Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar numerar, care poate fi în casa de marcat la sfârșitul zilei. Limita soldului de numerar este stabilită de organizație în mod independent ().
Limita soldului de numerar este stabilită printr-un document administrativ al organizației, de exemplu un ordin (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).
Răspunsul la întrebarea: „O persoană juridică este obligată să convină cu banca sau cu autoritățile fiscale cu privire la o limită a soldului de numerar?” va fi „Nu”, deoarece acest lucru nu este prevăzut de legislația actuală.
Calcularea limitei soldului de numerar
Limita soldului de numerar din casa de marcat este stabilită în conformitate cu Anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, conform căreia se determină limita soldului de numerar al unei întreprinderi. pe baza cantității de numerar primite pentru bunurile vândute (muncă efectuată, servicii prestate) sau a volumului de numerar emis (cu excepția fondurilor emise pentru salarii) pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare.
Pentru organizațiile nou create, limita soldului de numerar este determinată pe baza volumului așteptat de încasări de numerar sau a volumului așteptat de retrageri de numerar pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare (Anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U datată 11 martie 2014).
O organizație care are divizii separate care depun numerar la casieria companiei stabilește limita soldului de numerar ținând cont de volumul încasărilor de numerar (probleme) în diviziuni separate(Clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).
Organizațiile care au divizii separate care colectează venituri direct într-un cont bancar, soldul limitei de numerar din casa de marcat este stabilit separat pentru fiecare divizie separată (clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014) .
Calculul limitei soldului de casă în casa de marcat în anul 2019
Calculul limitei soldului de numerar în casa de marcat în 2019 se efectuează în mod similar cu procedura prin care a fost determinată limita soldului de numerar în casa de marcat a unei întreprinderi în 2018, aprobată prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie. 2014 Nr 3210-U.
Întreprinderile mici și limita soldului de numerar
Depășirea limitei soldului de numerar
Stocarea banilor în casa de marcat peste limita stabilită este permisă numai în zilele emiterii salariile, burse, plăți de salarii și plăți natura sociala, inclusiv ziua primirii numerarului de la bancă pentru plățile specificate (
Limita soldului de numerarlimitează suma de numerar pe care o poți avea la îndemână la sfârșitul zilei. Metodele de calcul a limitei soldului de numerar vor fi discutate în acest articol.
Cine stabilește limita soldului de numerar?
În conformitate cu clauza 2 din instrucțiunile Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar”, companiile și întreprinzătorii individuali (aceștia din urmă opțional) formează o limită a soldului de numerar. Soldul specificat este fixat pe baza ordinului managerului.
Limita nu trebuie să fie determinată anual dacă:
- soldul anterior ti se potriveste;
- perioada de valabilitate a vechii limite nu a expirat încă;
- indicatorii de performanță financiară nu s-au schimbat dramatic.
În cazul în care societatea nu stabilește o limită, se consideră că sunt determinate solduri de numerar zero.
Există situații în care este permisă depășirea limitei soldului de numerar. Acest lucru este posibil în zilele emiterii:
- salariile angajatilor;
- burse;
- alte plăți care, conform metodologiei adoptate pentru completarea formularelor statistice, sunt incluse în fondul de salarii;
- plăți sociale.
Limită de numerar pentru întreprinderile mici în 2018
Întreprinzătorilor individuali nu li se atribuie obligația de a calcula limita soldului de numerar - au dreptul de a stoca orice sumă de numerar. De asemenea, este posibil să nu existe o limită de numerar pentru întreprinderile mici în 2018. Acest beneficiu pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici este reflectat în clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Pentru mai multe informații despre acest lucru, consultați materialul .
Cu toate acestea, dacă decideți că o limită de numerar este necesară și adecvată, nimic nu vă împiedică să o stabiliți. Pentru a face acest lucru, trebuie să emiteți o comandă în care înregistrați valoarea calculată.
IMPORTANT! Dacă afacerea dvs. mică decide să stabilească o limită a soldului de numerar, va trebui să o respectați. În caz contrar, sunt posibile reclamații de la inspectori și aplicarea de amenzi.
Cum se stabilește limita dacă există diviziuni separate?
