Disciplina de numerar este o cerință care trebuie îndeplinită la toate întreprinderile. Se stabilește prin norme legale și se realizează în conformitate cu aceasta. Cu alte cuvinte, companiile din obligatoriu trebuie să respecte cu strictețe o anumită limită de numerar.
De ce trebuie să calculați limita de numerar?
Limita de numerar nu este o valoare inventată, ci o valoare încasată numerar companii care sunt disponibile în mod constant la casieria companiei. Este stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse, ținând cont anumite conditii. În situaţiile în care, la sfârşitul zilei de lucru, rămâne o sumă mai mare decât norma stabilită, atunci banii trebuie transferați de la casierie la o organizație bancară sau la alte conturi curente.
De exemplu, pentru o companie există o limită de 100 de mii de ruble. Dacă la sfârșitul zilei lucrătoare aceasta este depășită, atunci fondurile în exces sunt transferate către banca care deservește această persoană juridică. Există câteva situații în care stocarea numerarului peste norma este permisă și nu ilegală:
- daca banii sunt destinati eliberarii salariului in termen de 3 zile de la data primirii;
- într-un weekend sau vacanță.
În toate celelalte situații, prezența banilor în casa de marcat care depășește norma este plină de răspundere administrativă pentru manager: amenda aplicată unei persoane juridice este de 50 de mii de ruble, pentru manager - 5 mii de ruble.
Scopul economic de stabilire a unei limite de numerar are ca scop asigurarea faptului că banii întreprinderii nu sunt „greutate moarte”, ci funcționează în timp ce se află pe conturi bancareîntreprinderilor. Serviciul Fiscal Federal verifică respectarea disciplinei de numerar a întreprinderilor o dată la 2 ani. LA încălcări Faptele descoperite includ:
- Nu există nicio ordin emis pentru stabilirea limitei. În acest caz, orice numerar din casa de marcat este considerat un exces.
- Disponibilitatea fondurilor peste norma stabilită.
- Disponibilitatea fondurilor neînregistrate de departamentul de contabilitate conform documentației primite.
- Depășirea perioadei de 3 zile pentru eliberarea salariilor angajaților.
Când este necesar să se stabilească o limită reziduală?
Limita de numerar reziduala reprezinta fondurile care sunt prezente in casieria companiei la sfarsitul unei anumite perioade sub forma de numerar. Mărimea acesteia este stabilită de întreprindere prin calcul după formula propusă de Banca Centrală.
Companiile care nu sunt clasificate drept întreprinderi mici trebuie să își stabilească propria limită admisă. Este această sumă care poate fi găsită în casieria organizației sub formă de numerar la încheierea zilei de lucru. Departamentul de contabilitate nu ar trebui să stocheze fonduri care depășesc limita în organizație însăși, doar într-o bancă sau altă instituție bancară.
Calculul se face in cadrul companiei pentru a controla suma de numerar reziduala la sfarsitul zilei de lucru. Restricția trebuie stabilită pentru persoanele juridice care au numerar în circulație primite din prestarea de servicii sau vânzarea de produse. Întreprinderea trebuie să angajeze mai mult de 100 de mii de angajați, iar profitul companiei pentru perioada de raportare trebuie să depășească 400 de mii de ruble.
Cum se calculează limita de numerar?
Există Directiva Băncii Centrale nr. 3210, care conține standarde de calcul. Oferă 2 opțiuni:
- În funcție de mărimea depozitelor în numerar pe care compania le primește din vânzarea produselor, prestarea muncii sau prestarea de servicii.
- Pe baza sumei de numerar și ținând cont de excluderea banilor care sunt destinați companiilor sau altor plăți către personal.
Șeful organizației, în calitate de reprezentant al acestei persoane juridice, stabilește în mod independent cuantumul limitei de numerar în ordin, în conformitate cu anexa la Directiva Băncii Centrale, în conformitate cu natura activității comerciale a întreprinderii și aprobă rezoluţia în organizaţia bancară.
Este de remarcat faptul că persoanele juridice al căror număr de angajați este de până la 100 de persoane și ale căror venituri nu depășesc 400 de milioane de ruble. pe an poate să nu determine limita de numerar rămasă pentru numerar. Dar renunțarea la limita anterioară, dacă a fost stabilită una, trebuie să fie formalizată sub forma unui act local - ordin al angajatorului.
Acest videoclip explică procedura mai detaliat și moduri posibile stabilirea unei limite de numerar la orice întreprindere.
