Raportarea IP. Ce fel de raportare depune antreprenorul individual? Raportare zero pentru antreprenorii individuali

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați

1. Când sistem normal impozitare

1. Declarație de impozit până la TVA(formular KND-1151001) - o dată pe trimestru, scadentă în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală este de un sfert. Taxa se plătește în rate, 1/3 pentru perioada fiscală expirată cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate.

Acestea. declarația pentru trimestrul 4 se depune până la 25 ianuarie, impozitul pe trimestrul 4 se achită până la 1/3 până la 25 ianuarie, 25 februarie și 25 martie.

2. Înapoierea taxei 4-NDFL(declarația venitului estimat) - depusă după apariția veniturilor din activități comerciale în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data producerii unui astfel de venit. Declaratia se depune pentru ca fiscul sa calculeze platile anticipate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice platit in cursul anului.

Dacă un antreprenor funcționează de mai mult de un an și nu plănuiește modificări semnificative ale veniturilor pentru anul curent, atunci acest formular nu trebuie depus avansurile fiscale trebuie calculate pe baza declarației 3-NDFL depuse pentru anul precedent; perioada fiscala.

Dacă un antreprenor se confruntă cu o creștere sau o scădere semnificativă a veniturilor în acest an (cu mai mult de 50%), atunci i se cere să depună o declarație de ajustare pentru a recalcula plățile în avans.

3. Înapoierea taxei 3-NDFL- scadenta este 30 aprilie a anului urmator perioadei fiscale.

Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale. Pe parcursul perioada fiscala Antreprenorii individuali plătesc plăți în avans:

pentru ianuarie-iunie - nu mai târziu de 15 iulie, în cuantum de 50% din valoarea anuală a plăților în avans (a se vedea clauza 2 a acestui articol);
pentru iulie-septembrie - nu mai târziu de 15 octombrie, în cuantum de 25% din valoarea anuală a plăților în avans;
pentru octombrie-decembrie - nu mai târziu de 15 ianuarie, în valoare de 25% din valoarea anuală a plăților în avans.

2. Raportarea în cadrul unui sistem simplificat de impozitare

1. Impozit declarație fiscală unică, plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat(formular KND-1152017) - depus în oficiu fiscal la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale.

Notă! Declarația se depune o dată pe an!

Plățile în avans de impozit pentru trimestrul 1, prima jumătate a anului, 9 luni se plătesc cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Plățile în avans se calculează exact în același mod ca și impozitul anual - din suma veniturilor primite și cheltuielilor efectuate (cu un sistem de impozitare simplificat de 15%), și nu pe venitul estimat, ca în cazul sistemului de impozitare simplificat.

3. Raportarea pentru un singur impozit pe venitul imputat

1. Declarație fiscală pentru UTII (formular KND-1152016) - o dată pe trimestru nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală - trimestru

Taxa se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale.

2. Antreprenorii individuali care lucrează în baza unor acorduri intermediare (comision, agenție etc.) cu contribuabilii care utilizează OSNO și emit/primesc facturi cu TVA în cadrul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. în format electronic jurnalele facturilor emise/primite.

4. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor

Antreprenorii individuali care lucrează în baza unor acorduri intermediare (comision, agenție etc.) cu contribuabilii care utilizează OSNO și emit/primesc facturi cu TVA în cadrul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună la IFTS în formă electronică jurnalele facturilor emise/primite.

Raportarea antreprenorilor individuali care sunt angajatori

Raportarea antreprenorului individual constă în raportarea pentru el însuși (vezi secțiunea I) și raportarea impozitelor și contribuțiilor pentru angajați.

Raportarea impozitelor și contribuțiilor plătite pentru veniturile plătite persoanelor fizice în temeiul contracte de muncași contractele de prestare de servicii și comenzile autorului, nu depinde de sistemul de impozitare a întreprinzătorului individual. Prin urmare, lista este comună tuturor sistemelor de impozitare.

1. Informații despre numărul mediu de angajați- depus la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la 20 ianuarie.

2. Formular lunar SZV-M. Prezentat în Fond de pensie cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

3. Foaie de plată la Fondul de Asigurări Sociale 4-FSS(pentru contribuții pentru accidente și boli profesionale). Se depun la filiala FSS unde antreprenorul este înregistrat ca angajator. Termenul limită de depunere - nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă raportarea este transmisă pe hârtie) sau cel mai târziu de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă raportarea este transmisă pe suport electronic). Perioade de raportare - trimestru, jumătate de an, 9 luni și an

4. Calculul primelor de asigurareîn Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii și fondul de asigurări sociale (în ceea ce privește contribuțiile pentru invaliditate temporară și maternitate) în formularul KND-1151111 - depus la biroul fiscal teritorial cel târziu în data de 30 a lunii următoare raportării ( decontare) perioadă.