Dacă o companie are divizii separate, sunt posibile 2 opțiuni:
- Dacă o sucursală trimite bani într-un cont bancar, atunci calculul limitei soldului de numerar este determinat de aceasta în mod independent, indiferent de compania principală.
- În cazul în care o sucursală transferă bani la sediul central, atunci în acest caz valoarea limită a soldului de numerar trebuie să corespundă cu cea stabilită de societatea principală și să fie comunicată unității prin ordin.
În practică, există și o versiune „mixtă”. De exemplu, o companie are 5 sucursale separate, dintre care 2 predau veniturile băncii și uneori către casieria companiei-mamă. Cum se calculează corect limita de numerar a „capului” și separă în acest caz? Legislația actuală nu răspunde la această întrebare, de asemenea, nu există o explicație oficială. Prin urmare, ar trebui fie să refuzați opțiunea „mixtă” de lucru, fie să fiți pregătit pentru dispute cu controlorii.
Calculul limitei soldului de numerar pe baza volumului veniturilor
Formula de calcul în acest caz va fi următoarea:
Limita soldului de numerar = suma de numerar pentru produsele vândute (lucrări, servicii) / numărul de zile în care s-au efectuat vânzări (zile lucrătoare) × numărul de zile trecute între următoarea livrare în numerar.
În acest caz, numărul de zile de vânzări este ≤ 92, iar numărul de zile dintre depozitele în numerar este ≤ 7 (în absența unui cont bancar - ≤ 14).
Exemplu: Solntse LLC trebuie să determine limita pentru 2018. Perioada de calcul va fi trimestrul IV 2017, în care au fost 64 de zile lucrătoare (SRL lucrează doar în zilele lucrătoare). Veniturile pentru această perioadă s-au ridicat la 250.000 de ruble. SRL livrează numerar o dată la 5 zile.
Limită = 250.000 / 64 × 5 = 19.531 ruble.
Cum se calculează limita soldului de numerar în funcție de numărul de avansuri de numerar de la bancă?
Aici formula va fi ușor diferită:
Limita soldului de numerar = volumul plăților de numerar / zile pentru care au fost efectuate plăți (zile lucrătoare) × numărul de zile trecute între următoarea încasări de numerar.
În același timp, numărul de zile în care au fost efectuate emisiunile specificate este ≤ 92, iar numărul de zile dintre zilele de primire a numerarului este ≤ 7 (în absența unei bănci - ≤ 14).
Exemplu: IP Maslov trebuie să stabilească o limită pentru 2018. Pentru calcul folosim noiembrie-decembrie 2017, în care au fost 52 de zile lucrătoare (antreprenorii individuali au zi liberă duminica, iar de sărbători lucrează). Veniturile pentru această perioadă s-au ridicat la 120.000 de ruble. Antreprenorii individuali primesc numerar de la bancă o dată la 6 zile.
Limită = 120.000 / 52 × 6 = 13.846 ruble.
Despre nevoia de a se conforma disciplina de numerar vezi materialul .
Rezultate
Legislația distinge 2 metode de calcul a limitei soldului de numerar, în timp ce alegerea celei optime este la latitudinea companiei sau a antreprenorului individual. De asemenea, este posibil ca compania să nu calculeze deloc limita de sold, ceea ce o va priva de capacitatea de a deține numerar.
Din 2012 până la 1 iunie 2014 Era în vigoare Regulamentul 373-P, despre care vă va spune acest articol.
Controlul asupra respectării disciplinei de numerar va fi preluat de serviciul fiscal, și nu de bănci, așa cum a fost cazul anterior.
Să aruncăm o privire mai atentă la principalele modificări în ordine.
Limita soldului de numerar este acum stabilită de întreprindere însăși
Întreprinderile stabilesc acum în mod independent limita casei de marcat - suma de numerar care nu poate fi predată băncii și poate fi stocată în casa de marcat (clauza 1.3 din Regulament). Documentul nu menționează nicio participare a băncilor la această procedură. Managerul emite o comandă corespunzătoare sub orice formă. Mai mult decât atât, compania nici măcar nu este obligată să notifice banca cu privire la valoarea limită a soldului de numerar stabilit: documentul este stocat în companie. Un ordin care stabilește o limită a soldului de numerar al organizației.