Procedura de calcul
Banca Centrală oferă 2 tipuri de decontări (în conformitate cu Regulamentul nr. 373-P):
- Pentru companiile care primesc venituri în numerar, rata soldurilor de numerar din casa de marcat se calculează folosind formula:
Valorile componentelor formulei:
- L – mărimea restricției;
- V – volumul tuturor fondurilor primite în numerar la casieria întreprinderii;
- P – cantitate zile calendaristice, pentru care se calculează casa de marcat (nu mai mult de 92);
- N – perioada în care banii au fost plasați în contul curent al băncii (nu mai mult de 7 zile).
- Pentru întreprinderile care efectuează tranzacții financiare fără numerar.
Formula: L = R / P × N
Valori:
- L – limita de numerar conform comenzii;
- R – sume emise în perioada de raportare;
- P – perioada de facturare;
- N – timpul care a trecut de la primirea numerarului de la bancă (nu mai mult de 7 zile).
Valoarea lui N poate fi majorată pentru o întreprindere la 14 zile dacă localitate, unde se află, nu există nicio sucursală a băncii solicitate.
Exemplu de calcul
Ca exemplu putem lua în considerare perioada de facturareîntreprinderea X pentru martie 2016. Această întreprindere realizează profit din vânzarea produselor în numerar. Astfel, casa de marcat va fi calculata dupa formula nr.1. Durata perioadei pe baza calendarului de producție a fost de 21 de zile. Organizația transferă numerar la bancă la fiecare 3 zile. În martie, compania a câștigat 450.000 de ruble. Toate valorile cu ajutorul cărora poate fi calculată limita sunt cunoscute:
V – 450.000 de ruble.
P – 21 de zile
Înlocuind valorile în formulă, obținem cifra dorită: (450.000 / 21) x 3 = 64.286 ruble. Calculul se întocmește pe antetul oficial al întreprinderii, care este semnat de contabilul-șef. Documentul trebuie să indice data de la care calculul efectuat începe să intre în vigoare.
Schema de calcul a limitei de numerar a întreprinderilor a fost elaborată de Banca Centrală a Federației Ruse și include indicatori specifici: suma fondurilor câștigate, perioadele de calcul și livrarea către bancă. Atunci când se calculează limita, este necesar să se țină cont puncte importante:
- Pentru calcul se ia în considerare o perioadă de cel mult 92 de zile, ținând cont de programul de lucru al companiei.
- Venitul include suma primită de la activitati financiare companie și primite la casierie sub formă de numerar.
- Perioada de transfer este stabilită de compania însăși, dar în termenul necesar de 7 zile sau 14 zile dacă sucursala băncii este îndepărtată de companie.
Calculul limitei soldului de numerar la casa de marcat
Norma de numerar este calculată folosind una dintre cele două formule, care sunt prescrise în Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U. Această sumă este determinată în echivalent ruble. Dacă din calcul rezultă o sumă incompletă, atunci, conform Scrisorii Băncii Centrale nr. 36-3/1876, aceasta trebuie rotunjită conform regulilor matematice tradiționale: soldul egal cu 50 de copeici sau mai mult este rotunjit în sus, suma caderea sub 50 de copeici este redusă dimensiune totală limită.
Toate întreprinderile, cu excepția celor mici, trebuie să calculeze suma limită. Formulele de calcul introduse în 2012 nu s-au schimbat până în prezent, dar astăzi companiile au dreptul de a alege - să calculeze rata în funcție de venituri sau cheltuieli. Dacă o companie face tranzacții financiare doar prin transfer bancar, atunci limita lor este zero. Orice sumă de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru va constitui o încălcare. În orice caz, este necesar să aveți o comandă la întreprindere care să indice mărimea limitei.
Puteți descărca formularul de comandă pentru stabilirea unei limite de numerar și pentru anularea acesteia -.
Pentru a nu monitoriza constant limita de numerar și pentru a nu emite periodic ordine de stabilire a unei noi norme, se recomandă să nu se indice perioada de valabilitate a acesteia în prima ordine. În acest caz, va fi considerat nelimitat în mod implicit.
Formular de calcul al limitei de numerar
Rezultatele acțiunilor de decontare ale departamentului de contabilitate al întreprinderii pentru calcularea limitei de numerar sunt introduse într-un formular special nr. 0408020 și sunt o anexă la ordin. Documentul se intocmeste in 2 exemplare: unul ramane la intreprindere, al doilea este furnizat bancii care deserveste firma.
Astfel, ordinul dobândește statutul de document oficial, pe baza căruia se stabilește o limită a fondurilor în casieria organizației și i se acordă permisiunea de a utiliza numerar care vine la casierie ca urmare a tranzacțiilor financiare.
