Poate un pensionar să primească o deducere fiscală: caracteristici, lege și procedură. Deducerea impozitului pe proprietate pentru pensionari

Beneficii fiscale la cumpărarea unui apartament pt diferite categorii pensionarii

Trebuie spus că avantajele fiscale pentru achiziționarea unui apartament sunt disponibile pentru două grupuri de pensionari - lucrători și nemuncitori. În primul caz, situația este cel mai ușor de înțeles: dacă o persoană lucrează și primește venituri, trebuie să plătească impozit pe venit (NDFL). În ceea ce privește o persoană care lucrează care nu are vârsta de pensionare, pentru această categorie de cetățeni cota de impozitare este de 13%. Deoarece este posibil să obțineți o deducere fiscală pe proprietate, fiecare persoană care a cumpărat un apartament poate returna până la 260.000 de ruble. Pensionarii care lucrează nu fac excepție și, prin urmare, pot returna această sumă începând cu anul cumpărării proprietății, sub rezerva angajării lor oficiale.

În al doilea caz, un pensionar cu o pensie binemeritată primește o pensie de stat, care, în conformitate cu clauza 2 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este supusă impozitului pe venitul personal. Aceasta înseamnă că nu plătește impozit și, prin urmare (până în 2012) nu avea dreptul la o deducere de proprietate. După adoptarea oficială a Legii federale nr. 330-FZ privind modificările la Codul fiscal al Federației Ruse, legislația cu privire la această problemă s-a schimbat, și anume, chiar și un pensionar care nu lucrează are dreptul absolut de a primi beneficii atunci când cumpără bunuri imobiliare, doar procedura sa este schema opusă.

Astfel, o persoană din această categorie de cetățeni poate beneficia de beneficiu pe parcursul ultimilor trei ani, a cărui numărătoare inversă începe din momentul dobândirii. În același timp, este stabilit legal că prestația poate fi primită numai dacă persoana fizică a primit vreun venit oficial în perioada specificată. De exemplu, dacă o persoană s-a pensionat la 31 decembrie 2013 și și-a achiziționat o locuință în 2014, atunci poate profita de deducerea pentru 2013, 2012 și 2011. Dacă angajatul s-a pensionat mai devreme, adică, de exemplu, 31.12.2012 , atunci perioada pentru care va primi indemnizația este 2012 și 2011.

Această procedură de primire a prestațiilor se numește transferarea soldului prestațiilor neutilizate în alte perioade. Dacă un pensionar a încetat să mai primească venituri nu de la începutul perioadei (anului) fiscală, atunci are dreptul să primească prestații începând cu acest an. Cu alte cuvinte, dacă contribuabilul s-a pensionat la jumătatea anului 2014 și și-a cumpărat un apartament în aceeași perioadă, atunci primul an de utilizare a beneficiului va fi 2014.

Mecanism de primire a beneficiilor la achiziționarea unui apartament

Procedura de solicitare a beneficiilor la cumpărarea unui apartament la vârsta de pensionare nu este diferită de vârsta de non-pensionare, deoarece este un mecanism de rambursare a impozitelor plătite la buget. În acest caz, persoana este obligată să depună la serviciul fiscal de la locul de reședință o declarație în formularul prescris 3-NDFL care indică toate elementele care afectează veniturile primite, impozitul plătit și costul locuinței (vezi Cum se completează o declarație (NDFL3) atunci când cumpărați un apartament?). În plus, trebuie să fie însoțit de documente care confirmă dreptul de a primi aceste beneficii, care includ:

cerere în forma prescrisă;
copie a pașaportului;
pachet de titlu de documente pentru apartament (certificat de proprietate, contract de cumpărare și vânzare, primire de fonduri);
certificate de venit primite în Formularul 2-NDFL pentru perioada de utilizare a prestației.

Autoritățile fiscale verifică documentele depuse pentru corectitudinea întocmirii și executării acestora, precum și a dreptului persoanei de a primi prestații, în termen de trei luni. Dacă totul este în perfectă ordine, atunci suma indicată în aceste declarații este transferată în contul bancar al contribuabilului din buget. Mai mult, dacă autoritățile fiscale constată inexactități sau documente lipsă, ele fac o cerere oficială cu furnizarea unei declarații actualizate sau a documentelor lipsă.

