Taxele sunt una dintre modalitățile de reînnoire a bugetului țării, acoperind toate veniturile legale ale cetățenilor. Dacă l-ai câștigat, fii atât de amabil încât să plătești procentul datorat și să dormi bine. Sistemul are însă o listă de concesii care reduc oarecum povara fiscală, acestea sunt deduceri.

Ce este o deducere

Deducerea fiscală este un tip care reduce baza de impozitare: suma la care se percepe impozitul pe venit (NDFL). Acesta va fi primit de contribuabilii cu venituri din activitati din tara, platind impozit de 13%. Aceștia pot fi atât cetățeni ai Rusiei, cât și vizitatori care lucrează în mod legal, care locuiesc cu noi anual timp de cel puțin 183 de zile.

Tipuri de deduceri fiscale

Există mai multe tipuri principale de deduceri, care diferă în mărime și criterii pentru apariția lor.

• Standard.
• Social.
• Proprietate.
• Profesional.

Deducerile se împart și pe tip, după categoriile de cetățeni care au dreptul la acestea și după împrejurările în care încep să funcționeze.

Standard

Acestea presupun o sumă fixă ​​de deducere și sunt destinate beneficiarilor și părinților sau persoanelor care îi înlocuiesc oficial cu copii. În funcție de categoria de cetățean, acestea pot fi limitate de valoarea maximă a venitului.

Social

Aceste deduceri permit oamenilor să compenseze cheltuielile pentru ei înșiși sau pentru cei dragi în circumstanțele deducerii.

Pentru tratament

Pentru cetățenii care și-au plătit pentru tratamentul propriu sau pentru tratamentul membrilor familiei lor în spitale publice sau private și alte instituții medicale. Limitat la suma maximă de plată permisă.

În cazul unei boli obișnuite, costurile și timpul de nefuncționare ale unui muncitor onest sunt compensate prin concediu medical. Dar ce să faci când sănătatea organizează o înșelătorie la scară mai mare, bugetul nu este de cauciuc. Și există o cale de ieșire din această situație - pentru a primi înapoi cel puțin 13% din ceea ce ai cheltuit.

Pentru educație

O persoană care și-a cheltuit o parte din venit pentru educația personală sau pentru educația continuă a copiilor săi are dreptul la aceasta. Suma deducerii este limitată.

Statul garantează sprijin social în obținerea oricărei educații. În ceea ce privește partea plătită, aceasta are forma . Aceasta include orice formare, inclusiv: grădinițe plătite, școli de șoferi, artă, scoli sportive, cursuri de bucătar, dezvoltare profesională. nivel, etc.

În scopuri caritabile

Se acordă persoanei care a făcut donații către organizații de caritate, în dezvoltarea culturală, în știință, medicină, educație etc. Suma deducerii acoperă cheltuielile, dar nu depășește un sfert din baza totală de impozitare.

Pentru pensionarea viitoare

Poziționat pentru a interacționa cu non-statul fond de pensie(NPF) și scăderea unei părți din venit pentru a crește, pe viitor, mărimea pensiei. Deducerea acoperă cheltuieli de până la 120.000 de ruble pe an.

Caracteristicile depunerii unei deduceri pentru finanțarea unei viitoare pensii

Pentru a reduce baza de impozitare și pentru a primi beneficii, cetățenii care deduc bani pentru a se asigura singuri la bătrânețe contactează biroul fiscal local cu un set de documente.

• Afirmație.
• Declaratie de venit.
• Certificat de la departamentul de contabilitate, formular 2-NDFL.
• O adeverință de la locul de muncă care să ateste existența contribuțiilor (dacă sunt plătite din salariu).
• Originale și copii ale plăților, dacă ați plătit singur (chitanțe, comenzi, cecuri).

În timpul cererii inițiale, puteți returna deducerile pentru ultimii 3 ani, când a fost efectuată cofinanțarea, pe baza unui suport documentar similar.

Proprietate

Pentru persoanele care au realizat profit din vânzarea proprietății sau au cheltuit o parte din venituri pentru achiziționarea sau construirea unei locuințe. Valoarea deducerii are limite pentru fiecare situație.

Statul a decis să aibă grijă de susținătorii săi introducând deduceri – beneficii care le permit să returneze parțial banii. se acordă cetățenilor care câștigă bani în țară și plătesc în mod regulat 13% din impozitul pe venitul personal la buget. Sumele mari cheltuite pentru îmbunătățirea condițiilor de locuire sunt deductibile.

Profesional

Necesar pentru antreprenorii privați care lucrează în baza unor contracte civile, avocați (practică privată), profesii creative care primesc redevențe și redevențe pentru drepturi de autor. Cuantumul deducerii depinde de cuantumul venitului sau se fixează procentual atunci când întreprinzătorul nu are dovezi ale cheltuielilor necesare realizării profitului.

Cum să obțineți o deducere

Locul cererii și suportul documentar pentru obținerea unei deduceri depind de tipul acesteia.

Pentru toate deducerile, cu excepția celei standard, trebuie să furnizați un extras cu detaliile contului pentru a transfera fonduri. Termenul limită de depunere a documentelor la fisc este 30 aprilie a anului de raportare următor.