Cererea poate fi întocmită pe antetul oficial al întreprinderii, este semnată de contabilul-șef și de șeful persoanei juridice. Principalele puncte ale documentului:
- Venitul companiei.
- Costuri și cheltuieli.
- Plăți efectuate.
- Perioada de timp în care o entitate juridică trebuie să transfere profitul unei organizații bancare.
- Perioada de funcționare a întreprinderii.
- Timpul pentru livrarea încasărilor.
- Sumă limită.
- Semnăturile persoanelor responsabile: contabil șef, director.
- Decizia organizației bancare de a aproba limita calculată și permisiunea de a folosi fonduri peste norma.
- Semnătura directorului băncii.
Dacă firma întâmpină modificări ale veniturilor, adică crește sau scade, atunci limita este recalculată. Toate acțiunile legate de schimbări trebuie să fie reflectate în acte locale companiilor.
Pentru ce perioadă este stabilită limita de numerar rămasă?
Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei nu stabilesc restricții cu privire la perioada în care norma limită ar trebui să fie în vigoare. La discreția șefului companiei, se poate stabili orice perioadă. Experții recomandă să nu se specifice o anumită perioadă de valabilitate a limitei, aceasta nu este o încălcare. În acest caz, va fi considerat nelimitat.
Există o altă latură a problemei atunci când există modificări ale mărimii veniturilor companiei spre scădere sau creștere. În această situație, limita de numerar ar trebui modificată. Acest lucru este necesar în special în cazul în care veniturile companiei au crescut, atunci sume mai mari pot fi întârziate în casa de marcat, deci este oportună creșterea limitei.
Cadrul legislativ
Documentație de bază care acoperă probleme legate de limita de numerar:
- Regulamentul Băncii Federației Ruse nr. 18.
- Directiva Băncii Federației Ruse Nr. 3214-U.
- Cod fiscal RF (clauza 5, art. 346.26) – privind respectarea limitei de către toate întreprinderile, cu excepția întreprinderilor mici.
- Scrisoarea Băncii Federației Ruse nr. 36-3/1876 – privind rotunjirea valorii limită;
- Codul contravențiilor administrative, art. 2.4, 15.1 – privind responsabilitatea funcționarilor pentru nerespectarea standardelor.
- Codul contravențiilor administrative, art. 2.1-2.2 – privind condițiile de recunoaștere a funcționarilor vinovați de inacțiune sau acte deliberate de acumulare de numerar în casa de marcat peste norma impusă.
În 2014, Banca Centrală a Federației Ruse a făcut modificări semnificative în cadrul legislativ cu privire la stabilirea restricțiilor privind stocarea numerarului în casa de marcat a unei persoane juridice, prin urmare, înainte de a determina suma și de a efectua limitarea, este imperativ să vă familiarizați în detaliu cu reglementările care reglementează aceste probleme.
Nevoia de a calcula o anumită rată de stocare a numerarului nu și-a pierdut relevanța, în ciuda tuturor modificărilor care au afectat această procedură. Nerespectarea actelor legislative este plină de sancțiuni administrative pentru funcționari, așa că merită totuși să se stabilească o limită a banilor și să nu depoziteze fonduri în depășire.
Multe depind de o contabilitate competentă la întreprinderi. Un contabil calificat, care își îndeplinește în mod profesional și cu acuratețe funcțiile sale oficiale, este capabil să protejeze organizația de pretențiile autorităților de reglementare: serviciul fiscal, inspectoratul de muncă etc. Alte proceduri obligatorii pe care un contabil trebuie să le efectueze includ respectarea disciplinei de numerar, inclusiv stabilirea o limită de numerar.
Descifrăm conceptul de „limită de numerar”
Dacă vorbim într-un limbaj simplu, atunci expresia „limită de numerar” este descifrată destul de simplu: aceasta este suma maximă permisă de numerar în seif, seif sau casa de marcat a unei companii comerciale la sfârșitul zilei. Această normă a fost introdusă de Banca Centrală a Federației Ruse, iar departamentul de contabilitate al unei întreprinderi trebuie să stabilească această limită individual la începutul fiecărui an calendaristic.
Stabilirea și menținerea unei limite de numerar este o durere de cap pentru mulți contabili. Pentru a evita excedentele, trebuie să monitorizeze în mod constant numerarul, iar dacă seara la casierie sunt deodată mai mulți bani decât norma stabilită, atunci reprezentantul contabil trebuie să meargă la bancă la. În caz contrar, este puțin probabil că veți putea evita pedepsele administrative în timpul oricărei inspecții.