A obtine bani gheata, pensionarul trebuie să aibă cont curent în oricare banca ruseasca, ale căror detalii le indică în acte. Trebuie clarificat faptul că banii nu pot fi primiți în numerar sub nicio circumstanță.

Caracteristici de primire a beneficiilor

Utilizarea prestațiilor pentru pensionari are o serie de caracteristici specifice care trebuie luate în considerare la întocmirea documentelor.

În primul rând, beneficiile pentru pensionarii care nu lucrează sunt prevăzute pentru trei anii recenti. Dacă faceți actele nu în anul în care ați achiziționat apartamentul, ci în perioada fiscală ulterioară, este posibil să ratați beneficiu material. De exemplu, dacă o persoană s-a pensionat la 1 ianuarie 2014 și și-a cumpărat o locuință în același an, poate primi ajutoare pentru anii 2011, 2012 și 2013, cu condiția să înceapă imediat procesarea actelor. Dacă își îndreaptă atenția asupra acestei probleme abia în 2015, va putea primi ajutoare pentru 2012 și 2013, dar nu va primi ajutoare pentru 2014, întrucât veniturile nu au fost realizate în acest an și, în consecință, nu au fost plătite impozit.

În al doilea rând, dacă proprietatea a fost dobândită în proprietate comună, de exemplu, un pensionar și fiul sau fiica acestuia, atunci contribuabilul are și un drept necondiționat de a primi prestații proporționale cu suma cheltuielilor pe care le-a suportat la achiziționarea unei locuințe.

În al treilea rând, un pensionar care lucrează, ca și un contribuabil care nu are vârsta de pensionare, are dreptul de a primi prestații, atât prin intermediul autorităților fiscale, cât și direct prin angajatorul său. Mai mult, dacă o persoană combină mai multe locuri de muncă, poate primi o deducere de proprietate la cererea sa de la unul sau mai mulți agenți fiscali simultan. Funcționarii fiscali stabilesc în mod independent ordinea angajatorilor de la care se va primi beneficiul. ÎN în acest caz, un pensionar care lucrează trebuie să primească o notificare de la autoritățile fiscale că are dreptul la acest beneficiu sau deducere și apoi să o furnizeze agenților fiscali.

Sunt acea parte societatea socială, cărora agențiile guvernamentale, pe lângă plata pensiei de bază, le oferă tot felul de măsuri de sprijin în spectrul fiscal. Una dintre aceste măsuri este deducere fiscală pentru pensionari.

Venitul unui adult trebuie să fie supus unui anumit cota de impozitare. Orice persoană angajată oficial plătește impozit pe venit 13% din salariu, profituri din afaceri, din închirierea spațiilor. Pensionarii pot beneficia de dreptul la deduceri la impozitele plătite pentru a compensa o parte din banii cheltuiți.

Deducerea de proprietate pentru pensionari în 2019

În spectrul fiscal, pensionarii reprezintă o categorie specială. Poate că nu lucrează, ceea ce înseamnă că nu sunt contribuabili, dar pot continua activitatea munciiși/sau să primească venituri suplimentare, care, potrivit legii, trebuie impozitate.

Proprietate deducere- sunt banii care se returnează unei persoane din impozitul pe care a plătit-o:

pentru achiziționarea (construirea) unui apartament, cameră, casă și/sau teren pentru construcție rezidențială ulterioară;
să ramburseze dobânda acumulată la un împrumut care a fost luat în scopul achiziționării de locuințe sau terenuri în Federația Rusă;
pentru a refinanța sumele împrumutului de mai sus.

Deducerea de proprietate pentru un pensionar care lucrează

Din 2014, un pensionar care continuă să lucreze are dreptul la o deducere conform procedurii general acceptate. Puteți primi o rambursare direct de la angajator sau de la Serviciul Fiscal Federal.

Un pensionar care lucrează are dreptul de a solicita doar o deducere în anul primirii certificatului de proprietar. Totodată, poate folosi transferul soldului proprietății în perioadele anterioare.

