Anul Nou contabilii încep cu o procedură obligatorie - stabilirea unei limite de numerar.
Acest lucru este dictat de regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 373-P din 12 noiembrie 2011.
De aici rezultă că toate organizaţiile şi antreprenori individuali sunt necesare pentru a determina limita de numerar numerar, stocate în casa de marcat a întreprinderii.
Organizațiile și antreprenorii trebuie să păstreze fondurile care depășesc limita de numerar la sfârșitul zilei în conturi bancare.
Lucrarea cu documente de numerar este permisă numai acelor persoane responsabile ale organizației cărora le este atribuit dreptul de a face acest lucru documentele relevante(comandă de la manager).
Informațiile despre limita stabilită sunt stabilite în documentul administrativ.
De exemplu, într-o comandă, care trebuie să fie semnată de manager și certificată cu sigiliu. Cu toate acestea, pentru a nu avea probleme, trebuie să calculați corect limita.
Cum se calculează limita de numerar
Este dat un apendice la Regulamentul nr. 373-P, care dă formula de calcul a limitei numerar la registru:
Limită de numerar = V / P * N,
V- volumul tuturor încasărilor pentru perioada de facturare,
P- perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile,
N— numărul de zile de la un depozit în numerar la bancă la un alt depozit (nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare).
În cazul în care nu există chitanțe la casierie, calculul se face folosind următoarea formulă:
Limită de numerar = R / P * N,
unde L este limita casei de marcat,
R - volumul tuturor fondurilor emise, cu excepția salariilor și a prestațiilor sociale. plăți pentru perioada de facturare,
P – perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile,
N este numărul de zile de la o primire de numerar prin cec la bancă la o altă chitanță, cu excepția fondurilor destinate plății salariilor și a prestațiilor sociale. plăți (nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare).
De la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.
Exemplu de calcul al limitei de numerar
Exemplul 1.
Să alegem perioada de facturare pentru aprilie 2019. Durata sa este de 22 de zile. Să presupunem că numerarul este depus la bancă o dată la 4 zile. Primirea de numerar la casierie în această perioadă s-a ridicat la 560.000 de ruble.
Înlocuiți datele în formula:
(560.000 /22) x 4 = 101.818 ruble
Dacă în localitate unde își desfășoară activitatea organizația sau întreprinzătorul individual nicio bancă, apoi perioada de facturare crește la 14 zile.
Exemplul 2.
Să alegem perioada de facturare pentru februarie-aprilie 2019. Durata sa este de 62 de zile. Numerar este depus o dată la 10 zile. Primirea de numerar la casierie în această perioadă s-a ridicat la 750.000 de ruble.
(750.000 / 62) x 10 = 120.967 ruble
Exemplul 3. Să alegem perioada de facturare pentru februarie-aprilie 2019. Durata sa este de 62 de zile. Organizația nu primește numerar pentru bunuri și servicii. Numerarul se primește prin cec o dată la 5 zile. În perioada de facturare, au fost încasate 1.235.000 de ruble.
Puteți descărca formularul nr. 0408020 (calcul pentru stabilirea unei limite) la adresa.
La calcularea limitei nu se iau în considerare plățile către angajați: salarii, burse, beneficii etc. Dar dividendele nu se aplică acestor plăți. Prin urmare, dacă încasări în numerar organizația nu calculează limita pe baza volumului dividendelor plătite anterior. Această concluzie poate fi trasă pe baza prevederilor paragrafului 2 din anexa la instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și articolul 43. Cod fiscal RF.
Pentru ca limita să fie suficientă, nu este necesar să luați toate zilele de plată a dividendelor. La urma urmei, doar pentru perioada de facturare valoare limită- 92 de zile lucrătoare. Includeți în calcul zilele în care suma de plată a fost maximă. Ar putea fi într-o zi.
De exemplu, în anul precedent, dividendele au totalizat 100.000 de ruble. plătit în termen de trei zile:
- prima zi - 2000 de ruble;
- al doilea - 60.000 de ruble;
- a treia - 38.000 de ruble.
La calcularea limitei soldului de numerar, este optim să includeți în calcul doar a doua zi, când suma de plată a fost cea mai mare.