Perioade de raportare - primul trimestru, primul semestru, 9 luni, perioada de facturare- an.

5. Raportare personalizata catre Fondul de Pensii. Forme SZV-STAZHȘi EDV-1. Depus la filiala teritorială a Fondului de pensii până la data de 1 martie a anului următor perioadei de raportare.

6. Calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal 6-NDFL. Depus până cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestrul I, semestrul I al anului și 9 luni). Formularul anual trebuie depus până la 1 aprilie.

7. Certificate de venit indivizii (2-NDFL) - depuse la fisc până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

30ian

Bună ziua, dragii noștri cititori! Secțiunea a acumulat deja destul de multe articole care au fost publicate pe site de aproximativ un an și jumătate. În plus, am creat pentru dvs. o secțiune de unde puteți descărca formulare de declarație curente, KUDIR, diferite rapoarte și puteți citi scurte cerințe pentru completarea acestora. Este timpul să organizăm puțin aceste informații și sunt destul de multe informații acumulate!

Permiteți-mi să spun în avans că cel mai convenabil mod de a genera și de a trimite rapoarte este prin serviciu special.

Astăzi vom încerca parțial să facem acest lucru: vom încerca să vorbim pe scurt și clar despre ce fel de raportare trebuie depusă unui antreprenor individual.

Raportare întreprinzător individual

Permiteți-mi să încep, poate, cu faptul că toate raportările pe care un antreprenor individual trebuie să le depună/ să le păstreze pot fi împărțite în mai multe grupuri pentru comoditate. Practic, sunt patru dintre ele:

Raportarea asupra sistemului de impozitare utilizat;
Raportarea altor taxe (dacă este necesar);
Raportare pentru angajați (dacă există, desigur);
Raportarea pe tranzactii cu numerar(dacă există tranzacții cu numerar).

Acum să ne uităm la fiecare dintre aceste patru grupuri mai detaliat.

Raportarea antreprenorului individual conform sistemului de impozitare utilizat

Totul este simplu aici: ce impozit de bază plătim este declarația pe care o depunem. Combinăm două moduri - ceea ce înseamnă că depunem două declarații. Unde inchiriem? Desigur, la fisc. Toate informațiile sunt în următorul tabel:

Regimul fiscal	Formular de declarație)	Date scadente

	4-NDFL	Întocmit după primirea primului venit, acesta trebuie depus în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii acestui venit (pentru noii întreprinzători individuali)
	*
		Întocmit pentru un an, trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor.
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)		Întocmit pentru un trimestru, trebuie depus până în data de 20 a lunii următoare trimestrului respectiv.
	Nu există nicio declarație	Nu renunță
		Compilat pentru un an, trebuie depus până la 31 martie a anului următor.
		Compilat pe baza rezultatelor trimestrului anterior datei de 25 a lunii următoare acestui trimestru

*Si un mic comentariu: Antreprenorul individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, de aceea trebuie să raporteze acest impozit pe lângă impozitul pe venitul personal. De la 1 ianuarie 2019, antreprenorii la Taxa Agricolă Unificată au devenit obligați să plătească TVA, astfel că vor fi obligați să depună și această declarație. Restul sistemelor fiscale aparțin unor regimuri speciale care sunt scutite de TVA, cu excepția acelor tranzacții care sunt impozitate în obligatoriu, în consecință, trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.

La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există nicio declarație sub PSN.

Am scris deja despre cum să completați declarațiile:

Fiecare regim fiscal are propriul formular KUDIR. Permiteți-mi să vă reamintesc că KUDIR trebuie menținut fără greșeală. Nu este nevoie să te duci la fisc pentru a-l certifica, acesta a fost de mult anulat, dar ar trebui să îl ai în posesia ta: imprimat, numerotat și cusut. Forma cărții depinde de regimul fiscal:

Este posibil să aveți nevoie de următoarele elemente pentru a finaliza:

(pentru combinarea modurilor);

Întreprinzătorul individual raportează alte taxe (suplimentare).

Antreprenorul individual poate realiza cel mai mult tipuri diferite activități, în funcție de aceasta, poate avea obligația de a plăti și de a raporta asupra altor impozite. Acest grup de taxe include:

Taxa pe teren;
Taxa de transport;

Pentru aceste două taxe, doar persoanele juridice depun o declarație, nu o depun: fiscul va calcula taxa și va trimite o notificare.