Așa cum a fost înainte
Anterior, absolut toate întreprinderile și organizațiile care se ocupau de numerar trebuiau să limiteze fondurile rămase în casa de marcat. Din iunie 2014, această practică s-a schimbat: acum unii reprezentanți ai afacerilor s-ar putea să nu stabilească limite. Nu este de mirare că mulți au dorit să-și exercite acest drept.
Cu toate acestea, auditurile efectuate de autoritățile fiscale au descoperit unele încălcări cauzate de cunoștințe insuficiente cadrul legislativîn ceea ce privește conținutul nelimitat solduri de numerarși, ca urmare, a aplicat sancțiuni unui număr de întreprinderi și organizații.
De aceea, pentru a evita pretențiile din partea autorităților fiscale, trebuie să vă exercitați dreptul la o casă de marcat nelimitată în mod competent și cu o înțelegere clară a tuturor regulilor acestui proces.
În ce cazuri este acceptabilă depășirea limitei la casa de marcat?
După cum se prevede în lege, în zilele strict definite, întreprinderile și organizațiile pot permite în mod destul de legitim surplusuri de numerar. În special:
- Dacă se așteaptă plata salariile, social, asistență financiară, burse etc., dar nu mai mult de cinci zile lucrătoare de la data retragerii banilor în aceste scopuri din contul curent al companiei;
- Dacă tranzactii cu numerar se desfășoară în zilele de sărbătoare nelucrătoare sau în weekend-uri și casieria poate avea sume peste valorile limită;
Orice alte circumstanțe nu pot servi drept scuză pentru depășirea limitei și vor atrage inevitabil pedepse administrative sub formă de amenzi.
Amenzi pentru depășirea limitei financiare la casierie
Sancțiunile bănești pentru depășirea sumei de venituri stocate în casa de marcat sunt destul de semnificative:
- Persoane juridice(întreprinderile și organizațiile) pot fi amendate de la 40 la 50 de mii de ruble.
- Antreprenori individuali, precum și funcționarii (contabili sau manageri) ai societăților comerciale sunt supuși unei amenzi de la 4 la 5 mii de ruble.
Dacă nu puteți, dar doriți cu adevărat: dreptul de a refuza limita de numerar
Acest drept poate fi exercitat societăţi comerciale legate de întreprinderile mici, precum și de toți antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.
Renunțarea la limită la casa de marcat nu implică acțiuni speciale, este suficient să îndepliniți pur și simplu anumiți parametri:
- venit marginal– nu mai mult de 800 mii fără TVA pentru serviciile prestate și bunurile vândute;
- personal limitat– pentru ultimul an calendaristic, numărul de angajați la întreprindere nu trebuie să depășească 100 de persoane;
- participarea la capitalul autorizat - nu mai mult de un sfert din cota celorlalte persoane juridice.
Dacă o companie îndeplinește aceste cerințe, atunci poate păstra în siguranță fonduri nelimitate în casa de marcat.
În cazurile în care apare dreptul la nicio limită de numerar nu din momentul înregistrăriiîntreprindere și, din alte motive, în procesul activității sale, atunci, pentru a profita de aceasta, conducerea întreprinderii trebuie să facă următorii pași:
- Prin rezoluție scrisă, anulați ordinul emis anterior stabilind o limită de numerar;
- Emiteți un nou ordin care să arate că de la o astfel de dată nu există limită de numerar.
Stabilirea unei limite de numerar: procedură și reguli
După cum sa menționat mai sus, toate întreprinderile și organizațiile mari sunt obligate să introducă restricții de numerar. Dacă acest lucru nu se face, atunci prin lege limita de numerar este considerată zero. Pentru a stabili o limită a finanțelor stocate în casa de marcat, șeful întreprinderii sau organizației trebuie să emită un ordin corespunzător. Nu este nevoie să depuneți cereri sau notificări la organul fiscal.
Atenţie! Antreprenorii persoane fizice sau persoane juridice care lucrează în domeniul întreprinderilor mici și mijlocii pot stabili o limită de numerar din proprie inițiativă.
De regulă, justificarea unor astfel de acțiuni este dorința de a asigura controlul asupra siguranței numerarului. În același timp, trebuie să înțelegeți că, dacă se emite ordinul corespunzător și se stabilește limita de numerar, atunci departamentul de contabilitate al întreprinderii sau al antreprenorului individual este obligat să-l respecte și să ia tot excedentul la bancă. Dacă în timpul inspecției sunt descoperite încălcări, specialiști biroul fiscal va recurge cu siguranță la pedepse administrative.