Firma primește bani de la bancă doar pentru a plăti dividende, astfel încât frecvența de primire a banilor de la bancă pentru calcule a fost luată ca maximă - 7 zile. Drept urmare, limita va fi de 420.000 de ruble. (60.000 RUB: 1 zi × 7 zile).
Organizație nou creată
Dacă organizația a fost creată recent, atunci determinați limita
Unități separate
Dacă organizația are divizii separate, stabiliți o limită de sold de numerar pentru fiecare dintre ele. În acest caz, procedura de calcul a limitei soldul de numerar de către diviziile structurale ale organizației (sucursale, reprezentanțe, puncte de vânzare cu amănuntul îndepărtate geografic etc.) depinde de locul în care depozitează numerar.
Dacă o divizie separată creditează în contul curent, ocolind casieria organizației-mamă, stabiliți o limită pentru aceasta fără a lua în considerare limitele altor divizii și limita organizației-mamă. Adică în în acest caz, Limita soldului de numerar va trebui stabilită separat pentru:
- organizație-mamă;
- împărțire separată organizatii. Cu condiția ca banii să nu fie predați la casieria organizației-mamă.
Dar dacă a fost creată recent o divizie separată și nu există încă nicio mișcare de bani în casa sa de marcat? Apoi, pentru a determina limita, utilizați pe baza veniturilor în numerar așteptate și în absența acestuia - emiterea de numerar. Această procedură decurge din paragrafele 1 și 2 din anexa la instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.
Un exemplu de determinare a limitei de numerar pentru o nouă divizie a unei organizații. Numerarul este depus la bancă
În ianuarie, LLC Trading Company Hermes a deschis o divizie separată. Divizia va credita veniturile în contul său curent. Limita soldului de numerar este calculată pe baza volumului așteptat de încasări pentru mărfuri.
Departamentul are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 57 de zile lucrătoare (17 zile + 20 de zile + 20 de zile).
Conform planului, volumul vânzărilor pe lună:
- în ianuarie - 600.000 de ruble;
- în februarie - 800.000 de ruble;
- în martie - 800.000 de ruble.
Limita totală admisă a soldului de numerar în casa de marcat:
- 115.789 rub. (2.200.000 RUB: 57 zile × 3 zile).
Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit prin ordinul său limita soldului de numerar pentru divizie în valoare de 115.789 de ruble.
Dacă divizii separate predau veniturile numai casei de marcat, atunci valoarea totală a limitei soldului de numerar pentru organizație în ansamblu ar trebui să includă:
- limita soldului din casa de marcat a organizației-mamă;
- limite de echilibru pentru toate diviziile separate.
De exemplu, în acest caz, puteți calcula limita totală pentru organizație în ansamblu, ținând cont de veniturile tuturor diviziilor separate. Și apoi distribuiți-l între casa principală (centrală) și divizii pe baza cotei din venituri a fiecărei divizii. Repartizarea se formalizează printr-un ordin de la șeful organizației, întocmit sub orice formă.
Această procedură decurge din paragraful 5 al paragrafului 2 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Un exemplu de determinare a limitei de numerar pentru o nouă divizie a unei organizații. Numerarul se depune la casieria centrală
În ianuarie, LLC Trading Company Hermes a deschis o divizie separată. Divizia va credita încasările la casa de marcat centrală.
SRL „Compania comercială „Hermes”” calculează limita soldului de numerar pe baza datelor contabile pe baza volumului încasărilor de numerar pentru ianuarie, februarie și martie a anului precedent. Și apoi va distribui limita între sediul central și divizie. Veniturile sunt depuse în bancă la fiecare a cincea zi.
Hermes este deschis șapte zile pe săptămână, între orele 10:00 și 22:00. Prin urmare, perioada de facturare este de 90 de zile lucrătoare (31 de zile + 28 de zile + 31 de zile).
Cifra de afaceri din debitul contului 50 „Cash” în corespondență cu creditul contului 90 „Vânzări”, precum și creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” din punct de vedere al încasărilor. perioada de facturare Avansurile de numerar care au fost compensate în aceeași perioadă s-au ridicat la 2.699.998 RUB:
- în ianuarie - 887.388 de ruble;
- în februarie - 802.015 ruble;
- în martie - 1.010.595 de ruble.
Contabilul Hermes a calculat limita permisă pentru soldul de numerar din casa de marcat, ținând cont de rotunjire:
150.000 de ruble. (2.699.998 RUB: 90 de zile × 5 zile).