Astăzi, Legislația Fiscală oferă multe opțiuni pentru care puteți primi o deducere fiscală. Pentru a solicita rambursarea taxei, nu este nevoie să aveți cunoștințe juridice speciale, procedura este simplă. Și totuși, citiți această secțiune în cazul în care aveți dreptul să primiți venituri suplimentare de la stat.

Este poate greu să întâlnești în țara noastră o persoană de peste 18 ani care nu este familiarizată cu abrevierea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venit afectează toți cetățenii angajați oficial.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, majoritatea absolută a veniturilor din țara noastră este impozitată cu o cotă de 13%. Cu exceptia salariile, acest lucru se aplică pentru:

• venituri din predare privată sau alte tipuri de consultații;
• venituri din închirierea proprietății sau vehicul de inchiriat;
• venituri din vânzarea proprietății care au aparținut proprietarului specificat de mai puțin de 3 ani (înainte de 2016) sau de 5 ani (după 2016), etc.

Există și alte tipuri de venituri, cum ar fi câștigurile dintr-o campanie de publicitate. Acestea pot fi impozitate până la 35% și nu există nicio rambursare legală pentru aceste sume.

Trebuie avut în vedere faptul că, chiar dacă aveți alte câștiguri cu o bază fiscală specială, deducerea este prevăzută doar pentru veniturile impozitate la cota de 13%.

Ce este o deducere fiscală și cum se obține

Prin definiție, o deducere fiscală este o sumă asupra căreia nu se va plăti impozit de 13%. Să ne uităm la mai multe opțiuni despre cum se poate face acest lucru practic.

Reducerea bazei de impozitare

De exemplu, salariul tău este de 25.000 de ruble. În fiecare lună, vi se oferă o deducere de 1.000 de ruble. În practică, aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal de 13% va fi dedus nu din întregul salariu de 25.000 de ruble, ci din suma redusă prin deducere, adică din 24.000 de ruble.

Reveniți în decurs de un an

Am luat în considerare situația în care deducerea este acordată lunar. Într-o serie de cazuri, biroul fiscal utilizează un mecanism prin care se ia un an pentru perioada de raportare. Adică primești un salariu pe parcursul anului și plătești impozit pe venitul personal de 13% - totul este ca de obicei. La sfarsitul anului la care va depuneti documente fiscale, confirmându-vă venitul, dreptul la deducere și impozitele plătite, iar suma pe care ați plătit-o în plus statului vi se va returna imediat.

Rambursare lunară

O opțiune este posibilă atunci când nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul anului pentru a utiliza beneficiu fiscal. Banii pot fi returnati lunar de la angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie de asemenea să depuneți documente la biroul fiscal și să primiți confirmarea dreptului dumneavoastră la deducere fiscală. După aceasta, departamentul de contabilitate al companiei va înceta să rețină impozitul pe venitul personal pentru o anumită perioadă. Și astfel se exercită dreptul dumneavoastră la deducere.

Există 5 tipuri de deducere fiscală:

• standard;
• social;
• proprietate;
• profesional;
• asociate cu pierderi din tranzacțiile cu valori mobiliare.

Ne vom uita la primele patru cele mai comune tipuri de deduceri fiscale.

Deducere fiscală standard

Această deducere fiscală este o sumă fixă, indiferent de venitul dvs. și este oferită lunar. Există 2 situații posibile pentru acordarea acestui tip de deducere:

A avea copii în îngrijire

Pentru primul și al doilea copil, părinților sau tutorilor li se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble, pentru al treilea și alți copii - 3.000 de ruble. Se acordă deduceri până când copilul împlinește 18 ani, iar dacă acesta din urmă studiază la o universitate cu normă întreagă, perioada va dura până la 24 de ani.

Dacă există un copil cu handicap în îngrijire, atunci valoarea prestațiilor este mai mare. Din 2016, acestea au fost stabilite la 12.000 de ruble. pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori sau părinți adoptivi.

Acordarea beneficiului se va încheia atunci când venitul total de la începutul anului atinge 280.000 de ruble (după 2016 - 350.000 de ruble). Și în noua perioadă de raportare, plățile vor continua.

Exemplu. Vasily Vasechkin are doi copii – 9 și 10 ani. Pentru ei, el are dreptul de a primi o deducere în valoare de 2.800 de ruble în 2019, iar salariul său este de 40.000 de ruble. În primul rând, Vasily va primi o deducere din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în iulie veniturile totale vor fi râvnitele 280.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal în această perioadă va fi (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 ruble.

Dacă Vasechkin nu ar fi făcut o deducere, ar fi plătit statului 40.000 * 13% = 5.200 de ruble din salariul său. Profit net se dovedește 364 de ruble pe lună, iar timp de 7 luni va primi un beneficiu în numerar de 2548 de ruble.

Disponibilitatea uneia dintre categoriile preferentiale

Aceasta include „supraviețuitorii de la Cernobîl”, persoanele cu dizabilități din Marea Războiul Patriotic, personal militar care a devenit invalid în serviciu. Ei au dreptul la o deducere de 3.000 RUB.

Eroi ai Rusiei și URSS, participanți ai celui de-al Doilea Război Mondial, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare, persoane cu dizabilități din copilărie, „afgani” - deducere standard de 500 de ruble. Lista plina categorii se regăsește la articolul 218 din Codul fiscal.