Cum se calculează limita de numerar
Aceasta este întrebarea care îi interesează cel mai mult pe contabilii începători. Nu este nevoie să vă băgați mintea peste el - opțiunile de calcul sunt prevăzute de lege:
- Pe baza volumului încasărilor de numerar folosind formula:
Limită = Venit/Perioada de facturare x Zile
- După volumul emisiunii de numerar (dacă nu încasări în numerar) conform formulei:
Limită = Probleme / Perioada de facturare x Zile
Explicatii:
Venituri– suma fondurilor din vânzarea de servicii și vânzarea de bunuri. Dacă întreprinderea tocmai a fost creată, atunci aici trebuie să indicați suma estimată a veniturilor;
Perioada de facturare– de la 1 la 91 de zile inclusiv. Poate fi ales absolut arbitrar;
Zile– de la 7-14 zile lucrătoare între depozitele în numerar. Trebuie amintit că cu cât numărul de zile este mai mic, cu atât mai puțini bani ar trebui să rămână în casa de marcat.
Astfel, dacă o întreprindere, din cauza împrejurărilor stabilite de lege, este obligată să respecte cu strictețe disciplina de numerar, efectuați o numărătoare seară a soldurilor zilnice de venituri și depozite la bancă, atunci aceasta trebuie făcută în conformitate cu toate regulile și reglementările stabilite de legiuitor. În caz contrar, este puțin probabil să se poată evita sancțiunile administrative din partea autorităților de reglementare.
Pentru 2018, nu este necesar să se stabilească o limită de numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali, dar pentru aceasta este plictisitor să se emită o comandă adecvată. În articol vom lua în considerare ce ordin să scrieți managerului și cum să calculăm și să aprobăm limita de numerar, dacă este necesar.
Limită de numerar pentru 2018 pentru întreprinderile mici
După cum sa menționat mai sus, pentru întreprinderile mici, nu este necesară stabilirea unei limite de numerar. Ei au dreptul, la propria discreție, să acumuleze fonduri în casa de marcat, precum și să le depună la bancă în contul lor curent. Pentru ca întreprinderile mici să își exercite în siguranță acest drept în 2018, managerul ar trebui să emită un ordin.
În cazul în care organizațiile nu fac acest lucru, se confruntă cu sancțiuni în următoarele sume:
40.000 – 50.000 de ruble – pentru organizații;
4.000 – 5.000 de ruble – pentru un funcționar.
Important! Dacă în cursul anului o organizație care a renunțat la limita de casă își pierde statutul de întreprindere mică, autoritățile fiscale au dreptul de a considera întreaga sumă din casa de marcat ca fiind peste limită și de a percepe o amendă (până la 50 de mii de ruble). ).
Limită de numerar pentru 2018 pentru antreprenorii individuali
Aceleași reguli se aplică pentru antreprenori ca și pentru întreprinderile mici. Nu trebuie să stabilească o limită de numerar. Ei au dreptul de a lăsa orice sumă de bani în casa de marcat și pentru orice perioadă la discreția lor. Valabil această regulă pe baza acelorași documente ca și pentru întreprinderile mici, adică Directiva Băncii nr. 3210-U. Pentru a-și exercita dreptul, antreprenorul trebuie să emită un ordin prin care să se precizeze că nu va fi stabilită nicio limită de numerar pentru anul 2018. Acest lucru se poate face după același principiu ca în exemplul pregătit pentru o întreprindere mică.
Cum se calculează limita de numerar
Este încă posibil să se stabilească o limită de numerar la discreția șefului întreprinderii, legea nu interzice acest lucru. În același timp, întreprinderea poate decide singură cum să calculeze exact limita. Acest lucru se poate face atât pe baza numerarului primit la casierie, cât și pe baza plăților efectuate. Doar pentru companie deschisă Este imposibil să se stabilească o limită pe baza indicatorilor de anul trecut, ceea ce înseamnă că ea poate face acest lucru pe baza veniturilor (plăților) planificate în perioada următoare. Regulile de calcul sunt prezentate în anexa la Instrucțiunile Băncii nr. 3210.
Important! Trebuie să setați limita de numerar în ruble întregi și să rotunjiți sumele primite conform regulilor matematice.
