurile într-o instituție bancară. Numerarul primit de la casierie este cheltuit numai în scopurile pentru care a fost primit: pentru emitere salariile

Se stabilește suma maximă care poate fi în casa de marcat limită. Soldurile limită pot fi păstrate în casa de marcat numai în zilele de plată timp de trei zile, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă. Toți numerarul care depășește limita de numerar din casierie este stabilit de banca de servicii pentru toate întreprinderile, organizațiile și instituțiile, indiferent de forma de proprietate și domeniul de activitate. Afacerile care nu au una trebuie să predea băncii în fiecare zi toți banii. Numerarul nedepus la bancă este considerat depășit.

Limita soldului de numerar pentru întreprinderi se stabilește de către bancă de comun acord cu întreprinderea în cuantumul necesar pentru asigurarea funcționării normale a întreprinderii.

Depășind limita stabilită, întreprinderile sunt obligate să predea bani băncii.

Limita soldului de numerar este determinată în funcție de volumul cifrei de afaceri a unei întreprinderi, ținând cont de particularitățile modului său de funcționare, de procedura și momentul de depunere a numerarului la instituțiile bancare, asigurând siguranța și reducând transportul de valori.

Pentru a stabili o limită a soldului de numerar în casa de marcat, întreprinderea prezintă instituției bancare care își furnizează serviciile de decontare numerar un calcul în formularul nr. 0408020 „Calcul pentru stabilirea limitei soldului de numerar pentru întreprindere și eliberarea permisului de cheltuire. numerar din veniturile primite la casieria sa”.

Limita soldului de numerar poate fi revizuită în cursul anului în conformitate cu procedura stabilită la cererea justificată a întreprinderii (în cazul modificării volumului cifrei de afaceri de numerar, a condițiilor de livrare a încasărilor etc.), precum și în în conformitate cu acordul cont bancar.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Baza pentru reflectarea fluxurilor de numerar în contabilitate (registrele contabile) sunt documentele primare.

Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 a aprobat formulare unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar:

Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar” - folosit pentru a înregistra primirea de numerar la casieria organizației;

Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” - folosit pentru a oficializa emiterea de numerar de la casieria organizației;

Nr. KO-3 „Jurnal de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire” - utilizat pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a comenzilor de numerar de intrare și ieșire sau a documentelor care le înlocuiesc;

Nr. KO-4 „Cash Book” - folosit pentru a înregistra încasările și plățile de numerar de la organizație la casierie;

Nr. KO-5 „Cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casier” - este utilizat pentru a înregistra banii emiși de casier de la casieria organizației către alte casierii sau o persoană autorizată (distribuitor), precum și pentru a înregistra returnarea numerarului și a documentelor de numerar pentru tranzacțiile efectuate.

Limita soldului de numerar este suma maxima numerar, care poate fi în casa de marcat a organizației. Toți banii peste această sumă trebuie depuși la bancă. Limita de sold este stabilită de șeful organizației prin ordin sau comandă, nu trebuie furnizată băncii. Dacă limita nu este definită, atunci este considerată zero.

Întreprinzătorii individuali și limita soldului de numerar nu pot fi stabilite de la 01.06.2014 Aceștia pot păstra orice sumă de numerar în casa de marcat fără restricții.

Limita soldului de numerar se calculează în două moduri:

• din volumul veniturilor primite;
• din suma de numerar cheltuită.

Organizația decide ce metodă să aleagă.

Limită în funcție de volumul încasărilor în numerar

Calculat folosind formula:

L = V/P * N

Unde

V este volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate;

P este perioada de facturare în zile lucrătoare pentru care se ia în considerare veniturile în numerar (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare).

N este perioada de timp dintre zilele depunerii veniturilor în numerar la bancă în zile lucrătoare. Perioada de timp nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă organizația este situată într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.

• Pentru a rotunji limita soldului de numerar la cea mai apropiată rublă, pot fi aplicate regulile de rotunjire matematică și în jos.
• Perioada de facturare pentru care se determină limita de casă poate fi oricare. De exemplu, similar cu anul trecut sau perioada în care a existat venituri maxime sau anterioară perioadei prezente.