Volumul mărfurilor din depozitul departamentului este egal cu 1/4 din volumul total al mărfurilor. Astfel, conform planului, veniturile diviziei vor reprezenta un sfert din veniturile întregii organizații.
Contabilul a distribuit limita astfel:
- 37.500 RUB (150.000 RUB × 1/4) - limită de numerar pentru divizie;
- 112.500 RUB (150.000 RUB × 3/4) - limită de casă pentru sediul central.
Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit într-un singur ordin o limită a soldului de numerar al organizației în valoare de 150.000 de ruble, unde limitele au fost alocate separat pentru sediul central și diviziile organizației.
Cât de des să revizuiți limita
Situaţie: poate o organizație să revizuiască limita soldului de numerar lunar, trimestrial?
Da, se poate.
Șeful organizației stabilește în mod independent limita soldului de numerar pentru organizație în ansamblu și separat pentru diviziile sale separate (paragraful 2, clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Mai mult, instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U nu prevede pentru ce perioadă trebuie stabilită limita de numerar. În consecință, managerul poate stabili și revizui limita soldului de numerar pentru o lună, trimestru, an sau altă perioadă rezonabilă. De exemplu, o modificare a volumului încasărilor de numerar pentru bunurile vândute (muncă efectuată, servicii prestate) sau a volumului de numerar emis poate constitui baza pentru o altă revizuire a limitei soldului de numerar.
Precizări similare sunt cuprinse în scrisoarea Băncii Rusiei din 15 februarie 2012 Nr. 36-3/25.
Limita soldului de numerar este suma maxima numerar, care poate fi în casa de marcat a organizației. Toți banii peste această sumă trebuie depuși la bancă. Limita de sold este stabilită de șeful organizației prin ordin sau comandă, nu trebuie furnizată băncii. Dacă limita nu este definită, atunci aceasta este considerată zero.
Întreprinzătorii individuali și limita soldului de numerar nu pot fi stabilite de la 01.06.2014 Aceștia pot păstra orice sumă de numerar în casa de marcat fără restricții.
Limita soldului de numerar se calculează în două moduri:
- din volumul veniturilor primite;
- din suma de numerar cheltuită.
Organizația decide ce metodă să aleagă.
Limită în funcție de volumul încasărilor în numerar
Calculat folosind formula:
L = V/P * N
Unde
V este volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate;
P este perioada de facturare în zile lucrătoare pentru care se ia în considerare veniturile în numerar (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare).
N este perioada de timp dintre zilele depunerii veniturilor în numerar la bancă în zile lucrătoare. Perioada de timp nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă organizația este situată într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.
- Pentru a rotunji limita soldului de numerar la cea mai apropiată rublă, pot fi aplicate regulile de rotunjire matematică și în jos.
- Perioada de facturare pentru care se determină limita de casă poate fi oricare. De exemplu, similar cu anul trecut sau perioada în care a existat venituri maxime sau anterioară perioadei prezente.
Exemplu: Cardinal LLC a decis să calculeze limita soldului de numerar pe baza volumului încasărilor în numerar a fost luată pentru calcul luna decembrie a anului trecut. Magazinul organizației este deschis șapte zile pe săptămână, deci perioada de facturare este de 31 de zile. Veniturile magazinului pentru decembrie s-au ridicat la 5.325.430,68 ruble. Colectarea veniturilor are loc în fiecare zi.
Iată cum se calculează limita:
5.325.430,68: 31 x 1 = 171.788,09 ruble. Rotunjiți până la ruble - 171.788 ruble. Aceasta este limita de numerar pe care șeful Cardinal LLC o aprobă la dispoziția sa.
Limită în funcție de suma de numerar cheltuită
Există companii care nu au venituri în numerar și nu se angajează comertul cu amanuntul, catering, dar, de exemplu, cumpără în numerar unele bunuri de la populație. Astfel de companii calculează limita în al doilea mod: pe baza sumei de numerar cheltuite.
Limita se calculează folosind formula:
L = R/P * N
Unde L - limita soldului de numerar în ruble;
R este volumul de numerar emis, excluzând salariile, burse și alte plăți către angajați pentru perioada de facturare în ruble;
P — perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul emisiilor de numerar în zile lucrătoare (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare);
N - perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului prin cec la o bancă, cu excepția salariilor, burselor și a altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.