Deducerea impozitului social

Acordarea unei deduceri sociale este posibilă în următoarele cazuri:

• cheltuieli pentru educația proprie sau a copiilor;
• cheltuieli pentru tratament, pentru tine sau rudele apropiate;
• caritate;
• contributii la pensiile viitoare.

„Tavan” aprins deductie sociala totalul pentru tratament și educație este de 120.000 de ruble. Excepție este tratamentul costisitor, pentru care se prevede o deducere pentru întreaga sumă.

Exemplu. Vasily, după ce a cheltuit 50.000 de ruble. pentru educația ta, 50.000 de ruble. pentru educația unui copil, 50.000 de ruble. pentru tratamentul propriu și 50.000 pentru tratamentul soției sale, va trebui să decidă în ce categorii să primească o deducere.

El va putea depune documente pentru compensare impozit pe venit numai pe suma maximă (120 mii ruble), indiferent de realitate (200 mii ruble). Suma maximă de rambursare pentru el va fi de 120.000*13% = 15.600 de ruble.

De asemenea, este important pentru Vasechkin să știe că perioada de valabilitate a acestei deduceri este limitată. Documentele se depun în anul următor celui în care au fost efectuate cheltuielile. Adică, dacă plata a fost efectuată în 2015, atunci declarația 3-NDFL ar trebui completată special pentru această perioadă de raportare.

Nu este nevoie să amânați raportarea, deoarece rambursările de taxe sunt posibile doar pentru ultimii 3 ani. De exemplu, în 2019, sunt acceptate declarații pentru 2018, 2017 și 2016. Dacă pregătirea sau tratamentul a fost efectuat anterior, este imposibil să se emită o rambursare.

Dacă impozitul pe venitul personal plătit pentru anul nu vă permite să primiți o deducere integrală, restul este consumat.

Deducerea impozitului pe proprietate

Din 2001, noi rezidenți fericiți pot profita de deducerea impozitului pe proprietate și pot primi înapoi o parte din banii cheltuiți. Aceleași 13% din suma achiziției, excluzând capitalul de maternitate și alte beneficii, sunt supuse rambursării.

Deducerea de proprietate furnizat dacă:

• achiziționarea unui apartament finit (casă, cameră) sau teren pentru construcție;
• cumpărarea de proprietăți cu ipotecă;
• construcția de locuințe.

Legea presupune restricții cu privire la suma maximă de plată pentru toți cei care decid să profite de această oportunitate.

in primul rand, suma din care se returnează impozitul pe venitul personal nu poate depăși 2.000.000 de ruble.

Exemplul 1. Să presupunem că cineva Vasily Vasechkin a cumpărat un apartament în valoare de 5 milioane de ruble. El va putea emite o deducere pentru 13% din 2 milioane – 260.000 de ruble.

Exemplul 2. Dacă Vasechkin a cumpărat o cameră pentru 500.000, 13% din costul total al locuinței este rambursabil - 65.000 de ruble.

În al doilea rând, este limitat suma maxima, pe care proprietarul o va primi peste un an. Acesta nu trebuie să depășească suma impozitului pe venit plătită de proprietar la buget pentru această perioadă.

Exemplu. Să presupunem că domnul Vasechkin primește un venit oficial de 15 mii de ruble. Pentru anul, va plăti impozit pe venitul personal în valoare de 15.000 * 13% * 12 luni = 23.400 de ruble. El va reveni exact atât pentru achiziționarea unei locuințe în perioada curentă. Restul deducerii datorate va merge anul următor și așa mai departe până la plata integrală.

În toate celelalte privințe, un cetățean al Federației Ruse care are venituri supuse impozitului pe venitul personal și nu este un antreprenor individual cu cote speciale de impozitare are dreptul de a solicita o deducere de proprietate.

Deducere fiscală profesională

• antreprenori individuali (al căror venit este supus cotei de 13%!);
• avocați și profesori în practică privată;
• autorii care primesc remunerație pentru lucrările lor;
• persoane care prestează servicii în baza unui contract.

Prevăzut pentru o perioadă de raportare egală cu un an.

O caracteristică interesantă a acestei deduceri se referă la antreprenori. Să revenim la Vasechkin, care a dobândit deja statutul de antreprenor individual. Pentru el, deducerea fiscală se va calcula din cheltuielile de afaceri - achiziționarea de materiale, salariile subordonaților etc. Dacă Vasily poate justifica cheltuielile cu acte, va primi o deducere pentru întreaga sumă a cheltuielilor. Însă dacă nu dispune de verificările necesare, Vasily își poate exercita dreptul la deducere în cuantum de 20% din venit.

Există, de asemenea, o cotă fixă ​​pentru rambursarea impozitului pe venit pentru operele de artă dacă autorul nu poate confirma cheltuielile. Această rată variază de la 20 la 40%. De exemplu, dacă Vasily nostru scrie o carte și primește 40.000 de ruble ca autor, el poate pretinde o deducere de 20% din această sumă, fără a inventa cheltuieli pentru crearea unei capodopere.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală?

Nu numai că este posibil, dar este și necesar. La urma urmei, nu este deloc dificil să faci asta!