Exemplu: Cardinal LLC a decis să calculeze limita soldului de numerar pe baza volumului încasărilor în numerar a fost luată pentru calcul luna decembrie a anului trecut. Magazinul organizației este deschis șapte zile pe săptămână, deci perioada de facturare este de 31 de zile. Venitul magazinului pentru decembrie s-a ridicat la 5.325.430,68 ruble. Colectarea veniturilor are loc în fiecare zi.

Iată cum se calculează limita:

5.325.430,68: 31 x 1 = 171.788,09 ruble. Rotunjiți până la ruble - 171.788 ruble. Aceasta este limita de numerar pe care șeful Cardinal LLC o aprobă la dispoziția sa.

Limită în funcție de suma de numerar cheltuită

Există companii care nu au venituri în numerar și nu se angajează comertul cu amanuntul, catering, dar, de exemplu, cumpără în numerar unele bunuri de la populație. Astfel de companii calculează limita în al doilea mod: pe baza sumei de numerar cheltuite.

Limita se calculează folosind formula:

L = R/P * N

Unde L - limita soldului de numerar în ruble;

R este volumul de numerar emis, excluzând salariile, bursele și alte plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble;

P — perioada de facturare pentru care se ia în considerare volumul emisiilor de numerar în zile lucrătoare (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare);

N - perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului prin cec la o bancă, cu excepția salariilor, burselor și a altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.

Exemplu: Marius SRL acceptă fier vechi de la populație. Pentru trimestrul precedent (aprilie, mai, iunie), cifra de afaceri a creditelor din contul 50 (excluzând salariile, beneficiile și alte plăți către angajați) este de 1.420.050 de ruble. Organizația funcționează 5 zile pe săptămână - 64 de zile pe trimestru. Compania retrage bani prin cec de la bancă o dată la 3 zile.

2.420.050: 64 x 3 = 113.439,84 ruble, rotunjite la cea mai apropiată rublă - 113.440 ruble este limita de numerar, pe care managerul o aprobă pentru noua perioadă.

Cum calculează organizațiile nou create limita?

Organizațiile nou create determină limita soldului de numerar nu din veniturile efective în numerar, ci din presupus. Dacă o organizație nu are venituri, aceasta calculează limita nu din volumul efectiv de numerar emis, ci din presupus.

Noi metode de calculare a limitei au fost stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse începând cu 1 iunie 2014, așa că este mai bine să reaprobați vechea limită cu un nou ordin.

Calculul limitei pentru diviziuni separate

Limita soldului de numerar din casa de marcat pentru divizii separate depinde de locul în care divizia separată predă veniturile:

• încasările sunt depuse într-un cont bancar - în acest caz, limita este calculată printr-o diviziune separată independent, indiferent de societatea-mamă.
• încasările sunt predate casieriei societății-mamă și abia apoi băncii - în acest caz, societatea-mamă calculează suma totală a limitei atât pentru ea însăși, cât și pentru diviziunea separată. Ordinea privind limita stabilita se transmite unei unitati separate.

Depășirea limitei

Dacă la sfârșitul zilei soldul din casa de marcat este mai mare decât limita stabilită (conform registrului de casă), atunci sunt prevăzute amenzi pentru aceasta (articolele 2.4 și 15.1 din Codul administrativ):

• pentru organizare - 40.000 - 50.000 de ruble,
• pentru funcționari - 4.000 - 5.000 de ruble.

Pentru a nu depăși limita soldului de casă la casa de marcat la sfârșitul zilei, puteți emite bani în cont și îi puteți returna la casa de marcat a doua zi.

Aceștia verifică disciplina de numerar și aduc autoritățile fiscale la răspundere administrativă (articolul 23.5 din Codul administrativ). Urmărirea penală se poate face doar în termen de două luni de la data respectivă comitereaîncălcarea, și nu din ziua descoperirii (articolul 4.5 din Codul administrativ), întrucât încălcarea nu este continuă.