Calculul limitei casei de marcat pe baza veniturilor
În cazul în care compania are divizii care nu predau numerar pe cont propriu băncii, ci îi trimit la casieria biroului principal, atunci limita se calculează pe baza veniturilor tuturor diviziilor. Formula este folosită pentru calcul:
Lk = Np / RP x PS, Unde
Np – numerar primit la casierie în perioada de facturare, ruble;
Organizația decide independent câte zile să ia pentru perioada de facturare, dar trebuie reținut că aceasta nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. În plus, zilele lucrătoare ale companiei sunt luate în considerare, altfel limita calculată se poate dovedi a fi prea mare. O organizație poate depune numerar la bancă cel puțin o dată la 7 zile lucrătoare, sau 14 dacă organizația este situată într-o localitate în care nu există bancă.
Exemplu de calcul al limitei casei de marcat pe baza veniturilor
Continent LLC are o săptămână de lucru de 5 zile. Pentru a calcula limita casei de marcat pentru 2018, vom folosi indicatorii trimestrului 4 din 2017. Venitul primit de casa de marcat în această perioadă este de 1.500.000 de ruble. Numărul de zile lucrătoare în această perioadă este de 64 de zile. Numerarul este depus în bancă o dată la 3 zile. Pe baza acestor indicatori, vom face un calcul:
1.500.000 / 64 x 3 = 70.313 ruble.
Calculul limitei de retragere de numerar
Pentru calcularea limitei casei de marcat pentru numerarul eliberat din casa de marcat, se iau în considerare toate fondurile emise, cu excepția salariilor, indemnizațiilor și a altor plăți efectuate către angajați. Formula este folosită pentru calcul:
Lk = Nv / RP x PS, Unde
Lk – limita soldului de numerar, ruble;
Np – numerar emis de la casa de marcat în perioada de facturare, ruble;
RP – perioada de facturare pentru care se calculează limita, zile;
PS – perioada dintre depunerea numerarului la bancă, zile.
Restricțiile privind numărul de zile din perioada de facturare și perioada de depunere a numerarului la bancă sunt similare cu perioadele stabilite pentru calcularea limitei pe baza veniturilor, adică 92, 7 și 14 zile.
Un exemplu de calcul al limitei de retragere de numerar
Continent LLC nu acceptă numerar cumpărătorii efectuează plăți printr-o sucursală bancară. Vom calcula limita de numerar pentru 2018 pe baza indicatorilor pentru trimestrul 4 din 2017. Fondurile emise pentru decontările cu furnizorii pentru perioada selectată s-au ridicat la 2.100.000 de ruble. Continent LLC primește numerar de la bancă o dată la 2 zile. Numărul de zile lucrătoare din perioada de facturare este de 64 de zile (pe baza unui interval de 5 zile saptamana de lucru). Să calculăm limita:
2.100.000 / 64 x 2 = 65.625 ruble.
Ordin de stabilire a limitei soldului de numerar
După calcularea limitei, organizația trebuie să o aprobe prin emiterea unui ordin corespunzător.
Important! Puteți seta suma limită fie pentru o perioadă, fie pe termen nelimitat. Când se stabilește o limită pentru 1 an, va trebui stabilită una nouă pentru anul următor.
Ordinul se intocmeste sub orice forma. Acesta trebuie să conțină suma limită aprobată, precum și un ordin de informare a casieriei despre suma stabilită.
Sumă depășită de limită la casa de marcat
Pe baza Instrucțiunilor Băncii nr. 3210-U, o organizație poate lăsa numerar la casierie în sume mai mari decât limita aprobată în următoarele situații:
1. În acele zile în care organizația a stabilit zile pentru plata salariului, dar nu mai mult de 5 zile, inclusiv ziua retragerii numerarului din cont (Citiți și articolul ⇒);
2. La sfârşit de săptămână şi sărbători organizațiilor, dacă tranzacțiile cu numerar au fost efectuate în aceste zile.
Important! Dacă limita nu este aprobată de organizație, atunci implicit este setată la zero, ceea ce înseamnă că orice sumă de bani rămasă în casa de marcat va fi considerată peste limită.
Orice companie sau antreprenor individual folosește numerar în activitățile sale: în decontări cu organizații și persoane fizice, cu angajații săi etc. În fiecare caz, „numerarul” trece prin casa de marcat, unde, după toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli, la sfârșitul zilei poate rămâne o sumă de bani rămasă. Limita soldului de numerar este suma de numerar pe care o companie sau un antreprenor individual o definește ca fiind soldul maxim posibil la sfârșitul fiecărei zile, iar tot ceea ce o depășește trebuie depus la bancă. Este necesară o limită de numerar pentru toată lumea și vă vom spune mai departe cum să o calculați.
Cine are nevoie de o limită a soldului de numerar?
Astăzi, stabilirea unei limite de numerar nu este universal obligatorie pentru toate entitățile comerciale, așa cum era înainte de intrarea în vigoare a Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U.