Dacă există vreo neînțelegere sau pur și simplu nu doriți să înțelegeți singur toate complexitățile, încredințați această problemă profesioniștilor. Pentru a face acest lucru, lăsați o cerere de completare a unei declarații de impozit pe venit. Și în câteva ore veți primi un formular 3-NDFL completat, pe care va trebui să îl duceți la biroul fiscal și să așteptați ca banii să fie primiți în contul dvs. curent.

Deci, o deducere fiscală este dreptul într-o serie de situații de a primi impozit pe venitul personal plătit anterior. Contribuabilii returnează o parte din fondurile cheltuite diverse scopuri, sau primiți o creștere suplimentară a venitului. Această oportunitate nu necesită nicio investiție, ceea ce înseamnă că nu există niciun motiv să o ratezi.

ÎN Federația Rusă Legislația prevede acordarea unei game largi de prestații diverselor categorii de cetățeni. Acestea pot include beneficii pentru persoanele aflate la vârsta de pensionare, persoanele cu handicap, persoanele cu venituri mici și familiile. În plus, legislația fiscală prevede și o serie de oportunități de a primi beneficii sociale. Aceasta poate include nu ca atare un beneficiu sub formă de asistență materială sau în natură, ci sub forma unei restituiri a unei părți din suma cheltuită, de exemplu, pentru achiziționarea de locuințe, pentru tratament, precum și o rambursare. a unei părți din suma cheltuită pentru educație. The viziune socială beneficiile se numesc deduceri fiscale. Ce tipuri de deduceri fiscale există în Rusia, cine are dreptul la o deducere fiscală? Cum se calculeaza? Unde și când să contactați? Acestea și alte probleme vor fi discutate în această secțiune.

Ce este o deducere fiscală?

Deci, doar un cetățean al Federației Ruse care primește un venit impozitat la o cotă de impozitare de 13% poate primi o deducere fiscală. Cu alte cuvinte, se oferă o deducere la plata impozitului pe venitul personal (NDFL). Totodată, puteți folosi dreptul la deducere fiscală atât la momentul calculării impozitului pe venitul personal (de exemplu, la o deducere fiscală pentru copii, la solicitarea unui angajat, angajatorul calculează automat impozitul ținând cont deducerea impozitului), iar după plata impozitului. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să depună Înapoierea taxei conform formularului 3-NDFL în oficiu fiscalși scrieți o cerere de returnare.

O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pentru care trebuie plătit impozitul pe venitul personal. O deducere fiscală înseamnă și o rambursare a unei părți din impozitul pe venit plătit anterior pentru o persoană fizică.

Tipuri de deduceri fiscale

Deducerile fiscale sunt:

standard- prevăzute sunt împărțite în două tipuri. Prima este oferită anumitor categorii de cetățeni (persoane cu dizabilități, victime de la Cernobîl, cadre militare), a doua - cetățenilor care cresc copii.

Nu vom lua în considerare lista plina Enumerăm doar câteva categorii de cetățeni care au dreptul la aceasta:

Persoane cu handicap din cauza lichidării accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;

Persoane cu handicap din cauza lichidării unui accident la locul de producție Mayak;

Persoane cu handicap din al Doilea Război Mondial și din alte operațiuni de luptă;

Personalul militar care a participat la lichidarea accidentului de la Cernobîl;

Al doilea tip de deducere fiscală standard este Aceasta este o deducere fiscală pentru un copil (sau copii, dacă sunt mai mulți). Deducerea este prevăzută sub forma unei reduceri a cuantumului salariului, care este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. Cu toate acestea, mărimea deducerii fiscale standard pentru copii depinde de numărul acestora.

social- Acestea includ:

• deduceri de școlarizare. În același timp, legislația fiscală prevede dreptul de a primi o deducere fiscală nu numai pentru educația proprie și a copiilor, ci și pentru educația fraților. În plus, se oferă o deducere fiscală atât atunci când studiezi la universități, școli tehnice, colegii, cât și atunci când studiezi în grădiniţă, scoli de muzica si arta, cursuri limbi straine, scoala de soferi, sectii de sport. Pentru mai multe informații despre condițiile pentru acordarea și primirea deducerilor fiscale pentru educație -.
• pentru caritate,
• pentru asigurarea facultativa de pensie,
• pentru partea capitalizată a pensiei de muncă.

proprietate- deduceri aferente costurilor achizitionarii unui apartament, casa sau santier.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o deducere fiscală pentru achiziționarea de proprietăți (casă, apartament, cameră sau teren de construcție) este prevăzută în trei cazuri:

Când construiți sau cumpărați o proprietate finită, inclusiv teren pentru construcție viitoare în Federația Rusă;

Atunci când plătiți un împrumut și/sau dobândă pentru acesta în scopul construcției, achiziționării de locuințe, precum și cotelor de locuințe;

La rambursarea dobânzii la fondurile de împrumut primite de la băncile rusești pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.

Pentru mai multe informații despre regulile și motivele pentru obținerea deducerilor impozitului pe proprietate, consultați articolul corespunzător.

profesional- deduceri aferente cheltuielilor efectuate antreprenori individuali, notarii, redevențe pentru rezultatele activităților științifice.

legate de cu pierderi suferite pe piaţa valorilor mobiliare.