Este permisă acumularea de numerar peste limita:

• La plata salariilor și a prestațiilor sociale. Durata perioadei de eliberare a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși 5 zile lucratoare(inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate).
• Dacă organizația lucrează în weekend și sărbători.

Limita poate fi stabilită pentru orice perioadă - lună, trimestru, an. Nu este necesar să o revizuim anual dacă limita se potrivește organizației.

La urma urmei, trebuie să urmăriți suma tot timpul - dacă există un surplus, acesta este dus la o instituție bancară. În caz contrar, vei avea probleme dacă vine un audit și se dezvăluie sume care nu ar trebui să fie în casa de marcat.

Informații generale

Mentinerea disciplina de numerar trebuie efectuată în conformitate cu cerințele legale. Aceasta înseamnă că aproape toate întreprinderile (există câteva excepții) trebuie să respecte limita de numerar stabilită. Ce este și pentru ce este?

Concepte de bază

Cash este suma de bani a unei companii sau a diviziei acesteia care a efectuat tranzacții cu numerar. Aceasta este și camera în care se află astfel de unități.

Casa de casă se referă și la secțiunea de contabilitate, care este utilizată pentru a reflecta datele privind fluxurile de numerar și documentația monetară. Limita de numerar este suma de bani care poate fi întotdeauna în casa de marcat a companiei.

De ce este necesar acest lucru?

Scopul stabilirii unei limite de numerar este reducerea cantității de numerar în circulație. La urma urmei, principala metodă de plată nu este prin casele de marcat, ci prin instituții bancare (non-numerar).

Esența economică a limitării numerarului este că sumele de bani ar trebui să funcționeze și să nu fie o „greutate moartă”.

Cadrul de reglementare actual

Regulile pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar sunt specificate în.

În caz de încălcare a limitei soldului sumelor din casa de marcat, se aplică și normele Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Caracteristici la determinarea limitei de numerar la casierie

Când se stabilește o limită de numerar, merită să folosiți formule aprobate de guvern și să luați în considerare principalele recomandări ale prevederilor legislative. Să ne uităm la regulile de bază și să aflăm la ce să fim atenți.

Cine stabilește limita?

Companiile care nu sunt considerate o afacere mică trebuie să stabilească o limită pentru suma rămasă de numerar disponibilă. Dacă limita nu a fost stabilită, aceasta va fi egală cu zero.

Stabilirea unei limite din proprie inițiativă se realizează atât de către întreprinderile mici cât și indivizii cu statut antreprenor individual pentru a asigura controlul intern și siguranța banilor.

Într-o astfel de situație, rețineți că, dacă se stabilește o limită, compania se obligă să o respecte și să depună la bănci toate fondurile care depășesc norma. În caz contrar, se vor aplica normele Codului contravențional.

Limitele de numerar în casa de marcat se stabilesc în baza ordinului conducătorului întreprinderii. Sunt specificate cuantumul limitei și data de la care aceasta va fi valabilă. Sunt dezvăluite și regulile de determinare a sumelor limită.

Există 2 moduri de calculare a sumei (conform Anexei la Directiva nr. 3210-U):

• în conformitate cu suma fondurilor primite;
• în conformitate cu volumele de numerar emise.

Apropo, perioada luată la calcularea limitelor este:

Perioada de timp în care societatea are dreptul să fie ghidată de sume stabilite limita este determinată individual.

De obicei, comenzile conțin doar data de la care limita va intra în vigoare. Și apoi poate fi folosit mai mult de un an sau, dimpotrivă, schimbat în fiecare lună.

Este recomandabil să revizuiți limita dacă suma de bani primită pentru bunurile vândute sau suma de fonduri emise se modifică (conform).

Dacă societatea are o diviziune separată, atunci limita de numerar este stabilită luând în considerare următoarele informații:

Să luăm în considerare caracteristicile întocmirii unui ordin privind limitele. Semnătura pe un astfel de document este aplicată de conducerea întreprinderii. Limita este aprobată pentru orice perioadă - pentru o lună, șase luni, un an etc. aveți dreptul să nu reflectați perioada în care limita de casă va fi valabilă.