Anterior, absența unei limite de numerar însemna ca la sfârșitul zilei să nu mai rămână un ban în casa de marcat, adică limita era considerată „zero”. Acum, întreprinderile mici și antreprenorii individuali au dreptul de a nu stabili deloc o limită a soldului fondurilor din casa de marcat (paragraful 10, clauza 2 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U). Aceasta înseamnă că, în absența unei limite aprobate, pot avea orice sumă de „numerar” rămasă în casa de marcat. Desigur, această prevedere se aplică numai dacă și-au anulat limita de numerar existentă anterior prin comandă.
Astfel, pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici, calculul stabilirii unei limite de sold de numerar nu este obligatoriu, dar dacă există, trebuie respectat. Toate celelalte organizații trebuie să calculeze fără greșeală limita de numerar.
Cu cine persoană juridică trebuie să convină asupra unei limită a soldului de numerar? Nu este nevoie să coordonați limita de numerar cu nicio agenție guvernamentală sau bancă pe care compania o calculează și o aprobă ea însăși.
Cum se calculează limita soldului de numerar la casa de marcat
Întreprinderea își determină în mod independent limita de numerar, în conformitate cu Anexa la Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U și ținând cont de faptul că valoarea limitei este influențată de natura activităților companiei, volumul încasărilor și emisiilor de numerar. Companiile nou create trebuie să țină cont de volumul așteptat al veniturilor și plăților lor atunci când calculează.
Anexa la Directiva Băncii Centrale conține două opțiuni pentru calcularea limitei soldului de numerar la casierie.
Opțiunea 1
Această metodă se bazează pe veniturile companiei (real sau planificat) și este mai potrivită pentru cei care vând adesea bunuri sau prestează servicii pentru numerar.
Formula limită a soldului de numerar:
- L = V/P x Nс
Să descifrăm:
- L – limita de numerar;
- V – suma veniturilor în numerar primite pentru bunuri, servicii sau lucrări pentru perioada de facturare;
- P – perioada de decontare de cel mult 92 de zile lucrătoare a persoanei juridice; poate lua în considerare volumele „de vârf” ale încasărilor, precum și dinamica încasărilor de numerar în perioade similare din anii anteriori;
- Nс – perioada de timp în zile lucrătoare, între zilele depunerii „numerar” primite la bancă (de exemplu, pentru a calcula limita soldului de numerar la depunerea banilor o dată la 5 zile, Nс = 5). Această perioadă nu poate dura mai mult de 7 zile lucrătoare, iar în zonele în care nu există bancă - mai mult de 14 zile lucrătoare.
Un exemplu de calcul al limitei de numerar pentru 2018 din venituri:
Primirea veniturilor în numerar la casieria Almaz LLC în trimestrul 4 din 2017 s-a ridicat la: în octombrie 200.500 de ruble; în noiembrie - 306.000 de ruble, în decembrie - 415.500 de ruble. La bancă se depun numerar în fiecare zi. Cum se calculează limita soldului de numerar?
Să calculăm limita folosind formula de mai sus:
(200.500 rub. + 306.000 rub. + 415.500 rub.) / (22 zile + 21 zile + 21 zile) x 1 = 14.406 rub.
Limita rezultată ar trebui să fie rotunjită la ruble întregi, conform regulilor de rotunjire și Serviciului Fiscal Federal în scrisoarea sa nr. ED-4-2/4116 din 03/06/2014.
Opțiunea 2
Dacă compania lucrează cu „numerar”, plătind în principal achiziționarea de bunuri, prestarea de servicii etc. (sau plănuiți să faceți acest lucru), atunci a doua opțiune pentru calcularea stabilirii unei limite a soldului de numerar pentru întreprindere este mai potrivită pentru ea.
Formula pentru aceasta este următoarea:
- L = R/P x Nn
- R – suma de numerar emisă în perioada de facturare, excluzând salariile, bursa și alte plăți către angajați. Dacă societatea are unități „separate”, este necesar să se țină cont de numerarul care se păstrează la acestea, cu excepția cazului în care se stabilește unitati separate o limită separată a soldului de numerar din casa de marcat;
- P – perioada de facturare pentru care se ia în considerare emiterea de „numerar” (cerințele pentru aceasta sunt similare cu prima opțiune);
- Nn este perioada de timp dintre zilele primirii numerarului de la bancă, fără a lua în calcul primirea banilor pentru salarii, burse și alte plăți către angajați. Restricțiile privind durata acestuia sunt aceleași ca și pentru indicatorul Nc din prima opțiune.