Taxa de apă - întocmită pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie depusă până în data de 20 a lunii următoare acestui trimestru;

Pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniul extracției resurselor naturale sau al utilizării faunei sălbatice/resurse biologice acvatice (resurse biologice acvatice), trebuie să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe/taxe:

Taxa de extractie minerala (abreviata ca taxa de despartire) - se intocmeste pentru fiecare luna, trebuie depusa pana la sfarsitul lunii urmatoare;
Taxele de utilizare a obiectelor faunei sălbatice se depun la fisc, termenul limită de depunere fiind de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
Taxe pentru utilizarea facilitatilor FBR - aici trebuie depuse doua tipuri de raportare la fisc:
- – de asemenea, predat în termen de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
- – depus până în data de 20 a lunii următoare ultimei luni de valabilitate a permisului primit.
Plăți regulate pentru utilizarea subsolului - depuse la fisc, întocmite trimestrial, scadență - nu mai târziu ultima intalnire luna urmatoare acestui trimestru.

Raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajații

Dacă un antreprenor individual lucrează singur, el plătește pur și simplu prime de asigurare pentru el însuși: o sumă fixă și, dacă suma venitului său este mai mare de 300 de mii, în acest caz, nu este necesară raportarea.

Dar dacă un antreprenor are angajați, atunci volumul de raportare care trebuie pregătit și transmis autorităților competente crește brusc. În 2019, documentele se depun în trei locuri: fisc, Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

Ce și unde să trimiteți, citim în articol - aici am discutat deja această problemă în detaliu cu link-uri către formulare de documente.

Întreprinzător individual care raportează tranzacțiile cu numerar

Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că antreprenorii individuali care au operațiuni legate de primirea/emiterea/pastrarea fondurilor trebuie să respecte disciplina de numerar. Mai mult, conformarea disciplina de numerar nu depinde în niciun fel de regimul de plată a impozitului utilizat și de disponibilitatea unei case de marcat.

Cei care, ca parte a menținerii disciplinei de numerar, întrețin aceste documente pot găsi informații despre acestea și descarcă formularele din secțiune. De exemplu, acest lucru este relevant pentru antreprenorii individuali destul de mari care lucrează în sectorul comercial și au mai multe magazine.

Relaxările în conformitate cu disciplina de numerar pentru întreprinzătorii individuali nu se aplică la plata salariilor salariaților în numerar. Dacă vă plătiți angajații în numerar, care sunt obligațiile dvs.?

Serviciu de mentinere si transmitere de rapoarte pentru intreprinzatori individuali

Mânca serviciu util „Afacerea mea” pentru transmiterea de rapoarte prin internet, contabilitate etc.

Cu el, transmiterea rapoartelor este foarte simplă, deoarece documentele sunt completate automat, calendarul vă va spune întotdeauna când și ce să depuneți, documentele completate pot fi trimise prin Internet. Economisește mult timp, efort și răbdare!

Asta e tot. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.

Una dintre operațiunile cheie efectuate de un antreprenor individual în menținerea evidenței documentației este situațiile financiare. Proprietarul unui antreprenor individual înregistrează cheltuielile și veniturile organizației sale într-o carte contabilă specială. Conform textului legislației Federației Ruse, un antreprenor individual poate folosi un sistem de impozitare simplificat.

Gama de servicii pentru antreprenorii individuali, care include utilizarea unei versiuni simplificate:

păstrează înregistrări în cartea de venituri și cheltuieli;
calculul sumei necesare pentru plata impozitului unic;
efectuarea calculelor pentru contribuțiile la Fondul de pensii;
calculul sumei care se acordă angajaţilor ca salariile;
rezumatul tranzacțiilor efectuate la casierie;
asistență întreprinzătorilor individuali în efectuarea plăților pentru Contribuții la fondul de pensiiși FSS;
demonstrarea registrului de contabilitate, furnizarea de rapoarte privind impozitele plătite către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Serviciul fiscal federal.

Mai jos sunt prețurile pentru un calcul individual al sumei diferitelor servicii de contabilitate pentru un antreprenor individual - utilizați calculatorul nostru

Servicii de contabilitate pentru întreținerea lunară a SRL-urilor, CJSC-urilor, OJSC-urilor

(Verificarea corectitudinii documente primare, consultanță contabilă, raportare, pregătire și transmitere a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin internet)

Rată	Conținutul calculării tarifului pentru serviciile de contabilitate	DE BAZĂ	USN 15%	USN6%	UTII
„Clasic 10”	Suport contabil pentru până la 10 documente primare pe lună, calcul salariu pentru până la 3 angajați, producție a până la 5 documente primare pe lună	7 800	5 800	5 500	6 200
„Clasic 30”	Suport pentru până la 30 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru până la 10 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună	12 500	10 800	9 800	11 200
"Clasic 50"	Suport pentru până la 50 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru până la 15 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună	14 000	12 000	11 000	13 000
„Clasic 100”		19 000	17 200	15 000	18 000
„Premium250”	Până la 250 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 20 de angajați, producție de până la 15 documente primare pe lună	25 500	25 500	20 000	24 000
„Premium 300”	Până la 300 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 25 de angajați, producție de până la 30 de documente primare pe lună	32 000	31 000	29 000	30 500
"Platină"	Peste 300 de documente primare pe lună, calcul salariu pentru peste 25 de angajați, producție a peste 30 de documente primare pe lună	44 000	41 500	36 000	42 000