Stabiliți limita soldul de numerarîntr-un mod nou, este necesar pe baza veniturilor primite anterior, a costurilor de numerar de vârf sau a volumelor estimate de venituri (doar pentru întreprinderi deschise). Limita soldului de numerar nu include sume de numerar pentru plățile către angajații întreprinderii (salarii, indemnizații, plăți de concediu și alte plăți) - acestea pot fi păstrate în casa de marcat peste limita stabilită, dar plățile trebuie efectuate în 5 zile lucratoare.
Formula de calcul a limitei este următoarea:
Limită = R × N / P, Unde:
R este volumul veniturilor pentru perioada de facturareîn aceeași perioadă a anilor anteriori sau volumul estimat al veniturilor sau volumul de vârf al plăților de numerar.
P - perioada de facturare determinată la discreția întreprinderii, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Zilele lucrătoare sunt considerate zile în care întreprinderea a funcționat.
N este perioada de timp dintre zilele depunerii numerarului în bancă. Se stabilește la latitudinea întreprinderii, dar nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă banca este departe - 14 zile lucrătoare.
Regulamentul nu prevede pentru ce perioadă trebuie stabilită limita de numerar. Această problemă este lăsată la latitudinea întreprinderii. Puteți stabili o limită pentru o lună, un trimestru, un an sau o altă perioadă rezonabilă. Și revizuiți dacă este necesar.
Regulile de procesare a tranzacțiilor cu numerar s-au schimbat
Conform noilor reguli, tranzacțiile cu numerar sunt executate pe baza a șase documente:
- Cartea de numerar (formular 0310004) - pentru a rezuma informații despre tranzacțiile cu numerar ale companiei.
- Comenzi de primire (formular 0310001) și de cheltuială (formular 0310002) pentru înregistrarea încasării numerarului la casierie și retragerii numerarului din casa de marcat.
- O carte de contabilitate a numerarului primit și eliberat de casier (formular 0310005) pentru a înregistra mișcarea numerarului între casierul principal și restul casieriei companiei în timpul zilei de lucru.
- Salarizare(formular 0301009) pentru a înregistra timpul lucrat, angajamentele, deducerile și plățile către angajații companiei.
- Stat de plată (formular 0301011) pentru înregistrarea salariilor și a altor plăți emise angajaților.
Formele altor documente de numerar nu sunt specificate în noul Regulament. Unele nu mai sunt necesare. De exemplu, jurnalul KO-3 pentru înregistrarea comenzilor de intrare și de ieșire este de domeniul trecutului. Anterior, la sfârșitul zilei de lucru, casierul trebuia să transfere către departamentul de contabilitate un al doilea exemplar (decupat) al fișei de numerar cu comenzile de numerar corespunzătoare și alte documente atașate. Acum nu mai trebuie să faci asta. Sub ce formă ar trebui să fie întocmite? rapoarte anticipate angajații companiei, nici Regulamentul nu indică. Cu toate acestea, pentru a evita întrebările inutile, vă recomandăm să utilizați formularul anterior.
Procedura de stocare a documentelor de numerar este, de asemenea, la latitudinea conducerii. Se indică doar că acestea trebuie păstrate pentru perioadele stabilite de legislația arhivistică a Federației Ruse (clauza 1.9 din Regulament).
Case de marcat
Până în 2012, fiecare companie care gestiona numerar avea obligația să aibă o cameră de numerar izolată și fortificată. A fost dificil și uneori pur și simplu imposibil să îndeplinești această cerință. Și inspectorii i-au amendat pe cei vinovați.
Vestea bună: noile Regulamente nu impun deloc cerințe pentru amenajarea unei case de marcat. Mai mult decât atât, alegerea locului în care societatea va efectua plăți în numerar este lăsată în totalitate la latitudinea conducerii acesteia (clauza 1.2 din Regulament). Adică, casa de marcat poate fi o cameră separată, un departament de contabilitate sau un birou al managerului. În plus, nu este necesar ca casa de marcat să fie amplasată în nicio cameră. De exemplu, Regulamentele nu interzic introducerea lui într-o mașină.