În acest caz, sarcina va fi doar ușoară, deoarece nu va fi necesară monitorizarea perioadei de valabilitate a limitei soldului de numerar. Limita este stabilită în ruble. Suma trebuie să fie în sume rotunde (nu se folosesc bănuți).

Calculele limitelor în sine sunt atașate comenzilor. Astfel, nu se va pune întrebarea de ce anume a fost aprobată această sumă. Reguli speciale ar trebui să fie respectate de departamentele care transferă numerar către o instituție bancară.

Același lucru este valabil și pentru biroul suplimentar, din care banii sunt duși la casieria sediului central. Ordinele de aprobare a limitei sunt transmise tuturor diviziilor de către sediul central.

Regulile pentru transferul unui astfel de document sunt stabilite în Regulamentul privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar sau, de exemplu, în ordine separate. Cea mai convenabilă modalitate este aceasta: comenzile despre limite sunt colectate la sediul central de către casierii de departament.

Aceștia trebuie să își pună semnătura pe un formular care va fi păstrat la societatea-mamă. A doua metodă este ca comanda să fie predată personal conducerii unităților.

Procedura in caz de depasire

Depășirea limitei de numerar este o problemă pentru o afacere mică. Toate întreprinderile sunt obligate să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Și astfel de reguli prevăd că băncile stabilesc limite pentru soldurile la sfârșitul zilei pentru companie.

Pentru a face acest lucru, în fiecare an societatea trebuie să depună plăți în formularul 0408020 () către instituțiile bancare deservitoare.

Trebuie să depuneți formularul la 1 bancă, iar după calcularea sumei limită va fi comunicată altor instituții de servicii. Dacă limita este depășită, se aplică o amendă, care poate ajunge la 40-50 mii pentru o firmă, și 4-5 mii pentru.

Băncile verifică cum tranzactii cu numerar o dată la 2 ani (dar nu mai rar). Dacă limita este depășită, organizația trebuie să predea încasările în aceeași zi. Pot exista probleme cu depunerea banilor dacă limita de casă este depășită într-un weekend.

Să ne uităm la ce metode sunt urmate:

Anulare pentru întreprinderile mici

Nu toată lumea trebuie să stabilească o limită de numerar. Pentru a vă exercita dreptul de a nu adera la limită, nu este nevoie să vă înregistrați în registrul unei întreprinderi mici.

Trebuie doar să îndepliniți efectiv criteriile care sunt stabilite pentru astfel de subiecte ().

Acestea sunt cerințele:

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici pot refuza să stabilească limite de sold și să păstreze sume nelimitate de numerar încă din vara trecută.

Cum se exercită dreptul de a refuza stabilirea unei limite?

1. Anulați comanda stabilind una care era valabilă anterior.
2. Emiteți un ordin conform căruia limita să nu fie stabilită dintr-o anumită zi.

Dacă nu există un astfel de ordin, structura de inspecție poate considera că vechea comandă este încă valabilă sau că limita nu a fost stabilită deloc.

În al doilea caz, limita sumei reziduale va fi zero, iar toate fondurile din casa de marcat vor fi definite ca fiind depășite. Apropo, întreprinderile mici pot refuza să stabilească o limită chiar și la mijlocul anului.

Orice data poate fi indicata in comanda. Așadar, amintiți-vă - când obțineți statutul de afacere mică, nu vă puteți opri pur și simplu să luați în considerare limita de numerar.

În primul rând, este creat un ordin, care prevede că casierii vor transfera fonduri către o instituție bancară atunci când o astfel de nevoie apare pe baza unui ordin oral din partea conducerii. Acest lucru nu necesită pregătirea niciunui document.

Este obligată o persoană juridică să convină asupra unei limită de sold?