Lista de prețuri pentru serviciile lunare de contabilitate pentru antreprenori individuali

(Verificarea corectitudinii redactării documentelor primare ale întreprinzătorilor individuali, consultare, raportare, pregătire și transmitere a rapoartelor către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și alte servicii prin internet)

Rată	Conținutul calculului tarifului	Costul OSNO	Costul sistemului de impozitare simplificat 15%	Costul sistemului de impozitare simplificat 6%	Costul UTII
„Standard 10”	Suport pentru până la 10 documente primare pe lună, calculul salariilor pentru până la 3 angajați, producerea a până la 5 documente primare pe lună	3 000	2 000	1 800	2 000
„Standard 30”	Până la 30 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 10 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună	4 300	3 500	2 800	4 000
„Standard 50”	Până la 50 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru până la 15 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună	5 500	4 900	4 600	5 100
„Standard 100”	Până la 100 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 20 de angajați, producție de până la 10 documente primare pe lună	8 000	7 300	6 900	7 500

Preț pentru întreținerea trimestrială a antreprenorilor individuali

Rată	Conținutul calculării tarifului de plată pentru serviciile de contabilitate	Costul OSNO	Costul sistemului de impozitare simplificat 15%	Costul sistemului de impozitare simplificat 6%	Costul UTII
"Nul"	Întocmirea raportului contabil „zero” către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de asigurări sociale, Fondul de pensii al Rusiei	2 000	1 000	1 000	1 000
"Start"	Suport pentru până la 15 documente primare pe trimestru, fără salarizare, pregătire și livrare set complet raportarea la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă	6 000	4 500	4 000	6 000
„Start Plus”	Suport pentru până la 30 de documente primare pe trimestru, fără salarizare, pregătirea și transmiterea unui set complet de rapoarte către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă	9 000	7 500	7 000	8 500
„Începe Premium”	Suport pentru până la 50 de documente primare pe trimestru, salarizare pentru până la 3 angajați, consultări, pregătire și transmitere a unui set complet de rapoarte către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă	13 000	11 200	10 000	12 000

Lista de prețuri pentru lista suplimentară de servicii pentru antreprenori individuali

Lista de servicii	Costul serviciului, frecare
Recuperare contabilitate	1 500/oră
Întocmirea și transmiterea de către specialiști a formularelor de raportare suplimentare (pentru 1 formular de raportare)	1 300
Întocmirea și depunerea unei declarații actualizate pentru perioada anterioară de către specialiști	1 300
Elaborarea politicilor contabile	3 000-5 000
Escorta audit de birou specialişti	8 000
Asistență la inspecție la fața locului	3 000/oră
Reprezentarea contabila pe diverse probleme in agentii guvernamentale: Serviciul Federal de Taxe, fonduri extrabugetare(pentru 1 călătorie)	3 500
Obținerea unui certificat de la Serviciul Fiscal Federal despre conturile deschise	4 000
Obținerea unui certificat de absență a datoriilor de la Serviciul Fiscal Federal	4 000
Primirea notificărilor de la Serviciul Federal de Taxe cu privire la posibilitatea utilizării unui sistem simplificat de impozitare	1 500
Reconciliere cu Serviciul Fiscal Federal pentru fiecare KBK timp de 1 an	1 200/oră
Elaborarea unui grafic al fluxului documentelor contabile	1 200/oră
Dezvoltare schema optima interacțiunea contabilă cu contrapărțile cu privire la principalele tranzacții comerciale ale clientului, inclusiv întocmirea contractelor, elaborarea documentelor primare pentru fiecare tranzacție (Acte privind prestarea de servicii, lucrări efectuate, rapoarte de agenți, împuterniciri etc.) în lipsa unui forme. Nu mai mult de 5 contracte de același tip. Dacă este posibil, impozitarea este optimizată	1 200/oră
Servicii de reconciliere cu Serviciul Fiscal Federal pentru fiecare KBK timp de 1 an	1 200/oră

De asemenea poti fi interesat de:

În acest caz, trebuie să țineți cont de faptul că un antreprenor individual poate fi pedepsit (urmărire penală) pentru neplata impozitelor. Și în ciuda faptului că plătiți amenda aplicată, tot nu puteți obține o garanție că răspunderea penală va fi renunțată. De aceea, vă sfătuim să aveți încredere în specialiști în menținerea documentelor individuale de antreprenor.