Compania însăși determină cum și unde să echipeze casa de marcat și cum să îi asigure securitatea.
Ceea ce se prevede la paragraful 1.11 din Regulament. Deci, începând cu noul an, nu este nevoie să echipați o mică „cetate” în birou pentru, de exemplu, a emite câteva mii de ruble angajaților în scopuri de raportare o dată pe lună. Procedura și calendarul de verificare a disponibilității banilor în casa de marcat este stabilită și de șeful companiei.
Reglementările privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, aprobate de Banca Rusiei la 12 octombrie 2011 nr. 373-P, sunt aplicate de organizații și antreprenori individuali din 2012, editorii continuă să primească întrebări de la cititori despre procedura pentru aplicarea prezentului regulament. În special, despre stabilirea unei limite de sold de numerar.
Procedura de calcul si aprobare
Clauza 1.2 din Regulamentul nr. 373-P stabilește că, pentru a efectua tranzacții cu numerar, persoana juridică sau întreprinzător individual stabilește suma maximă admisă numerar, care poate fi păstrat în casa de marcat, după afișarea în carnetul de casă (Formular nr. KO-4) a sumei soldului de numerar la sfârșitul zilei de lucru. Acest suma maximă admisă numit limita soldului de numerar. Șeful organizației (antreprenor individual) emite o comandă cu privire la suma stabilită limita soldului de numerar.
Procedura de determinare limita soldului de numerar este dat în anexa la Regulamentul nr. 373-P.
Dacă o organizație (antreprenor individual) are venituri în numerar, atunci limita soldului de numerar calculată după formula dată în paragraful I din anexa specificată.
Dacă încasări în numerar nu, atunci calculul se face după formula dată la paragraful II al anexei.
Disponibilitatea diviziilor separate
Dacă o divizie separată a unei persoane juridice are un cont curent la o bancă, atunci stabilește și aprobă în mod independent limita soldului de numerar pentru o împărțire separată (clauza 1.2 din Regulamentul nr. 373-P).
Dacă divizia separată nu are un cont bancar, atunci limita soldului de numerar se stabilește pentru organizație în ansamblu, luând în considerare numerarul stocat în divizii separate (clauza 1.3 din Regulamentul nr. 373-P).
Pentru ce perioadă este stabilită limita soldului de numerar?
Reglementările nu stabilesc restricții privind perioada pentru care se aprobă o anumită sumă limita soldului de numerar. Prin urmare, această perioadă poate să nu fie indicată în ordinea (instrucțiunea) șefului organizației (antreprenor individual).
Regulamentul nr. 373-P nu conține nicio indicație privind necesitatea revizuirii limitei stabilite și nici nu interzice o astfel de revizuire. Aceasta înseamnă că o organizație (antreprenor individual) are dreptul de a revizui setat dimensiunea limita soldului de numerar după cum este necesar. De exemplu, atunci când există o creștere (scădere) a veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) sau o creștere (scădere) a nevoii de numerar pentru efectuarea plăților.
Stabilirea unei limite a costurilor estimate
SRL nou creat, la calcularea limitei soldului de numerar conform celei de-a doua formule, a inclus primirea de numerar dintr-un cont bancar pentru călătorii de afaceri și nevoi gospodărești în medie 100.000 de ruble. pe lună. Și dacă avem nevoie de o sumă mai mare, o vom putea retrage din contul curent sau vom putea retrage bani doar în limita sumei incluse în calcul?
Limita soldului de numerar este calculată exclusiv în scopul monitorizării soldului de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare.
Numerarul din casa de marcat la sfârșitul zilei care depășește limita stabilită este considerat numerar gratuit, pe care o persoană juridică sau un antreprenor individual este obligat să-l păstreze în conturile bancare (clauza 1.4 din Regulamentul nr. 373-P).
Volumul așteptat de retrageri de numerar, care este utilizat la calcularea limitei soldului de numerar, nu afectează suma de numerar pe care organizația o va primi efectiv de la bancă în conformitate cu nevoile acesteia. Principalul lucru este că la sfârșitul zilei soldul fondurilor din casa de marcat nu depășește limita stabilită.