Articolele noastre

– 221 Codul fiscal al Federației Ruse

Pierderi din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen tranzacționate pe piața organizată - art. 220.1 Codul fiscal al Federației Ruse. Această deducere se aplică numai veniturilor primite din tranzacții cu valori mobiliare.

O deducere fiscală este o reducere a sumei venitului impozabil al persoanelor fizice, impozitată cu o cotă de 13%.

Adică, toate veniturile primite în cursul anului, care sunt supuse impozitării cu o cotă de 13%, pot fi reduse cu valoarea deducerii fiscale. Suma venitului rămas după deducere se numește bază impozabilă.

De exemplu, ați primit un venit de 100.000 de ruble pe an și aveți dreptul la o deducere fiscală standard în valoare de 1.000 de ruble per copil pentru fiecare lună. Aceasta înseamnă că din 100.000 de ruble se scad 12.000 de ruble (12 luni * 1.000 de ruble), iar din restul de 88.000 de ruble după deducere, datorați statului 13%.

După cum puteți vedea, o deducere fiscală de 1.000 de ruble nu înseamnă deloc că veți primi aceleași 1.000 de ruble de la stat. Aceasta înseamnă doar că suma de venit pe care trebuie să plătiți impozitul de 13% va fi redusă cu 1000 de ruble.

Deducerile fiscale pot fi primite doar de persoanele care plătesc impozite cu o cotă de 13%. Persoanele scutite de la plata impozitelor, precum și cele care plătesc impozite numai la alte rate (6%, 9%, 15%, 30% etc.) nu pot primi cele enumerate. deduceri fiscale.

Apropo, există situații în care o persoană primește venituri din surse diferite, impozitate la cote diferite (de exemplu, salariu și dividende). În consecință, o deducere fiscală poate fi obținută numai din acele fonduri care au fost plătite la o cotă de 13%.

Și totuși, numai rezidenții fiscali ai Federației Ruse au dreptul la deducere. rezident fiscal al Federației Ruse – o persoană care stă în Federația Rusă mai mult de 183 de zile (în total) pe o perioadă de 12 consecutiv luni. Acestea. rezident fiscal poate, inclusiv un cetățean străin.

Deducerile fiscale se calculează o dată pe an (cu excepția deduceri standard). Dar deduceri fiscale de 13% din salariu se fac lunar pe tot parcursul anului. Prin urmare, deducerile fiscale sunt returnate contribuabilului în contul său curent de către organul fiscal după expirarea perioadei fiscale (an calendaristic) și după verificarea declarației depuse. Deducerile se returnează din suma impozitului plătit în cursul anului (cel care este de 13%). Dacă veniturile proveneau din surse diferite cu diferite cota de impozitare, deducerea se prevede doar pentru acele venituri care sunt supuse unei cote de 13%.

Pentru a primi deduceri fiscale (cu excepția deducerilor standard), trebuie să depuneți o declarație de venit în formularul 3-NDFL la organul fiscal de la locul de reședință (eventual prin poștă).

De asemenea, se anexează următoarele documente:

Certificat 2-NDFL de la locul de muncă (de la toate organizațiile de la care s-au primit venituri pe an);

Documente care stau la baza aplicării deducerilor fiscale;

Documente care confirmă cheltuielile;

O cerere sau o scrisoare pentru o deducere (nu mai este cerută de lege, dar încă depusă în mod vechi).

O listă specifică de documente pentru fiecare deducere va fi listată mai jos în secțiunile relevante.

Declarație fiscală (3-NDFL) pentru trecut perioada impozabilă(pe an) depuse în perioada respectivă de la 01 ianuarie până la 30 aprilie anul urmator. De exemplu, pentru anul 2011 se depune o declarație fiscală în perioada 1 ianuarie - 30 aprilie 2012.

După ce a primit ideea generala despre deducerile fiscale, acum să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecărui tip de deducere fiscală.

Deduceri fiscale standard.

Deducerile fiscale standard sunt acordate anumitor categorii de persoane fizice. Deducerea fiscală se numește standard deoarece are o sumă standard (fixă): 3000 de ruble, 1000 de ruble, 500 de ruble, 400 de ruble.

Valoarea deducerii aplicabile depinde de categoria persoanei. Categoriile de persoane care au dreptul la una sau alta deducere sunt enumerate la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse (3 categorii în total):

1. 3000 de ruble. - „Supraviețuitorii de la Cernobîl” și alți participanți la lichidarea accidentelor nucleare și a testelor nucleare, persoane cu handicap din cel de-al doilea război mondial, persoane cu handicap din alte războaie etc.
2. 500 de ruble. – Eroi ai URSS și ai Federației Ruse, copii cu dizabilități, persoane cu dizabilități din grupele I și II, combatanți, supraviețuitori evacuați de la Cernobîl etc.
3. 400 de ruble. – toate celelalte persoane fizice neincluse în primele două categorii.

Dacă o persoană se încadrează în mai multe categorii, adică are dreptul la mai multe deduceri, atunci primește doar una - maximul dintre ele. Deducerile din aceste trei categorii nu sunt însumate între ele, ci pot fi însumate cu alte tipuri de deduceri.