Exemplu: Marius SRL acceptă fier vechi de la populație. Pentru trimestrul precedent (aprilie, mai, iunie), cifra de afaceri a creditelor din contul 50 (excluzând salariile, beneficiile și alte plăți către angajați) este de 1.420.050 de ruble. Organizația funcționează 5 zile pe săptămână - 64 de zile pe trimestru. Compania retrage bani prin cec de la bancă o dată la 3 zile.
2.420.050: 64 x 3 = 113.439,84 ruble, rotunjite la cea mai apropiată rublă - 113.440 ruble este limita de numerar, pe care managerul o aprobă pentru noua perioadă.
Cum calculează organizațiile nou create limita?
Organizațiile nou create determină limita soldului de numerar nu din veniturile efective în numerar, ci din presupus. Dacă o organizație nu are venituri, aceasta calculează limita nu din volumul efectiv de numerar emis, ci din presupus.
Noi metode de calculare a limitei au fost stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse începând cu 1 iunie 2014, așa că este mai bine să reaprobați vechea limită cu un nou ordin.
Calculul limitei pentru diviziuni separate
Limita soldului de numerar din casa de marcat pentru divizii separate depinde de locul în care divizia separată predă veniturile:
- încasările sunt depuse într-un cont bancar - în acest caz, limita este calculată printr-o diviziune separată independent, indiferent de societatea-mamă.
- încasările sunt predate la casieria societății-mamă și abia apoi băncii - în acest caz, compania-mamă calculează valoare totală limitează atât pentru tine, cât și pentru o unitate separată. Ordinea privind limita stabilita se transmite unei unitati separate.
Depășirea limitei
Dacă la sfârșitul zilei soldul din casa de marcat este mai mare decât limita stabilită (conform registrului de casă), atunci sunt prevăzute amenzi pentru aceasta (articolele 2.4 și 15.1 din Codul administrativ):
- pentru organizare - 40.000 - 50.000 de ruble,
- pentru funcționari - 4.000 - 5.000 de ruble.
Pentru a nu depăși limita soldului de casă la casa de marcat la sfârșitul zilei, puteți emite bani în cont și îi puteți returna la casa de marcat a doua zi.
Verifica disciplina de numerarși să aducă autoritățile fiscale la răspundere administrativă (articolul 23.5 din Codul administrativ). Urmărirea penală se poate face numai în termen de două luni de la data respectivă comitereaîncălcarea, și nu din ziua descoperirii (articolul 4.5 din Codul administrativ), întrucât încălcarea nu este continuă.
Este permisă acumularea de numerar peste limita:
- La plata salariilor și a prestațiilor sociale. Durata perioadei de eliberare a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși 5 zile lucratoare(inclusiv ziua primirii numerarului de la cont bancar pentru plățile specificate).
- Dacă organizația lucrează în weekend și sărbători.
Limita poate fi stabilită pentru orice perioadă - lună, trimestru, an. Nu este necesar să o revizuim anual dacă limita se potrivește organizației.
Multe depind de o contabilitate competentă la întreprinderi. Un contabil calificat care își îndeplinește cu profesionalism și cu acuratețe funcțiile sale oficiale este capabil să protejeze organizația de pretențiile autorităților de reglementare: serviciul fiscal, inspectoratul de muncă etc. Alte proceduri obligatorii pe care un contabil trebuie să le efectueze includ respectarea disciplinei de numerar, inclusiv stabilirea unui numerar. limita .
Descifrăm conceptul de „limită de numerar”
Dacă vorbim într-un limbaj simplu, atunci expresia „limită de numerar” este descifrată destul de simplu: aceasta este suma maximă permisă de numerar în seif, seif sau casa de marcat a unei companii comerciale la sfârșitul zilei. Această normă a fost introdusă de Banca Centrală a Federației Ruse, iar departamentul de contabilitate al unei întreprinderi trebuie să stabilească această limită individual la începutul fiecărui an calendaristic.
Stabilirea și menținerea unei limite de numerar este o durere de cap pentru mulți contabili. Pentru a evita excedentele, trebuie să-și monitorizeze în permanență numerarul, iar dacă brusc sunt mai mulți bani în casa de marcat seara norma stabilită, atunci reprezentantul contabil trebuie să meargă la bancă la . În caz contrar, este puțin probabil că veți putea evita pedepsele administrative în timpul oricărei inspecții.