Ce perioadă de calcul ar trebui luată pentru a determina limita soldului de numerar dacă SRL funcționează într-o săptămână de lucru de 5 zile? SRL-ul a fost înregistrat în iunie. Perioada estimată între zilele de primire a numerarului pe un cec la bancă este de 7 zile lucrătoare.
Perioada de calcul poate fi luată ca număr mediu lunar de zile lucrătoare pentru perioada iunie - decembrie 2013. Total zile lucrătoare în această perioadă conform calendarului de 5 zile saptamana de lucru– 150, număr mediu lunar de zile lucrătoare – 21,4 (150 de zile: 7 luni).
Limita soldului de numerar este:
100.000 de ruble. : 21,4 zile x 7 zile = 32.710 ruble.
Dacă este necesar, limita soldului de numerar poate fi revizuită în viitor pe baza indicatorilor efectivi ai oricărei perioade de facturare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare.
Stabilirea unei limite a veniturilor estimate
Antreprenorul individual s-a înregistrat în aprilie. În aprilie și mai s-au făcut pregătiri pentru activitate antreprenorială(încheierea unui contract de închiriere, cumpărarea de bunuri etc.). În această perioadă nu existau numerar în casa de marcat. De fapt, activități în domeniu cu amănuntul pe UTII a început în iunie. Ce indicator ar trebui utilizat pentru a calcula limita soldului de numerar pentru aprilie-mai?
Din aprilie și mai tranzacții cu numerar antreprenor individual nu au fost efectuate, atunci nu este necesar să se stabilească o limită a soldului de numerar în această perioadă.
Odată cu începerea activităților în domeniul comerțului cu amănuntul, în urma cărora întreprinzătorul primește venituri în numerar, este necesară emiterea unui ordin de respectare a disciplinei de numerar în conformitate cu cerințele stabilite prin Regulamentul nr. 373-P, inclusiv aprobarea limitei soldului de numerar. Limita este calculată pe baza volumului așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute.
Care este modalitatea corectă de a calcula limita din venituri dacă volumul estimat al vânzărilor, începând din iunie, este în medie de 500.000 de ruble pe lună? Magazin de vânzare cu amănuntul lucreaza zilnic. Intenționăm să predăm încasările băncii o dată la 7 zile.
Întrucât activitatea în urma căreia antreprenorul va primi venituri în numerar începe în iunie, este recomandabil să se ia numărul mediu lunar de zile lucrătoare pentru perioada iunie-decembrie inclusiv pentru perioada de facturare. Tinand cont ca magazinul este deschis zilnic, numarul de zile lucratoare pt perioada specificata se potrivește cu numărul zile calendaristiceîn această perioadă.
Iunie-decembrie 2013 reprezintă 214 zile calendaristice. Media pe lună este de 30,6 zile (214 zile: 7 luni).
Să calculăm limita soldului de numerar:
500.000 de ruble. : 30,6 zile x 7 zile = 114.379 ruble.
Fiecare entitate comercială care are o casă de marcat pe teritoriul companiei sale este obligată să introducă o limită a resurselor financiare. Mulți nou-veniți în lumea afacerilor se întreabă adesea despre scopul acestui bar, care determină suma maxima, care poate fi păstrat la casa de marcat. Este important de reținut că această regulă nu se aplică tuturor reprezentanților întreprinderilor. Proprietarii întreprinzătorilor individuali, precum și persoanele juridice a căror cifră de afaceri anuală este mai mică de opt sute de milioane de ruble sunt scutite de această obligație. Pentru a se scuti de obligația de a utiliza limite de numerar, societatea trebuie să respecte cerințele stricte ale autorităților de control. În acest articol, ne propunem să discutăm despre ce este o limită de numerar și cum este calculat acest indicator.
Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizația stabilește o limită a soldului de numerar
Reguli acceptate pentru procesarea tranzacțiilor cu numerar
Majoritatea entităților comerciale, în cursul activităților lor principale, efectuează diverse tranzacții financiare legate de numerar. În cadrul unor astfel de operațiuni, casieria companiei primește firme primite de la structurile financiare sau de la contrapărți. Fiecare întreprindere este obligată să conducă situatii financiare, înregistrând fiecare fapt de primire sau emisiune de fonduri.