O societate cu statut de entitate juridică determină ea însăși limita sumei de numerar rămase în conformitate cu apendicele la directivă. Dar noile prevederi legale nu spun nimic despre necesitatea coordonării limitei cu instituțiile bancare.

Asta înseamnă că nu va trebui să faci asta. Nu este necesară o aprobare specială din partea unei instituții bancare sau a unei autorități fiscale federale. Și acum în ceea ce privește angajații instituției bancare.

Conform noilor reguli, aceștia nu au dreptul să aprobe sau să respingă mărimea limitelor. Dar astfel de specialiști au dreptul de a controla dacă sunt respectate regulile de menținere a disciplinei de numerar, inclusiv dacă limita este depășită.

Acest lucru este menționat în clauza 2.14 din Regulamentul privind procedura de organizare a circulației numerarului în Rusia din 5 ianuarie 1998 Nr. 14-P.

Cum se instalează pe o organizație nou creată?

Pentru a răspunde la această întrebare, ar trebui să apelați la.

Legea prevede că limita soldului de casă din casa de marcat este stabilită chiar de societate prin ordin al directorului. Documentul de reglementare discută, de asemenea, metode de calcul al acestuia.

Dar pentru o întreprindere nouă nu au fost stabilite formule de calcul. Deci, puteți folosi asta:
Când se calculează, este posibil să se țină cont de datele prezise. Cu astfel de informații, limita este aprobată. Și atunci când desfășurați afaceri, dacă sunt disponibile informații concrete, pot fi făcute noi calcule și noi limite aprobate.

Adică, o nouă întreprindere are dreptul de a determina limita folosind o formulă bazată pe venitul așteptat. Dacă nu există un astfel de venit, atunci se ia în considerare volumul așteptat al plăților de numerar.

Organizația nou creată trebuie să conteze din primele 3 luni de activitate (pentru a se putea determina limita de previziune pentru soldul fondurilor) din momentul în care se efectuează primele plăți în numerar.

Dacă limita nu este stabilită, autoritățile de inspecție o vor considera zero. Aceasta înseamnă că la sfârșitul zilei va trebui să predați absolut toți banii.

Limitarea este o obligație pe care ar trebui să o îndeplinească aproape orice întreprindere, cu excepția cazului în care vorbim de o afacere mică.

Avantajul însă este că limita de numerar este determinată de compania însăși, care își cunoaște foarte bine nevoile de numerar pentru cheltuielile zilnice.

Principalul lucru este să documentați stabilirea normelor de numerar la casa de marcat cu o comandă. Apoi, în timpul inspecției, oficialii guvernamentali nu vor găsi un motiv pentru a face pretenții și a impune amenzi.

Multe companii sunt obligate să stabilească o limită de numerar. Dar pentru a-l oficializa corect este necesar să se emită un ordin. Să ne uităm la caracteristicile pregătirii sale și să dăm un exemplu despre cum arată o mostră dintr-un astfel de document, publicat pentru 2019. Limita de numerar trebuie efectuată în conformitate cu...

Atunci când se calculează limita soldului de numerar la o întreprindere, merită să urmați o anumită procedură. Să vedem ce reguli se aplică în 2019. Cuprins Ce trebuie să știți? Cum se calculează limita de numerar pentru 2019? Fiecare contabil, dacă există o casă de marcat la întreprindere, trebuie să calculeze limita soldului de casă din casa de marcat....

Aproape toate entitățile care lucrează cu numerar sunt ele însele interesate de colectarea regulată a veniturilor către instituțiile de credit. Acest lucru este atât convenabil, deoarece bancnotele ocupă mult spațiu la o cifră mare de afaceri și este sigur - riscul de furt și jaf este redus. Din acest motiv, astăzi vom analiza procedura de calcul a limitei de numerar pentru anul 2019.

Limita de numerar este suma maximă de „numerar” care poate fi în casa de marcat a organizației. Dacă în curs activitate antreprenorială aceasta limita este depasita, excedentul se incaseaza in contul curent al bancii.