Așa cum a fost înainte
Anterior, absolut toate întreprinderile și organizațiile care se ocupau de numerar trebuiau să limiteze fondurile rămase în casa de marcat. Din iunie 2014, această practică s-a schimbat: acum este posibil ca unii reprezentanți ai afacerilor să nu stabilească limite. Nu este de mirare că mulți au dorit să-și exercite acest drept.
Cu toate acestea, auditurile efectuate de autoritățile fiscale au descoperit unele încălcări cauzate de cunoștințe insuficiente cadrul legislativîn ceea ce privește conținutul nelimitat solduri de numerarși, ca urmare, a aplicat sancțiuni unui număr de întreprinderi și organizații.
De aceea, pentru a evita pretențiile din partea autorităților fiscale, trebuie să vă exercitați dreptul la o casă de marcat nelimitată în mod competent și cu o înțelegere clară a tuturor regulilor acestui proces.
În ce cazuri este acceptabilă depășirea limitei la casa de marcat?
După cum se prevede în lege, în zilele strict definite, întreprinderile și organizațiile pot permite în mod destul de legitim surplusuri de numerar. În special:
- Dacă plata salariilor, sociale, asistenta financiara, burse etc., dar nu mai mult de cinci zile lucrătoare de la data retragerii banilor în aceste scopuri din contul curent al companiei;
- Dacă tranzactii cu numerar se desfășoară în zilele de sărbătoare nelucrătoare sau în weekend-uri și casieria poate avea sume peste valorile limită;
Orice alte circumstanțe nu pot servi drept scuză pentru depășirea limitei și vor atrage inevitabil pedepse administrative sub formă de amenzi.
Amenzi pentru depășirea limitei financiare la casierie
Sancțiunile bănești pentru depășirea sumei de venituri stocate în casa de marcat sunt destul de semnificative:
- Persoane juridice(întreprinderile și organizațiile) pot fi amendate în valoare de la 40 la 50 de mii de ruble.
- Antreprenori individuali, precum și funcționarii (contabili sau manageri) ai societăților comerciale sunt supuși unei amenzi de la 4 la 5 mii de ruble.
Dacă nu puteți, dar doriți cu adevărat: dreptul de a refuza limita de numerar
Acest drept poate fi exercitat societăţi comerciale legate de întreprinderile mici, precum și de toți antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.
Renunțarea la limită la casa de marcat nu implică acțiuni speciale, este suficient să îndepliniți pur și simplu anumiți parametri:
- venit marginal– nu mai mult de 800 mii fără TVA pentru serviciile prestate și bunurile vândute;
- personal limitat– pentru ultimul an calendaristic, numărul de angajați la întreprindere nu trebuie să depășească 100 de persoane;
- participarea la capitalul autorizat - nu mai mult de un sfert din cota celorlalte persoane juridice.
Dacă o companie îndeplinește aceste cerințe, atunci poate păstra în siguranță fonduri nelimitate în casa de marcat.
În cazurile în care apare dreptul la nicio limită de numerar nu din momentul înregistrăriiîntreprindere și, din alte motive, în procesul activității sale, atunci, pentru a profita de aceasta, conducerea întreprinderii trebuie să facă următorii pași:
- Prin rezoluție scrisă, anulați ordinul emis anterior stabilind o limită de numerar;
- Emiteți un nou ordin care să arate că de la o astfel de dată nu există limită de numerar.
Stabilirea unei limite de numerar: procedură și reguli
După cum sa menționat mai sus, toate întreprinderile și organizațiile mari sunt obligate să introducă restricții de numerar. Dacă acest lucru nu se face, atunci prin lege limita de numerar este considerată zero. Pentru a stabili o limită a finanțelor stocate în casa de marcat, șeful întreprinderii sau organizației trebuie să emită un ordin corespunzător. Nu este nevoie să depuneți cereri sau notificări la organul fiscal.
Atenţie! Din proprie inițiativă, antreprenori individuali sau persoane juridice, activând în domeniul întreprinderilor mici și mijlocii.