Legile actuale permit antreprenorilor să dispună de numerar la propria discreție. Fiecare companie care utilizează numerar este obligată să echipeze o casă de marcat pe teritoriul său. În plus, fiecare companie își stabilește în mod independent limita de numerar. Acest termen se referă la suma maximă de numerar deținută în sediul companiei la sfârșitul zilei lucrătoare.înregistrată prin Decretul Băncii Centrale din 11 martie două mii paisprezece. În cazul în care societatea depășește limita stabilită, atunci excesul de numerar trebuie transferat către societatea de credit pentru creditare în contul curent.
Conform documentului de mai sus, conducerea fiecărei companii este responsabilă de controlul fluxului de numerar. Această cifră de afaceri trebuie înregistrată într-un registru special. Comitetul de Stat statistici, a fost aprobat un formular special, conform căruia se completează carnetul de casă. Acest jurnal conține înregistrări din toate documentele de plată care trec prin casierie și serviciul de contabilitate. În cazul în care se efectuează astfel de operațiuni director general, atunci toate documentele de numerar trebuie vizate cu semnătura sa.
La sfârșitul zilei de funcționare, casieria întreprinderii trebuie să compare informațiile prezentate în ordinele de plată și casa de marcat. După aceasta, ar trebui să înregistrați informații despre suma totală de fonduri rămase în casa de marcat. Funcția de casier presupune responsabilitate financiară. Aceasta înseamnă că toate documentele trebuie să fie certificate prin semnătura angajatului.
La completarea documentelor financiare, este foarte important să încercați să evitați greșelile care pot complica semnificativ procesul de generare a situațiilor financiare.
După cum sa menționat mai sus, limita soldului de numerar este stabilită de fiecare companie în mod independent. Introducerea acestui sistem nu permite antreprenorilor să stocheze fonduri într-o sumă care depășește limita maximă. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Fiecare companie are câteva zile în care poate depăși limitele stabilite. Această excepție este prevăzută pentru ziua plății către angajați. În plus, puteți depăși limita de numerar în acele zile în care casieria companiei primește o sumă mare care va fi cheltuită în weekend. Această regulă se aplică numai situațiilor în care o companie trebuie să efectueze o tranzacție financiară care implică plăți în numerar.
În situațiile de mai sus, entităților comerciale li se permite să încalce regulile stabilite de Banca Centrală. Cu toate acestea, în alte cazuri de încălcare a disciplinei, conducerea companiei se va confrunta cu pedepse grave. Articolul al cincisprezecelea din Codul administrativ prevede procedura de aplicare a sancțiunilor persoanelor care încalcă limitele de numerar. Mărimea amenzii în raport cu companiile care au încălcat normele stabilite de legea administrativă variază de la patruzeci la cincizeci de mii de ruble. Oficialii care comit o astfel de încălcare trebuie să plătească o amendă de la patru la cinci mii de ruble.
Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare Ce este o limită de numerar și cum se stabilește?
Limita de numerar este suma maximă de numerar care poate fi depozitată în sediul companiei. Directiva Băncii Centrale sub numărul „3210-U” prevede descriere detaliată metode de calcul al acestui indicator. Fiecare antreprenor are dreptul de a stabili independent această valoare, pe baza procedurii aprobate de procesare a tranzacțiilor financiare.
Fiecare companie are voie să rotunjească cifra de bază la o valoare care este convenabilă de utilizat.
Legile actuale interzic firmelor care nu au aprobat limite de numerar să stocheze fonduri pe teritoriul lor. Conducerea unei companii care încalcă acest regulament poate fi supusă răspunderii administrative. De regulă, detectarea faptului de a efectua tranzacții în numerar implică amenzi mari.
Cum se calculează limita de numerar? Întrebarea cum se calculează limita de numerar îi îngrijorează pe mulți antreprenori. Astăzi, toate entitățile comerciale au dreptul de a folosi două formule diferite . Alegerea unei metode specifice depinde dacă există venituri în casa de marcat. Este important de menționat că Banca Centrală nu îi obligă pe oamenii de afaceri să folosească doar una dintre formule. Aceasta înseamnă că fiecare proprietar de afaceri are dreptul de a alege una dintre ele metodele disponibile
calcule.