Un exemplu de calculare a limitei soldului de numerar pentru 2018 din volumul cheltuielilor de numerar:
Granit LLC în al 4-lea trimestru al anului 2017 a emis „numerar” angajaților săi pentru plata bunurilor și serviciilor în următoarea sumă: octombrie - 20.000 de ruble; noiembrie – 16.000 de ruble, decembrie – 56.000 de ruble). Banii au fost retrași din contul curent o dată la 4 zile lucrătoare. Ce limită de sold de numerar este stabilită în acest caz?
(20.000 de rub. + 16.000 de rub. + 56.000 de rub.) / (22 de zile + 21 de zile + 21 de zile) x 4 = 5.750 de rub.
Când să plasați o comandă pentru o limită de sold de numerar
Ultimul pas după calcularea soldului de numerar va fi emiterea unui ordin de aprobare limita de numerar case de marcat. Textul ordinului trebuie să conțină informații despre cuantumul limitei stabilite, începutul aplicării acesteia și perioada de valabilitate. Vă rugăm să rețineți că nu este necesar un formular pentru a calcula limita soldului de numerar - calculul limitei este de asemenea dat în textul comenzii.
Puteți modifica oricând limita de numerar acceptată prin emiterea unui ordin de anulare a celei vechi și introducerea unei noi limite. Dacă indicatorii utilizați în calcul se modifică în timp, nu este necesară recalcularea limitei folosind una nouă (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 15 februarie 2012 nr. 36-3/25).
Anul Nou pentru contabili începe cu o procedură obligatorie - stabilirea unei limite de numerar.
Acest lucru este dictat de regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 373-P din 12 noiembrie 2011.
Rezultă din aceasta că toate organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să determine limita de numerar deținută în casa de marcat a întreprinderii.
Organizațiile și antreprenorii trebuie să păstreze fondurile care depășesc limita de numerar la sfârșitul zilei în conturi bancare.
Lucrarea cu documente de numerar este permisă numai acelor persoane responsabile ale organizației cărora le este atribuit dreptul de a face acest lucru documente relevante(comandă de la manager).
Informațiile despre limita stabilită sunt stabilite în documentul administrativ.
De exemplu, într-o comandă, care trebuie să fie semnată de manager și certificată cu sigiliu. Cu toate acestea, pentru a nu avea probleme, trebuie să calculați corect limita.
Cum se calculează limita de numerar
Este dat un apendice la Regulamentul nr. 373-P, care dă formula de calcul a limitei numerar la registru:
Limită de numerar = V / P * N,
V- volumul tuturor încasărilor pentru perioada de facturare,
P— perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile,
N— numărul de zile de la un depozit în numerar la bancă la un alt depozit (nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare).
În cazul în care nu există chitanțe la casierie, calculul se face folosind următoarea formulă:
Limită de numerar = R / P * N,
unde L este limita casei de marcat,
R - volumul tuturor fondurilor emise, cu excepția salariilor și a prestațiilor sociale. plăți pentru perioada de facturare,
P - perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile,
N este numărul de zile de la o primire de numerar prin cec la bancă la o altă chitanță, cu excepția fondurilor destinate plății salariilor și a prestațiilor sociale. plăți (nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare).
De la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.
Exemplu de calcul al limitei de numerar
Exemplul 1.
Să alegem perioada de facturare pentru aprilie 2019. Durata sa este de 22 de zile. Să presupunem că numerarul este depus la bancă o dată la 4 zile. Primirea de numerar la casierie în această perioadă s-a ridicat la 560.000 de ruble.
Înlocuiți datele în formula:
(560.000 /22) x 4 = 101.818 ruble
Dacă în localitatea în care își desfășoară activitatea organizația sau antreprenor individual nicio bancă, apoi perioada de facturare crește la 14 zile.
Exemplul 2.
Să alegem perioada de facturare pentru februarie-aprilie 2019. Durata sa este de 62 de zile. Numerar este depus o dată la 10 zile. Primirea de numerar la casierie în această perioadă s-a ridicat la 750.000 de ruble.
(750.000 / 62) x 10 = 120.967 ruble
Exemplul 3. Să alegem perioada de facturare pentru februarie-aprilie 2019. Durata sa este de 62 de zile. Organizația nu primește numerar pentru bunuri și servicii. Numerarul se primește prin cec o dată la 5 zile. În perioada de facturare, au fost încasate 1.235.000 de ruble.
Puteți descărca formularul nr. 0408020 (calcul pentru stabilirea unei limite) la adresa.