În plus, există o limită pentru primirea unei deduceri de 400 de ruble. Fiecare contribuabil are dreptul la această deducere. Dar numai pentru o sumă de venit care nu depășește 40.000 de ruble. Acestea. veți primi o deducere de 400 de ruble. până când venitul tău ajunge la 40.000 de ruble anul acesta.

Deducerile fiscale standard nu se reportează în anul următor. Acestea. Nu puteți primi deduceri pentru anii anteriori sau reportați deducerile neîncasate în anul următor când valoarea deducerilor mai mult decât suma sursa de venit.

Credit fiscal standard pentru copii.

Această deducere este acordată fiecărui contribuabil care întreține copii (proprii sau adoptați): părinți, soții de părinți, tutori și curatori.

Deducerea este prevăzută în valoare de 1000 de ruble. pentru fiecare copil pentru fiecare părinte.

Deducerea pentru copii este oferită separat de alte deduceri standard, de ex. pot fi combinate cu alte deduceri standard.

De exemplu:

Salariatul este grupa II cu handicap si are 3 copii. Aceasta înseamnă că are dreptul la o deducere lunară de 500 de ruble. și 1000 de ruble. pentru fiecare copil. În total, se dovedește a fi 3500 de ruble. pe luna.

Există restricții cu privire la această deducere:

1. Restrictie de varsta a copilului. Deducerea este acordată pentru un copil sub 18 ani. Dacă un copil este student cu normă întreagă (student, student absolvent etc.), atunci se prevede o deducere pentru un copil sub 24 de ani.

2. Restrângerea veniturilor beneficiarului deducerii. O deducere pentru copii este oferită atâta timp cât venitul contribuabilului în anul curent nu depășește 280.000 de ruble.

Există deduceri fiscale duble pentru copii, adică. în valoare de 2000 de ruble. Această deducere este prevăzută pentru un copil cu handicap, precum și pentru un părinte singur (al doilea este decedat sau neidentificat).

Părinții au posibilitatea de a refuza să primească o deducere pentru copii în favoarea celui de-al doilea părinte. În acest caz, al doilea părinte va primi o dublă deducere pentru copii la locul său de muncă. Acest lucru este convenabil dacă unul dintre părinți are venituri instabile, impozitate la o cotă de 13%, își poate transfera dreptul la deducere celui de-al doilea părinte. Pentru a primi o dublă deducere, trebuie să furnizați un certificat de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte care să ateste că nu ați primit deducerea sau o copie a cererii de refuz a deducerii.

Cine oferă deducerea fiscală standard și cum.

Din cele de mai sus este deja clar că deducerile fiscale standard sunt asigurate de către angajator. Totuși, legea prevede obligația de a asigura o deducere fiscală standard nu numai pentru angajatori, ci și pentru toate organizațiile care plătesc bani către persoane fizice sub formă de venit impozitat cu o cotă de 13%. Acestea pot fi redevențe, plăți de închiriere, contracte civile sau servicii. Daca sunt mai multi angajatori, atunci angajatul poate alege de la cine sa faca deducerile.

În aceste relații, angajatorii și alte organizații (inclusiv antreprenori individuali, notari, avocați) sunt numite agenţi fiscali . Datoria agentului fiscal este: să calculeze deducerile fiscale, să efectueze plăți lunare de impozite pentru angajați și, de asemenea, să depună declarații de venit pentru aceștia.

Trebuie avut în vedere faptul că deducerile fiscale standard, incl. pentru copii nu sunt furnizate automat. Pentru ca angajatorul să calculeze deducerea fiscală, este necesar să depună o cerere corespunzătoare la angajator. Angajatorul trebuie să depună cererea o singură dată (nu în fiecare an).

În practică, deducerile fiscale sunt calculate foarte simplu. Contabilul introduce datele relevante în program, iar programul calculează automat suma impozabilă rămasă.

De asemenea, puteți primi o deducere fiscală direct de la organul fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți independent o declarație fiscală 3-NDFL și să atașați: o cerere, documente justificative și un certificat de venit 2-NDFL.

Ce documente trebuie depuse pentru a primi o deducere fiscală standard.

Pentru a primi o deducere fiscală pentru dvs., trebuie să furnizați angajatorului:

Copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere (dacă este o categorie preferențială),

Cerere pentru deducere.

Aplicația este scrisă sub orice formă și poate arăta cam așa:

Gene. Directorului Pyramid LLC

Petrov P.P.

De la Sidorov I.I.

Abordare: _______________

Afirmație

despre acordarea unei deduceri fiscale

Datorită faptului că _________ (motive) și în baza articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală în valoare de ______ (3000 sau 500 de ruble) pentru fiecare lună de perioada fiscală.

Aplicatii:

Copii ale documentelor care confirmă dreptul la deduceri fiscale.

Pentru a primi o deducere de 400 de ruble. Nu este nevoie să indicați motivele. O simplă afirmație despre acest lucru este suficientă.

Pentru a beneficia de deducere fiscală pentru copii, trebuie să prezentați următoarele documente:

Copii după certificatele de naștere ale copiilor;

Cerere de deducere;

În plus (dacă este necesar):

Certificat de handicap;

Certificat de la universitate care confirmă studiile tale;

document de adopție;

Certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior (dacă ați obținut un loc de muncă anul acesta).