Dacă veniturile sunt stocate la casieria companiei, se recomandă utilizarea următoarei formule la efectuarea calculelor: „V/P*Nc=L”. Parametrul „V” din această formulă afișează suma de bani primită de casieria întreprinderii. La pregătirea pentru calcule se iau în considerare toate fondurile primite din vânzarea produselor comerciale, prestarea de servicii sau prestarea de servicii. Companiile mari care au structuri separate trebuie să țină cont de veniturile primite de aceste divizii. Singura excepție de la această regulă sunt acele cazuri prevăzute în al patrulea paragraf din Decretul Băncii Centrale sub numărul „3210-U”.
Parametrul „P” este utilizat pentru a indica durata perioadei de facturare. Fiecare entitate comercială stabilește în mod independent această valoare. La efectuarea calculelor se ia în considerare durata perioadei de timp în care compania a realizat profit. De regulă, durata perioadei de facturare se măsoară în zile lucrătoare. La determinarea duratei perioadei de facturare, este necesar să se țină cont de dinamica volumului încasărilor de numerar pentru anii anteriori. Durata maximă a acestei perioade de timp poate fi de trei luni.
Parametrul „Nc” este egal cu durata perioadei de timp dintre datele la care antreprenorul depune numerar la bancă. Acest indicator este măsurat în zile lucrătoare. Conform regulilor stabilite, valoarea acestei perioade de timp nu poate depăși o săptămână. Singura excepție o constituie structurile care funcționează în acestea zonele populate, unde nu există sucursale bancare locale. ÎN în acest caz, perioada în cauză se prelungește cu încă o săptămână. Dacă apar circumstanțe insurmontabile, antreprenorul este obligat să transfere încasările către bancă imediat după ce rezolvă dificultățile apărute.
Dacă un antreprenor transferă fonduri către angajații băncii la fiecare două zile, atunci valoarea parametrului „Nc” este egală cu două zile lucrătoare. Atunci când faceți astfel de calcule, este important să luați în considerare structura organizatorica companie, locația și caracteristicile principalelor sale activități.
Organizațiile și antreprenorii trebuie să păstreze fondurile care depășesc limita de numerar la sfârșitul zilei în conturi bancare În lipsa veniturilor
Limita de numerar se calculează ținând cont dimensiune totală fonduri care urmează să fie emise. În cazul acelor companii care tocmai și-au început activitățile, se ia în considerare volumul planificat al plăților de numerar. La efectuarea calculelor nu se iau în considerare tranzacțiile financiare legate de eliberarea de beneficii, salarii sau compensații. . Dacă nu există venituri la casa de marcat, experții recomandă utilizarea formulei: „R/P*Nn=L”.
În această formulă, „R” este folosit pentru a indica suma de fonduri care urmează să fie emisă din casa de marcat. După cum am menționat mai devreme, calculele nu iau în considerare banii emiși sub formă de salarii sau beneficii. Organizațiile formate din mai multe structuri separate trebuie să țină cont de fondurile disponibile în casieria fiecărei divizii. Parametrul „P” reflectă durata perioadei de facturare. Tuturor persoană juridică La calcularea limitei de numerar, este necesar să se țină cont de durata perioadei de timp în care vor fi efectuate tranzacțiile financiare. Aceste calcule se bazează pe informații despre perioadele de vârf din ultimii ani. Durata perioadei de facturare nu trebuie să depășească nouăzeci și două de zile.
Parametrul „Nn” este utilizat pentru a afișa durata perioadei de timp dintre zilele de retragere a banilor din contul curent. Mulți antreprenori fac greșeala de a lua în calcul, la stabilirea unei limite de numerar, zilele în care compania retrage bani în scopul plății salariilor. Durata standard a acestei perioade este de șapte zile lucrătoare. Singura excepție de la această regulă sunt acele companii care își desfășoară activitatea în zone situate departe de bancă.
Perioada de valabilitate a limită de numerar
Decretul Băncii Centrale sub numărul „3210-U” nu conține informații despre durata limită, stabilit de conducere companiilor. Aceasta înseamnă că administrația organizației are dreptul legal de a alege în mod independent perioada de valabilitate a normei limitate. Mulți profesioniști financiari își sfătuiesc clienții să nu specifice perioade de timp specifice. O astfel de limita stabilita pe teritoriul societatii este de natura nelimitata.