De regulă, justificarea unor astfel de acțiuni este dorința de a asigura controlul asupra siguranței numerarului. În același timp, trebuie să înțelegeți că, dacă se emite ordinul corespunzător și se stabilește limita de numerar, atunci departamentul de contabilitate al întreprinderii sau al antreprenorului individual este obligat să-l respecte și să ia tot excedentul la bancă. Dacă în timpul inspecției sunt descoperite încălcări, specialiști biroul fiscal va recurge cu siguranță la pedepse administrative.
Cum se calculează limita de numerar
Aceasta este întrebarea care îi interesează cel mai mult pe contabilii începători. Nu este nevoie să vă băgați mintea peste el - opțiunile de calcul sunt prevăzute de lege:
- Pe baza volumului încasărilor de numerar folosind formula:
Limită = Venit/Perioada de facturare x Zile
- După volumul plăților de numerar (dacă nu există venituri în numerar), conform formulei:
Limită = Probleme / Perioada de facturare x Zile
Explicatii:
Venituri– suma fondurilor din vânzarea de servicii și vânzarea de bunuri. Dacă întreprinderea tocmai a fost creată, atunci aici trebuie să indicați suma estimată a veniturilor;
Perioada de facturare– de la 1 la 91 de zile inclusiv. Poate fi ales absolut arbitrar;
Zile– de la 7-14 zile lucrătoare între depozitele în numerar. Trebuie amintit că cu cât numărul de zile este mai mic, cu atât mai puțini bani ar trebui să rămână în casa de marcat.
Astfel, dacă o întreprindere, din cauza circumstanțelor stabilite de lege, este obligată să respecte cu strictețe disciplina de numerar, să efectueze calcule nocturne ale veniturilor zilnice și soldurile depozitelor la bancă, atunci acest lucru trebuie făcut în conformitate cu toate regulile și reglementările stabilite de legiuitorul. În caz contrar, este puțin probabil să se poată evita sancțiunile administrative din partea autorităților de reglementare.
Pentru 2018, nu este necesar să se stabilească o limită de numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali, dar pentru aceasta este plictisitor să se emită o comandă adecvată. În articol vom lua în considerare ce ordin să scrieți managerului și cum să calculăm și să aprobăm limita de numerar, dacă este necesar.
Limită de numerar pentru 2018 pentru întreprinderile mici
După cum sa menționat mai sus, pentru întreprinderile mici, nu este necesară stabilirea unei limite de numerar. Ei au dreptul, la propria discreție, să acumuleze fonduri în casa de marcat, precum și să le depună la bancă în contul lor curent. Pentru ca întreprinderile mici să își exercite în siguranță acest drept în 2018, managerul ar trebui să emită un ordin.
În cazul în care organizațiile nu fac acest lucru, se confruntă cu sancțiuni în următoarele sume:
40.000 – 50.000 de ruble – pentru organizații;
4.000 – 5.000 de ruble – pentru un funcționar.
Important! Dacă în timpul anului o organizație care a renunțat la limita de casă pierde statutul de întreprindere mică, autoritățile fiscale au dreptul de a considera întreaga sumă din casa de marcat ca fiind peste limită și de a percepe o amendă (până la 50 de mii de ruble). ).
Limită de numerar pentru 2018 pentru antreprenorii individuali
Aceleași reguli se aplică pentru antreprenori ca și pentru întreprinderile mici. Nu trebuie să stabilească o limită de numerar. Ei au dreptul de a lăsa orice sumă de bani în casa de marcat și pentru orice perioadă la discreția lor. Valabil această regulă pe baza acelorași documente ca și pentru întreprinderile mici, adică Directiva Băncii nr. 3210-U. Pentru a-și exercita dreptul, antreprenorul trebuie să emită un ordin prin care să se precizeze că nu va fi stabilită nicio limită de numerar pentru anul 2018. Acest lucru se poate face după același principiu ca în exemplul pregătit pentru o întreprindere mică.
Cum se calculează limita de numerar
Este încă posibil să se stabilească o limită de numerar la discreția șefului întreprinderii, legea nu interzice acest lucru. În același timp, întreprinderea poate decide singură cum să calculeze exact limita. Acest lucru se poate face atât pe baza numerarului primit la casierie, cât și pe baza plăților efectuate. Doar pentru companie deschisă Este imposibil să se stabilească o limită pe baza indicatorilor de anul trecut, ceea ce înseamnă că ea poate face acest lucru pe baza veniturilor (plăților) planificate în perioada următoare. Regulile de calcul sunt prezentate în anexa la Instrucțiunile Băncii nr. 3210.