Pentru a obține succesul în afaceri, învață cum să eviți greșelile comune. Chiar dacă personal reprezentați și lucrați conform sistemului simplificat indicat mai sus, acești factori nu scutesc antreprenorul individual de a depune rapoarte către agențiile guvernamentale. Merită luat în considerare faptul că rapoartele individuale ale antreprenorilor trebuie depuse o dată pe trimestru. Pentru nedepunerea acestor declarații, dumneavoastră, în calitate de antreprenor, puteți fi amendat cu sume mari. Cum ar trebui un antreprenor individual să depună rapoarte de antreprenor individual? De remarcat faptul că în epoca noastră există instituții ai căror specialiști oferă servicii de sprijin pentru activitățile unui Antreprenor Individual, inclusiv raportarea antreprenorului individual. După ce a plătit o anumită sumă, specialiștii vor oferi consultanță antreprenorului individual, unde vă vor răspunde la toate întrebările și vă vor explica cum să pregătiți corect rapoartele.

Raportarea unui antreprenor individual

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați.

1. Raportare unificată pentru fiecare funcție în timpul impozitării.

În cazul în care proprietatea unui antreprenor individual conține un teren folosit în afacerea sa sau ca dezvoltare personală, se depune un act de reglementare fiscală pentru 12 luni pentru impozitele pe teren. Forma codului fiscal este 1153005. Raportarea se depune până la 1 februarie, anul care urmează imediat perioadei de raportare. Din 2015 a intrat în vigoare o lege conform căreia este posibil să nu se depună acest document de reglementare. Cu toate acestea, rapoartele trebuie depuse pentru 2014.

2. Antreprenorii care lucrează la sistem unificat fiscală trebuie depuse următoarele situații financiare.

În primul rând, un document privind taxa pe valoarea adăugată. Se depune în formularul 1151001 o dată la trei luni. Termenul pentru care se poate depune un raport pentru întreprinzătorii individuali este a 25-a zi a lunii, care urmează imediat ultimei perioade fiscale. Astfel, documentul de reglementare pentru ultimele trei luni se depune la antreprenorul individual înainte de 25 ianuarie, iar pentru ultimele trei luni cel târziu până la 25 ianuarie, 25 februarie, 24 martie.

Raportarea fiscală a veniturilor unei persoane fizice (adică o declarație de posibil venit) trebuie depusă imediat de îndată ce faptul de a obține un profit din munca unui antreprenor individual are loc în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii de la data primirii venitului. Documentația se depune în scopul generării plăților anticipate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. persoane care au fost plătite pe tot parcursul anului. Există situații în care o persoană a fost angajată în activitate antreprenorială pentru o perioadă considerabilă de timp și nu sunt de așteptat modificări semnificative în valoarea veniturilor, atunci acest formular de raportare nu este permis să fie furnizat. Plățile anticipate ale impozitelor sunt calculate pe baza documentelor depuse pentru perioadele taxabile anterioare.

Documentație fiscală pentru venitul personal. persoanele trebuie să fie depuse până la data de 15 iunie a anului următor celui de impozitare.

Pe toată perioada acestei perioade, șeful antreprenorului individual trebuie să plătească:

pentru ianuarie - iunie până la 15 iunie, o sumă egală cu 50% din volumul total al avansurilor fiscale pentru acest an;
pentru iulie-septembrie până pe 15 octombrie, o sumă egală cu 25% din volumul total al avansurilor fiscale pentru acest an;
pentru decembrie până pe 15 ianuarie, o sumă egală cu 25% din volumul total al avansurilor fiscale pentru acest an.

Sistemul fiscal simplificat necesită următoarele rapoarte:

Raport fiscal pentru un singur impozit care trebuie plătit unui antreprenor datorită utilizării unui sistem fiscal simplificat. Toate documentele se depun folosind Formularul 1152017 până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale.

Declarația trebuie depusă o dată pe an.

Avansurile fiscale se depun pentru primul trimestru, pentru primele șase luni, pentru primele nouă luni exact până la data de 25 a lunii care urmează perioadei de raportare. Impozitul anual se plătește până la data de 30 martie a anului următor perioadei fiscale. Impozitele în avans sunt calculate în mod similar cu impozitele anuale - pe volumul total al profiturilor și cheltuielilor, și nu pe posibilele profituri, ceea ce se realizează într-un sistem de impozitare unificat.

Raportează la departamentul de contabilitate impozit unic Pentru venit imputat se depun urmatoarele documente.