Documente și legi care reglementează limitele de numerar

Principalul document de reglementare care reglementează aspectele legate de limite este instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U. La momentul publicării acestei recenzii, aceasta a fost prezentată în ediția din 19 iunie 2017.

Aici vom nota imediat unul detaliu important— acest document este remarcabil prin faptul că nu conține criterii fixe pentru limitele de numerar, de ex. Banca Centrală a Federației Ruse permite organizațiilor să o calculeze independent, pe baza specificului activităților lor. Principalul lucru este să utilizați formulele corecte prezentate în anexa la instrucțiuni.

Iar al doilea document normativ, care are legătură directă cu limitele de numerar, este Codul contravențiilor administrative (articolul 15.1). Acesta specifică sancțiuni pentru „deficiențele” în disciplina financiară. Nu mai mult legi separate, regulamentele și instrucțiunile privind limitele casei de marcat nu trebuie să fie studiate astăzi.

Ce entități sunt obligate să stabilească limite?

Conform instrucțiunilor Băncii Centrale, toate organizațiile care nu sunt întreprinderi mici trebuie să stabilească și să respecte limitele de numerar. Aceasta înseamnă că sunt scutite de această obligație următoarele:

• antreprenori individuali;
• afaceri mici.

O companie poate fi clasificată ca o afacere mică dacă îndeplinește următoarele criterii:

• pentru anul trecut a primit mai puțin de 800 de milioane de ruble. venituri;
• are un personal de până la 100 de persoane, dacă este o afacere mică;
• are un personal de până la 15 persoane, dacă este o microîntreprindere;
• ponderea altor structuri comerciale în capitalul său nu depăşeşte 49%.

În plus, dorim să vă reamintim că următoarele entități sunt considerate întreprinderi mici:

• cooperative de producție și agricole;
• parteneriate de afaceri.

Luând în considerare cele de mai sus, puteți determina imediat și fără ambiguitate dacă este necesar să stabiliți o limită de numerar pentru un SRL în 2019:

• Dacă SRL-ul nu este inclus în lista întreprinderilor mici sau microîntreprinderilor - da;
• Dacă SRL este listat ca o afacere mică/micro, nu.

Pe de altă parte, dacă conducerea unei întreprinderi mici sau a unui antreprenor individual, din anumite motive importante, consideră că este necesară o limită de numerar, Banca Centrală nu interzice stabilirea acesteia. În acest caz, se va aplica procedura generală.

Procedura generala de calcul

Înainte de a înțelege formulele, este necesar să punem lucrurile în ordine, deoarece este ușor pentru un antreprenor începător să se încurce în problemele de disciplina de numerar. La nivel de gospodărie, o casă de marcat înseamnă de obicei un loc anume cu o casă de marcat instalată, așa că se pare că trebuie stabilite limite pentru fiecare mașină separat. Această abordare pare logică, dar în practică totul este diferit.

Casa de marcat a unei intreprinderi este concept general, adică un fel de „pușculiță” prin care trec numerar atât din vânzarea de bunuri/servicii din zona de vânzare/pavilion cât și din alte surse. Mai simplu spus, pot exista mai multe aparate de marcat într-o unitate structurală, dar va exista o singură casă de marcat. Exact pentru asta se calculează limita.

După cum sa menționat deja, fiecare organizație determină individual limita soldului de numerar, ajustată pentru specificul activităților sale, de ex. Banca Centrală nu fixează proporții stricte în raport cu veniturile, dar formulele în sine, cu ajutorul cărora se efectuează calcule, li se interzice schimbarea. Anexa la instrucțiunile Băncii Centrale nr. 3210-U stabilește în detaliu modul de calcul al limitei casei de marcat. Puteți alege una dintre cele două formule. Primul se bazează pe veniturile pentru perioada, iar al doilea se bazează pe volumul de fonduri emise sau plătite. Să le aruncăm o privire mai atentă.