Aplicație în formă liberă: „Vă rog să oferiți o deducere fiscală standard pentru copiii mei, numele complet, data nașterii, începând cu 1 ianuarie 2011. Anexez copii ale certificatelor de naștere.”

O cerere de dublă deducere pentru copii din cauza refuzului celui de-al doilea părinte arată astfel:

Gene. Directorului Titanic LLC

Maslov A.A.

De la Ivanova M.M.

Abordare: _______

Afirmație

Vă rog să-mi oferiți o deducere fiscală standard pentru cei doi copii ai mei, A.P. Ivanov. (data nașterii - 01.01.2002) și Ivanova K.P. (data nasterii - 01.01.2006).

În legătură cu refuzul tatălui lor, Ivanov P.A., de la deducerea fiscală standard pentru întreținerea unui copil în favoarea mea, vă rog să îmi acordați o dublă deducere fiscală pentru fiecare copil.

Aplicație:

1) o copie a certificatului de naștere al Ivanova A.P.;

2) o copie a certificatului de naștere al lui Ivanov K.P.;

3) al doilea exemplar al declarației tatălui copiilor, P.A. Ivanov. despre refuz

din deducerea fiscală standard depusă la locul de muncă;

4) adeverință pentru 2-NDFL de la locul de muncă al tatălui copiilor, Ivanova P.A.

Se va lua în considerare în continuare.

Toate deducerile fiscale pe care le poate solicita un cetățean sunt împărțite în proprietăți și sociale.

Deducerea impozitului pe proprietate poate fi obținută la cumpărare imobiliare(apartamente, camere, cladiri rezidentiale etc.) si cheltuieli pentru constructii noi; Rambursările de taxe pot fi obținute și pentru dobânda ipotecară.

Cea mai interesantă (datorită dimensiunii mai mari) este deducerea impozitului pe proprietate special pentru achiziționarea de locuințe. Dacă ați cumpărat un apartament, o cameră, o casă sau ați încheiat un acord de participare la acțiuni (puteți primi o deducere pentru DDU numai după semnarea certificatului de acceptare pentru apartament), atunci aveți dreptul să primiți o deducere a impozitului pe proprietate într-o sumă. nu depășește 2 milioane de ruble și 3 milioane de ruble pentru plata dobânzii la creditele ipotecare. Este de remarcat faptul că înainte de modificările aduse Codul fiscal RF 23 iulie 2013, suma dobânzii la credit ipotecar nu au existat restricții pentru aplicarea deducerii impozitului pe proprietate.

Trebuie sa intelegi ca poti primi o deducere doar daca primesti venituri la care se retine un impozit de 13%.

Ce trebuie făcut pentru a obține o deducere, de exemplu, la cumpărarea unui apartament?

• Completați declarația în formularul 3-NDFL.
• Colectați pachetul necesar de documente: un contract de cumpărare și vânzare de apartament, un certificat de acceptare a apartamentului, un certificat de proprietate, documente de plată care confirmă cheltuielile reale efectuate, un certificat în formularul 2-NDFL de la angajator. Dacă apartamentul a fost achiziționat pe credit, atunci trebuie să furnizați acord de împrumutși un certificat de la bancă despre dobânda plătită. Este mai bine să atașați o copie a pașaportului, iar dacă proprietatea a fost dobândită ca proprietate a soților, atunci o copie a certificatului de căsătorie. Documentele (cu excepția certificatului 2-NDFL și a unui certificat bancar) pot fi furnizate ca copii certificate de către solicitant.

Puteți depune declarația personal, prin reprezentantul dumneavoastră sau prin portalul serviciilor guvernamentale. Este important ca declarația să fie depusă după anul în care ați avut dreptul la deducere.

Să ne uităm la un exemplu de algoritm de acțiune și calcul în următoarele condiții:

• ați cumpărat un apartament în 2015 pentru 11 milioane de ruble;
• ați lucrat oficial și ați primit un venit de 2 milioane de ruble pe an;
• sunteti singurul proprietar al apartamentului.

Deci, puteți depune o declarație începând cu ianuarie 2016, valoarea deducerii impozitului pe proprietate pe care o puteți declara în declarație va fi de 2 milioane de ruble. Deoarece valoarea impozitului reținut de la dvs. este de 2 milioane de ruble, iar deducerea fiscală este de 13%, puteți returna 260.000 de ruble de la buget.

Dacă venitul tău ar fi de 1 milion de ruble, atunci în 2016 ai putea returna doar 130.000 de ruble. Și pentru a primi restul deducerii la care aveți dreptul - alte 130.000 de ruble - va trebui să depuneți o declarație în 2017. Dacă ați achiziționat un apartament cu ipotecă, aveți și dreptul de a solicita o deducere pentru dobânda plătită, dar în acest caz, suma dobânzii va fi aplicată în declarația de anul următor.

După cum am scris deja mai sus, este necesar să furnizați un anumit pachet de documente, pe baza căruia se efectuează verificarea. În timpul procesului de efectuare a unui control fiscal de birou, vi se pot cere originalele documentelor furnizate și explicații cu privire la tranzacție dacă, de exemplu, există motive să credeți că valoarea contractului este subestimată.