Documente pentru impozitul unic pe venitul imputat în formularul 1152016 o dată la trei luni în data de 20 a lunii următoare perioadei de impozitare. Taxele trebuie plătite până pe data de 25.

Rapoarte contabile pentru un antreprenor individual cu angajați.

Rapoartele unor astfel de antreprenori includ rapoarte privind contribuțiile și impozitele angajaților. Este de remarcat faptul că astfel de rapoarte, plătite din suma profitului și plătite persoanelor fizice, nu sunt influențate de sistemul de impozitare. Lista documentelor va fi aceeași pentru toate sistemele de impozitare.

Astfel, raportarea include:

documente de decontare la Fondul de Asigurări Sociale, care se depun la instituțiile fondului de asigurări sociale la care antreprenorul individual este angajator. Acest document trebuie depus înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Raportul trebuie depus pentru primele trei luni, șase luni, nouă luni și un an. Declarația include două opțiuni pentru contribuții - acestea sunt contribuții pentru invaliditate temporară și contribuții la OSS pentru boli și accidentări profesionale primite la întreprindere.
plata pentru SV, deja acumulată și plătită, către OSS de către plătitorii SV, care trebuie să se ocupe de plățile către persoane fizice. persoane. Documentul trebuie depus înainte de a 15-a zi a celei de-a doua luni după perioada de raportare. Acest document se depune pentru primele trei luni, șase luni, nouă luni și un an. Documentul se trimite la Fondul de pensii la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
rapoarte individuale pe formularul RSV-1.
rapoarte de venit personal persoanele care trebuie să depună înainte de 1 martie a anului următor perioadei de raportare.

Rapoarte furnizate de un Antreprenor Individual: fiscal, contabil, financiar.

Dacă vorbim despre rapoartele fiscale furnizate de un antreprenor, trebuie menționat că aceasta este influențată de sistemul de raportare fiscală selectat. Există o diferență semnificativă între antreprenorii care asigură plata conform sistemului fiscal simplificat și cei care sunt activi sistem comun: primul care a prezentat un raport general asupra actiuni fiscale, în timp ce cele doua sunt indicate - o declarație de venit și un raport privind excesul de fonduri primite (dacă există).

Cele de mai sus nu au nicio legătură cu impozitele pe teren și impozitele agricole, precum și cu informațiile raportate la fondurile de stat.

Antreprenori individuali sunt obligați să țină evidența contabilă. Acest lucru este indicat în legislația federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ. Dar interpretarea acestei legi este dublă: dacă un antreprenor individual raportează veniturile și cheltuielile sale sau ține un raport cu privire la alte obiecte impozabile, atunci cetățeanul nu poate păstra documentatia contabila. De aici rezultă că un antreprenor are dreptul să nu depună un raport, indiferent de sistemul de impozitare în care se află. activitate antreprenorială.

Cu toate acestea, în ciuda faptului că întreprinzătorul individual nu poate păstra documentele indicate mai sus, el trebuie totuși să ia notițe asupra comenzii. în numerar. Să ne întoarcem la Formularul Național Standard Nr. 1. Acest document prevede că un antreprenor este obligat să-și înregistreze activitățile în cartea contabilă și în alte documente.

Un antreprenor poate depune rapoarte electronic numai în următoarele condiții:

datele introduse anterior nu pot fi editate;
Cartea, emisă în format electronic, va fi tipărită.

Dacă cartea de contabilitate este supusă editării, atunci șeful antreprenorului individual va trebui să certifice aceste modificări cu o semnătură sau un sigiliu. Este necesar să se prezinte informațiile în registrul contabil de afaceri în detaliu și cu acuratețe. Perioada de utilizare a acestuia este de un an. Toate rapoartele principale ale întreprinzătorilor individuali trebuie să fie notate în acest document.

Antreprenorii care și-au deschis recent propria afacere își pun adesea întrebarea: este necesar să se depună rapoarte la Fondul de pensii dacă nu există angajați?

Legislația stabilește că antreprenorii individuali, notarii, avocații, precum și alte persoane angajate în practică privată, plătesc contribuții la Fondul de pensii „pentru ei înșiși”. Cu toate acestea, nu este necesar să depuneți rapoarte privind primele de asigurare plătite pentru propria asigurare de sănătate și pensie. Aceste reguli se aplică de la 1 ianuarie 2012 și sunt în vigoare până în prezent, baza este articolul 16 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ. Înainte de această perioadă, toți antreprenorii erau obligați să depună rapoarte la Fondul de pensii al Federației Ruse în fiecare an cu privire la contribuțiile plătite pe care le plăteau „pentru ei înșiși”.