Scenariul nr. 1 – limita de casă a veniturilor

Formula arată astfel:

L = (V/P)*N, Unde

• V – a primit „numerar” pentru perioada;
• P – perioada în zile pentru care s-a încasat venituri (trebuie să fie mai scurtă de 92 de zile);
• N este perioada maximă de la primirea numerarului până la depunerea acestora în contul curent.

Conform instrucțiunilor Băncii Centrale, pentru perioada N sunt impuse următoarele restricții:

• în mod normal nu trebuie să depășească 7 zile;
• dacă în localitate nu există sucursală bancară, perioada poate fi mărită la 14 zile;
• în cazul unui dezastru natural sau al altor circumstanțe de forță majoră, N se determină după încetarea factorilor nefavorabili.

Scenariul nr. 2 – limita casei de marcat pentru emiterea de fonduri

În acest caz, calculul se face după cum urmează:

L = (R/P)*N, Unde

• R este suma fondurilor plătite din casa de marcat (nu sunt luate în considerare salariile, bursele și alte plăți similare către personalul organizației);
• P – perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile;
• N este perioada de la primirea banilor de la bancă până la plata acestora de la casierie. În mod normal, nu depășește 7 zile, iar dacă în sat nu există bancă se poate folosi o perioadă de 14 zile. În caz de forță majoră, acest indicator se determină după încetarea factorilor adversi.

Selectarea formulei

Banca Centrală notează că atunci când alegeți variabila P, vă puteți concentra asupra perioadelor în care organizația primește în mod tradițional cel mai mare venit sau suportă cheltuieli sezoniere mari. De exemplu, este logic ca un magazin alimentar cu amănuntul să se bazeze pe al patrulea trimestru, deoarece cererea înainte de Anul Nou crește în acest moment și, în cazul organizarea constructiilor Plățile maxime au loc vara.

Evident, pentru majoritatea companiilor moderne prima formulă va fi optimă, deoarece casa de marcat astăzi este folosită în primul rând pentru a primi venituri de la clienții de retail.

A doua formulă este potrivită pentru organizațiile care plătesc adesea pentru serviciile contractorilor în numerar (un prim exemplu în acest sens este construcția) sau dau bani subordonaților pentru achiziționarea de materiale. Dar în fiecare an, volumul unor astfel de tranzacții scade și, dacă priviți lucrurile obiectiv, nu puteți să nu observați că aproape toate companiile care folosesc modelul descris se încadrează adesea în categoria întreprinderilor mici și nu necesită deloc o limită de numerar. .

Limite pentru departamente

La calcularea restricțiilor privind cantitatea de numerar stocată în casa de marcat, este de o importanță fundamentală structura organizatorica companiilor. Există trei modele de afaceri de luat în considerare aici.

Vă rugăm să rețineți că aici vorbim în mod special despre unitati separateîn cadrul unei singure organizaţii. Dacă rețeaua de sucursale este împărțită în persoane juridice independente. persoane, pentru fiecare dintre ele limitele de numerar sunt întotdeauna determinate separat.

Cum să aplici pentru o nouă organizație

Dacă este legal persoana tocmai a început să lucreze, limitele pentru el sunt zero, adică. În mod oficial, compania trebuie să colecteze toți banii în contul curent în fiecare zi. Pe de altă parte, în 2019, Serviciul Fiscal încearcă să înscrie cu promptitudine companiile nou create în registrul întreprinderilor mici, iar după cum ne amintim, acest statut scutește SRL-urile de pretenții din partea autorităților de control cu ​​privire la limitele de numerar.

Cu toate acestea, dacă limita de numerar este necesară din motive individuale sau există dorința de a se asigura împotriva posibilelor neînțelegeri cu autoritățile de reglementare, aceasta se stabilește prin ordin al managerului.

În același timp, indicatorii inițiali pentru calcule (venituri/cheltuieli) sunt de natură ipotetică (organizația nu a desfășurat încă activități, așa că pur și simplu nu există de unde să le obțină). De exemplu, este cel mai ușor să luați venitul estimat din planul de afaceri sau, alternativ, puteți utiliza mediile din industrie/indicatorii concurenților.