Cu toate acestea, utilizarea acestei recomandări poate implica o serie de nuanțe suplimentare care sunt asociate cu modificări ale valorii elementului de venit. După cum am spus mai sus, depășirea limitei casei de marcat este o infracțiune administrativă. Pentru a evita posibilele consecințe, compania ar trebui să modifice valorile setate. Necesitatea intocmirii de noi calcule apare in situatia in care firma incepe sa primeasca venituri suplimentare.
Depășirea limitei stabilite este permisă numai în acele zile în care sunt programate plăți salariale sau alte plăți sociale Ce este considerat o încălcare și ce presupune aceasta?
Pentru a evita sancțiunile din partea autorităților de control, un antreprenor trebuie nu numai să respecte disciplina de numerar, ci și să calculeze corect limitele privind tranzactii cu numerar. Limita soldului de numerar este stabilită ținând cont de cantitatea de resurse financiare primite sub formă de numerar într-o anumită perioadă de timp.
- Următoarele situații sunt încălcări ale disciplinei de numerar:
- Lipsa actului administrativ privind implementarea sistemului de limitare.
- Depășirea valorii setate.
Disponibilitatea fondurilor în casa de marcat care nu sunt incluse în documentele de plată. Legile actuale prevăd o serie de situații în care antreprenorilor li se permite să depășească valoarea stabilită. Fiecărei întreprinderi i se acordă o perioadă de trei zile pentru eliberarea de prestații și salarii în numerar. In aceasta perioada, societatea are dreptul sa pastreze in casa de marcat numerar in suma care depaseste valoarea stabilita. Contabilul și șeful companiei sunt responsabili de procesarea tuturor tranzacțiilor bănești
. Responsabilitatea pentru calcularea limitelor luate în considerare revine șefului departamentului de contabilitate. Funcțiile de control asupra respectării disciplinei de numerar sunt atribuite structurilor bancare. Conform regulilor stabilite, angajații băncii sunt obligați să își verifice clienții de două ori pe an. Dacă sunt detectate încălcări ale disciplinei de numerar, angajații băncii trebuie să contacteze biroul fiscal
- . Autoritatea fiscală este singura structură care are dreptul de a alege una dintre sancțiunile administrative.
- Codul administrativ actual oferă următoarele informații cu privire la cuantumul sancțiunilor:
În legătură cu o organizație - până la cincizeci de mii de ruble.
Mulți antreprenori sunt interesați de întrebarea în ce an este stabilită limita de numerar. Acest sistem a fost pus în funcțiune în două mii unsprezece. Cu toate acestea, trei ani mai târziu, Banca Centrală a revizuit procedura de calcul a limitelor de numerar și a simplificat semnificativ contabilitatea tranzacțiilor financiare. Astăzi, pe teritoriul Rusiei, sunt în vigoare normele de disciplină în numerar introduse în două mii paisprezece.
Conform regulilor stabilite de Banca Centrală, necesitatea modificării limitei stabilite apare numai dacă elementul de venit se modifică. Mulți experți financiari recomandă antreprenorilor să pregătească în fiecare an o nouă comandă care să indice extinderea limitelor stabilite. Este necesar să se facă noi calcule numai atunci când scara producției sau sistemul de plăți în numerar în sine se modifică. În cazul unei scăderi a veniturilor sau al refuzului de a utiliza numerar, nu este necesară modificarea limitelor de numerar.
Lucrarea cu documente de numerar este permisă numai acelor persoane responsabile ale organizației cărora le este atribuit dreptul de a face acest lucru documentele relevante Concluzii (+ video)
Regulile stabilite de Banca Centrală obligă fiecare organizație care utilizează numerar pentru nevoile sale să stabilească o limită a soldului resurselor financiare în casa de marcat al întreprinderii. Nerespectarea acestor reguli este o abatere gravă care are drept rezultat sancțiuni. Funcțiile de monitorizare a calității implementării regulilor de disciplina de numerar sunt atribuite structurilor bancare.