Cu toate acestea, există o excepție. Șefii întreprinderilor agricole nu sunt scutiți de obligația de a furniza calcule către Fondul de pensii al Federației Ruse ferme ţărăneşti. Li se încredințează obligația de a furniza Fondului de pensii un calcul în fiecare an sub forma RSV-2. Dacă nu sunteți șeful unei astfel de ferme și sunteți înregistrat ca antreprenor individual fără angajați, nu este necesar să depuneți rapoarte la Fondul de pensii.

De ce întreprinzătorii individuali sunt scutiți de obligația de a depune decontări la Fondul de pensii?

Când analizăm răspunsul la această întrebare, să ne amintim regulile pentru plata și calcularea contribuțiilor pe care un antreprenor este obligat să le plătească „pentru sine”. Dacă un antreprenor individual operează fără angajați, nu trebuie plătite alte contribuții la Fondul de pensii.

Un antreprenor individual, indiferent de veniturile primite în cursul anului, este obligat să plătească prime de asigurare într-o sumă fixă. Cuantumul acestor contribuții se calculează pe baza salariului minim, care a fost stabilit la începutul anului. Adică, această sumă nu se modifică ca urmare a unei modificări a activității, a unei modificări a valorii veniturilor și a altor variabile este aceeași pentru toți antreprenorii. Prin urmare, nu are rost să sesizezi Fondul de Pensii despre această sumă.

Antreprenorii plătesc Fondului de pensii nu doar o sumă fixă de prime de asigurare. Întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească o sumă suplimentară de contribuții la asigurarea de pensie, calculată pe baza veniturilor care depășesc 300.000 de ruble. Suma este de 1% din venitul care a depășit 300.000 de ruble pe an. Dacă este necesar să plătiți primele de asigurare specificate, nu este, de asemenea, necesar să prezentați rapoarte către Fondul de pensii al Federației Ruse, deoarece obligația de a furniza informații cu privire la baza de impozitare supusă primelor de asigurare este atribuită autorităților fiscale. Autoritățile fiscale preiau informații pentru calcule din rapoartele pe care antreprenorul le depune anual pe baza rezultatelor activităților sale.

Prin urmare, antreprenorii nu au obligația de a depune rapoarte la Fondul de Pensii dacă nu au angajați.

IP privind sistemul fiscal simplificat poate fi acumulat suma maxima prime de asigurare

Dacă antreprenorul individual se află pe un formular „simplificat”, este deosebit de important să depună la sfârșitul anului declararea sistemului fiscal simplificat la biroul fiscal. Nedepunerea acestei declarații de către un antreprenor riscă nu numai acumularea de amenzi și penalități în cadrul sistemului fiscal simplificat, ci și acumularea de contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse în dimensiune maximă. În această situație, valoarea primelor maxime de asigurare se calculează pe baza Legii federale nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 (modificată la 4 iunie 2014). Formula de calcul a cuantumului primelor maxime de asigurare este produsul cotei contribuțiilor la Fondul de pensii stabilite de art. 12 Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 și salariul minim de opt ori aprobat la începutul anului, care crește de 12 ori.

Pentru a desfășura cu succes activitățile de afaceri, trebuie să știți exact cum să transmiteți rapoarte individuale ale antreprenorilor. Acest lucru va ajuta la evitarea nu numai problemelor morale în relațiile cu autoritățile fiscale, ci și a sancțiunilor destul de materiale. Prin urmare, în fiecare an fiecare antreprenor, chiar și cel care lucrează într-un sistem simplificat de impozitare și este singurul angajat din afacerea sa, trebuie să depună toate rapoartele necesare către servicii publice. Cu toate acestea, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există penalități semnificative pentru nedepunerea. Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare trebuie să depună un antreprenor individual. Există multe organizații care oferă sprijin pentru activitățile antreprenorilor. Adică, pentru o anumită taxă, nu numai că vă vor spune cum să vă raportați ca antreprenor individual, ci vă vor ajuta și cu pregătirea unui pachet complet de documente.

De asemenea, merită luat în considerare faptul că, din 2016, antreprenorii care angajează peste 25 de persoane trebuie să depună rapoarte doar electronic. Toți ceilalți se pot descurca cu versiunea pe hârtie deocamdată.

Ce fel de raportare depun antreprenorii individuali?

Să ne uităm la principalele tipuri de raportare pe care le depun antreprenorii individuali.

Rapoartele fiscale ale unui antreprenor individual

Rapoartele fiscale depind, desigur, de sistemul fiscal ales. De exemplu, antreprenorii care aplică regimuri speciale de impozitare (impozitul unificat pe venitul imputat (UTI), sistemul de impozitare a brevetelor (PTS), sistemul de impozitare simplificat (STS), impozitul unificat agricol (UST)) depun doar un Înapoierea taxei, în timp ce un antreprenor care se află în sistemul general de impozitare (GTS) trebuie să depună și o declarație de TVA și o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. Aceasta nu include taxele funciare, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.