Exemple de calcul

Date inițiale - magazinul a arătat venituri în numerar pentru decembrie (31 de zile) de 5.500.000 de ruble. Banii sunt trimiși la bancă o dată la două zile. În acest caz, limita de stocare a numerarului va fi următoarea:

L = (5500000/31)*2 = 354839 rub.

Acum să vedem cum să calculăm limita de numerar folosind a doua formulă. Să presupunem că Metal LLC a emis 2.000.000 de ruble angajaților săi în cont din iunie până în august. pentru cumpărare diverse materiale. Persoana responsabilă retrage bani din contul curent pentru nevoile organizației în fiecare săptămână:

L = (2000000/92)*7 = 152172 rub.

Să vă reamintim că la calcularea limitei, este indicat să luați perioadele trecute cu venituri sau cheltuieli maxime, deoarece această abordare reduce riscul de a depăși limita.

Dacă devine evident că vechiul indicator calculat nu corespunde cu scara activității, limita de numerar este modificată printr-un nou ordin de la manager literalmente într-o zi. Nu este nevoie să sesizezi fiscul cu privire la astfel de ajustări, dar este indicat să informezi banca despre modificări (mai ales dacă acestea duc la o revizuire a programului de încasare). Apropo, pentru a nu întâlni depășirea indicatorului calculat, este indicat să-l revizuiți periodic, ținând cont de realități. Majoritatea organizațiilor fac acest lucru anual, dar nimeni nu interzice să facă ajustări mult mai des.

Comanda si aplicarea cu calcul

Limita de numerar se aprobă prin ordin al directorului general. Acest document constă din două părți - comanda în sine și anexa la aceasta, care descrie algoritmul de calcul. Formatul acestor formulare nu este aprobat, adică. determinate de organizație, dar acestea trebuie să reflecte în mod necesar următoarele informații:

• numele organizației (în antet), adresa legala, INN/KPP;
• numărul comenzii, data și numele scurt;
• justificarea introducerii restricțiilor (este suficient să se indice că acestea sunt introduse în conformitate cu instrucțiunile Băncii Centrale);
• limită;
• data începerii noii comenzi;
• persoana responsabila;
• formula și datele inițiale;
• Numele complet al managerului, semnătura acestuia;
• semnătura persoanei responsabile;
• sigiliu.

Pe lângă aceste detalii, puteți include în comandă:

• data expirării comenzii (dacă nu este nelimitată);
• informații despre limitele pentru departamente (când sunt mai multe);
• informații despre anularea unei comenzi valabile anterior.

Să ne uităm la un exemplu de comandă cu un calcul atașat:

Acesta este șablonul pentru comanda în sine. Aici, managerul notează mai întâi că vechea ordine nu mai este în vigoare, din aceeași zi intră în vigoare noi criterii; În ceea ce privește aplicarea, aceasta va fi aproape întotdeauna standard, deoarece în plus față de formule și indicatori de bază Nu este nevoie să specificați nimic aici.

Amenzi pentru depășirea limitei de numerar

Depășirea limitei este o încălcare a disciplinei în numerar, prin urmare se aplică o amendă pentru astfel de infracțiuni. În anul 2019, articolul 15.1 din Codul contravențional a stabilit următoarele sancțiuni:

• 4000 - 5000 de ruble. asupra oficialilor;
• 40.000 - 50.000 de ruble. asupra organizațiilor.

Depășirea limitei nu este considerată încălcare numai în următoarele situații:

• când se emit salarii, burse și alte plăți similare;
• dacă organizația își desfășoară activitatea în zilele în care este imposibil să se depună fonduri într-un cont bancar (de obicei acestea sunt weekend-uri);
• excesul se observa direct in ziua inspectiei, i.e. tura nu s-a încheiat încă și nu au fost înregistrate abateri pentru perioadele anterioare.

Pentru a rezuma, observăm că nu este nimic complicat în calcularea limitei de numerar, dimpotrivă, acesta este unul dintre puținele domenii în care managerilor li se oferă o libertate relativă de acțiune;