Certificatul dvs. în formularul 2-NDFL furnizat de angajator va fi, de asemenea, verificat. Mai mult, dacă certificatul reflectă suma impozitului calculat și reținut de angajator, dar de fapt angajatorul nu a furnizat o adeverință autorității fiscale și nu a plătit impozitul pe venitul personal reținut la buget, atunci este posibil să aveți probleme cu rambursarea taxei, care poate trebui soluționată în instanță.

De asemenea, aș dori să subliniez că deducerea nu poate fi folosită dacă bani gheata, care vizează achiziționarea unui apartament au fost capitalul matern, alocate din fondurile angajatorului sau fonduri bugetare, precum și dacă tranzacția a fost efectuată între rude apropiate.

Există o altă opțiune. Fără a aștepta sfârșitul anului, puteți depune o cerere la fisc pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate de la angajator. Există un formular prescris pentru o astfel de cerere, toate documentele de mai sus sunt, de asemenea, atașate, care sunt, de asemenea, verificate de către autoritatea fiscală. În termen de o lună, autoritățile fiscale trebuie să emită o notificare privind dreptul de a primi o deducere de la un agent fiscal sau un refuz al unui astfel de drept. După ce a primit o notificare cu privire la dreptul de a utiliza deducerea, aceasta trebuie depusă la departamentul de contabilitate al angajatorului, iar din acel moment nu va mai fi reținut niciun impozit din salariul dumneavoastră.

Proprietatea soțului și sporurile pentru pensionar

Este de remarcat particularitatea aplicării deducerii fiscale în raport cu proprietatea soților: nu contează cine deține proprietatea asupra apartamentului și cine a suportat cheltuielile, deducerea poate fi folosită de cel care primește venit impozitat la 13 ani. %.

Dacă apartamentul este înregistrat ca proprietate comună sau comună, atunci fiecare soț are dreptul de a beneficia de o deducere în valoare de până la 2 milioane de ruble, adică dacă apartamentul a costat 5 milioane de ruble, atunci fiecare poate primi o proprietate. deducere fiscală în valoare de 2 milioane de ruble.

Vă rugăm să rețineți că puteți începe să utilizați deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament în orice moment, inclusiv după trei ani. Principalul punct aici este faptul că primești venituri din care se rețin 13%. De exemplu, ai cumpărat un apartament în 2014, dar ai început să primești venituri oficiale abia în 2017. De acum înainte, vă puteți folosi de dreptul la deducere fiscală.

Există și specificități privind utilizarea deducerilor de impozit pe proprietate pentru pensionari. Dacă proprietarul unui apartament l-a achiziționat în 2016 și s-a pensionat în 2015, atunci poate primi o deducere pentru venit în 2013, 2014 și 2015. Pentru a confirma dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, este necesar să primiți venituri oficiale și să indicați în contractul de cumpărare și vânzare a apartamentului o sumă de cel puțin 2 milioane de ruble, iar în cazul în care ambii soți vor primi deducerea în comun. sau proprietate comună 4 milioane de ruble.

Deducere fiscală pentru tratament și formare

Al doilea tip de deduceri fiscale este social. Acestea sunt asigurate de stat pentru cheltuieli de caritate, tratament, cumpărare de medicamente, formare, contributii la pensieîn temeiul acordurilor nestatale de pensii.

Cele mai frecvente sunt deducerile pentru tratament sau antrenament și le vom lua în considerare. Pentru a le primi, trebuie din nou să colectați un pachet de documente și să completați o declarație în formularul 3-NDFL.

Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru tratament - pentru dumneavoastră, pentru părinți, pentru copiii sub 18 ani - trebuie să furnizați împreună cu declarația 3-NDFL o adeverință de la angajator în formularul 2-NDFL, acord cu o instituție medicală , o licență a unei instituții medicale eliberată de Federația Rusă, documente de plată care confirmă cheltuielile , un certificat special eliberat de o instituție medicală privind plata serviciilor medicale. La tratarea copiilor sau a părinților, trebuie furnizat un certificat de naștere. Când tratați un soț, un certificat de căsătorie. Deducerea pentru tratament este de până la 120.000 de ruble, în timp ce pentru tratamentul costisitor - în cadrul cheltuielilor efectuate (lista de tipuri scumpe de tratament este aprobată printr-un decret al Guvernului Federației Ruse).

Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru educație - proprie sau copii sub 24 de ani - trebuie să furnizați împreună cu declarația 3-NDFL un certificat de la angajator în formularul 2-NDFL, un acord cu o instituție de învățământ, o licență instituție educațională, emise de Federația Rusă, și documente de plată care confirmă cheltuielile. Când plătiți pentru educația copiilor, trebuie să furnizați un certificat de naștere. Statul oferă o deducere de până la 120.000 de ruble pentru educația proprie și 50.000 de ruble pentru educația copilului.

Dar valoare totală deducerile fiscale sociale pentru tratamentul costisitor și educația copiilor nu pot depăși 120.000 de ruble.

Pe baza declarației și a documentelor depuse, se efectuează și o analiză de birou. audit fiscal, a cărei perioadă nu poate depăși 3 luni. După acest timp, aveți dreptul să depuneți o cerere la inspectorat pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit în plus, indicând datele dumneavoastră bancare.