De asemenea, începând cu anul 2016, toți angajatorii vor fi obligați să depună trimestrial informații privind impozitul reținut la sursă pe venitul personal.

Declarații contabile ale unui antreprenor individual

Pe baza legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, absolut toate entitățile trebuie să țină evidențe contabile activitate economică, inclusiv antreprenorii individuali. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un întreprinzător ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, acesta are dreptul să nu țină evidența contabilă. În consecință, situațiile contabile ale unui antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află antreprenorul individual, nu pot fi depuse.

Cartea contabila a veniturilor, veniturilor si cheltuielilor

După cum sa menționat deja, un antreprenor este scutit de contabilitate dacă ține evidența în conformitate cu cerințele legislației fiscale. Cu excepția întreprinzătorilor individuali care plătesc un singur impozit pe venitul imputat, registrul contabil principal este Registrul de venituri sau Registrul de venituri și cheltuieli.

Acest document poate fi păstrat fie electronic, fie pe hârtie ( carte electronică ulterior tipărite, legate și numerotate în același mod ca și pe hârtie), în timp ce trebuie să se asigure că informațiile nu pot fi corectate în formă electronică. Orice corecții în cartea de venituri trebuie explicate (sau mai bine zis, deloc permise) și datate și certificate prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu).

Informațiile din carte trebuie să fie consistente, complete și exacte; cartea este creată pentru o perioadă de unu an fiscal. Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale antreprenorilor individuali

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor individuale ale antreprenorilor

Depunerea declarațiilor fiscale pentru întreprinzătorii individuali depinde nu numai de sistemul de impozitare al întreprinzătorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali

Să vedem cum să renunțăm raportarea trimestrială IP.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Un antreprenor individual pe UTII depune o declarație fiscală trimestrial (până la data de 20 a lunii următoare) și plătește un singur impozit (până la data de 25 a lunii următoare).

Un antreprenor transmite trimestrial informații la Fondul de Asigurări Sociale (până în data de 15 a lunii următoare) folosind sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special (dacă există un contract de asigurare). Un antreprenor de pe OSN depune o declarație de TVA în fiecare trimestru (până în data de 25 a lunii următoare).

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii individuali care sunt angajatori depun informații trimestriale la Fondul de asigurări sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calcule pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru asigurările sociale obligatorii împotriva bolilor profesionale și accidente de muncă) și la Fondul de pensii (până în data de 15 a celei de-a doua luni următoare lunii de raportare se depun rapoarte de plată a contribuțiilor și contabilitate personalizată).

Din 2016, întreprinzătorii individuali au transmis și informații trimestriale privind impozitul pe venitul personal în conformitate cu noul formular 6-NDFL. Raportul trebuie să conțină informații despre impozitele plătite pe veniturile angajaților antreprenorului, precum și alte date pe baza cărora poate fi calculată valoarea impozitului. Termenul limită de depunere a declarației 6-NDFL este ultima zi lucrătoare a lunii următoare trimestrului. Prima plată folosind noul formular trebuie depusă până la 30 aprilie 2016.

Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali

Să ne uităm la modul în care este depusă raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare depun anual o declarație fiscală până la 30 aprilie. Antreprenorii de pe OSN depun: înainte de 30 aprilie, o declarație privind impozitul pe venit și, în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data încasării veniturilor în cursul anului, o declarație privind venitul preconizat pentru anul următor.

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun anual la serviciul fiscal: până la 20 ianuarie, informații despre numărul mediu de salariați până la 1 aprilie, informații despre veniturile angajaților;

Dacă termenele limită pentru raportarea întreprinzătorului individual nu sunt încă complet clare sau vă îndoiți de conformitatea lor sau vă îngrijorează că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și vă puteți încurca undeva și nu trimiteți documentele la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare a antreprenorilor individuale poate pot fi găsite pe unele site-uri de pe Internet.

Raportarea la lichidarea antreprenorilor individuali

La închiderea unui antreprenor individual, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și Serviciul Fiscal. În acest caz, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere. De asemenea, servit raportare fiscală la închiderea IP-ului.

În acest caz, un întreprinzător pe UTII depune un raport înainte de a depune documentele pentru lichidare, iar un întreprinzător din sistemul simplificat de impozitare depune un raport până cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea (în conformitate cu datele specificate în notificarea către organul fiscal).

De asemenea, este de menționat că documentele privind lichidarea și rapoartele depuse trebuie păstrate timp de trei ani, deoarece serviciul fiscal poate apela fost antreprenor pentru verificare. Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să înțelegeți ce fel de raportare trimite un antreprenor individual.