Important! Trebuie să setați limita de numerar în ruble întregi și să rotunjiți sumele primite conform regulilor matematice.
Calculul limitei casei de marcat pe baza veniturilor
În cazul în care compania are divizii care nu predau numerar pe cont propriu băncii, ci îi trimit la casieria biroului principal, atunci limita se calculează pe baza veniturilor tuturor diviziilor. Formula este folosită pentru calcul:
Lk = Np / RP x PS, Unde
Np – numerar primit la casierie în perioada de facturare, ruble;
Organizația decide independent câte zile să ia pentru perioada de facturare, dar trebuie reținut că aceasta nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. În plus, zilele lucrătoare ale companiei sunt luate în considerare, altfel limita calculată se poate dovedi a fi prea mare. O organizație poate depune numerar la bancă cel puțin o dată la 7 zile lucrătoare, sau 14 dacă organizația este situată într-o localitate în care nu există bancă.
Exemplu de calcul al limitei casei de marcat pe baza veniturilor
Continent LLC are o săptămână de lucru de 5 zile. Pentru a calcula limita casei de marcat pentru 2018, vom folosi indicatorii trimestrului 4 din 2017. Venitul primit de casa de marcat în această perioadă este de 1.500.000 de ruble. Numărul de zile lucrătoare în această perioadă este de 64 de zile. Numerarul este depus în bancă o dată la 3 zile. Pe baza acestor indicatori, vom face un calcul:
1.500.000 / 64 x 3 = 70.313 ruble.
Calculul limitei de retragere de numerar
Pentru calcularea limitei casei de marcat pentru numerarul eliberat din casa de marcat, se iau în considerare toate fondurile emise, cu excepția salariilor, indemnizațiilor și a altor plăți efectuate către angajați. Formula este folosită pentru calcul:
Lk = Nv / RP x PS, Unde
Lk – limita soldului de numerar, ruble;
Np – numerar emis de la casa de marcat în perioada de facturare, ruble;
RP – perioada de facturare pentru care se calculează limita, zile;
PS – perioada dintre depunerea numerarului la bancă, zile.
Restricțiile privind numărul de zile din perioada de facturare și perioada de depunere a numerarului la bancă sunt similare cu perioadele stabilite pentru calcularea limitei pe baza veniturilor, adică 92, 7 și 14 zile.
Un exemplu de calcul al limitei de retragere de numerar
Continent LLC nu acceptă numerar cumpărătorii efectuează plăți printr-o sucursală bancară. Vom calcula limita de numerar pentru 2018 pe baza indicatorilor pentru trimestrul 4 din 2017. Fondurile emise pentru decontările cu furnizorii pentru perioada selectată s-au ridicat la 2.100.000 de ruble. Continent LLC primește numerar de la bancă o dată la 2 zile. Numărul de zile lucrătoare din perioada de facturare este de 64 de zile (pe baza unei perioade de 5 zile saptamana de lucru). Să calculăm limita:
2.100.000 / 64 x 2 = 65.625 ruble.
Ordin de stabilire a limitei soldului de numerar
După calcularea limitei, organizația trebuie să o aprobe prin emiterea unui ordin corespunzător.
Important! Puteți seta suma limită fie pentru o perioadă, fie pe termen nelimitat. Când se stabilește o limită pentru 1 an, va trebui stabilită una nouă pentru anul următor.
Ordinul se intocmeste sub orice forma. Acesta trebuie să conțină suma limită aprobată, precum și un ordin de informare a casieriei despre suma stabilită.
Sumă depășită de limită la casa de marcat
Pe baza Instrucțiunilor Băncii nr. 3210-U, o organizație poate lăsa numerar la casierie în sume mai mari decât limita aprobată în următoarele situații:
1. În acele zile în care organizația a stabilit zile pentru plata salariului, dar nu mai mult de 5 zile, inclusiv ziua retragerii numerarului din cont (Citiți și articolul ⇒);
2. În weekendurile și sărbătorile organizației, dacă tranzacțiile cu numerar au fost efectuate în aceste zile.
Important! Dacă limita nu este aprobată de organizație, atunci implicit este setată la zero, ceea ce înseamnă că orice sumă de bani rămasă în casa de marcat va fi considerată peste limită.