Deducerea de proprietate pentru un pensionar care nu lucrează

Pensionarului i se oferă posibilitatea de a transfera soldul proprietății în ultimii 3 ani de serviciu înainte de a pleca în vacanță. Sensul este acesta:

dacă o persoană a plecat deja în vacanță și a cumpărat locuințe sau teren pentru construcție, atunci are dreptul de a solicita restituirea deducerii proprietății;
dacă acest lucru a fost făcut mai devreme (înainte de pensionare) și nu au trecut trei ani, atunci el poate fi și solicitant pentru o deducere de proprietate;
inspectorii încep să calculeze perioada de trei ani din anul precedent perioadei de formare a bilanţului.

Din toate rezultă că un pensionar care nu lucrează are dreptul la rambursarea impozitului pe proprietate dacă a încetat să lucreze din momentul pensionării oficiale, înainte de a primi deja o deducere de proprietate și nu a depășit perioada de transfer de trei ani.

În orice alte cazuri, primirea unei rambursări este condiționată de conform regulilor standard:

deducerea este egală cu cheltuielile efective, limita este 260.000 de ruble., și limita reală nu depășește două milioane;
deductibilitatea se pierde dacă articolul în cauză a fost achiziționat prin capital de maternitate, federal/local fonduri bugetare, pe cheltuiala angajatorului și în cazul în care tranzacția se face cu o persoană care depinde de cumpărătorul-contribuabil;
rambursarea este permisă a fi compensată pe mai multe perioade până la achitarea întregii sume solicitate.

Procedura pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Prima cale- în Serviciul Fiscal Federal conform înregistrării prin înregistrare. Solicitantul trebuie să aducă un pachet de documente la inspectorul fiscal de la Serviciul Fiscal Federal. În continuare, se lansează mecanismul de verificare amănunțită a documentelor furnizate pentru autenticitatea acestora. Procedura poate dura în mod rezonabil mult timp până la trei luni. Dacă este aprobat, solicitantul va primi o notificare și apoi i se va cere să scrie o cerere de indicare cont bancar, la care se vor vira banii. Plata va fi primită după depunerea cererii în 30 de zile. Dacă răspunsul este acceptat forma negativa, atunci cetăţeanul primeşte şi o notificare prin care îl obligă să fundamenteze şi să justifice informaţiile specificate în documentele furnizate.

Lista documentelor solicitate

Declarație în formularul 3-NDFL care indică doar tipul de venit pentru care s-a plătit impozitul de 13%. Formularul standard poate fi obținut de la inspectorul FSN. Documentul poate fi predat personal, sau trimis prin scrisoare recomandată cu mențiunea obligatorie pe plicul listei de documente cuprinse în acesta. Numărul declarațiilor depinde direct de perioada deducerii.
Formular de certificat 2-NDFL despre veniturile primite, impozitele acumulate/plătite de la departamentul de contabilitate al întreprinderii.
Actele de proprietate si fotocopiile acestora.
Copii ale documentelor de plată.
Dacă obiectul în cauză este achiziționat pentru utilizare în comun, atunci trebuie atașat un certificat de căsătorie și acordul scris pentru tranzacție, certificat de un notar.

Un exemplu despre cum să primiți o deducere fiscală pentru un pensionar

Ushakov E.I. pensionat în 2005. La opt ani după aceea, a vândut apartamentul pe care îl avea 1 an si 8 luni, pentru 2 milioane de ruble.și a cumpărat o casă pentru 5 milioane de ruble. Datorită faptului că Ushakov era proprietarul apartamentului mai putin de trei ani, va fi obligat să plătească 13% din profit. Având în vedere ce a folosit atunci deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru pensionariși a redus valoarea impozabilă (cu 1 milion de ruble), atunci valoarea impozitului pentru această perioadă este 130 de mii de ruble.

În momentul achiziționării casei, Ushakov a dobândit din nou dreptul de deducere. Rambursarea în numerar este 260 de mii de ruble. Datorită faptului că ambele tranzacții au avut loc în același an, se poate face compensare.

Concluzie

Atunci când intră într-o pensie binemeritată, pensionarii primesc o serie de beneficii pentru a plăti pentru locuințe și servicii comunale, pentru a reduce ratele diferitelor taxe și altele. Legislația fiscală le oferă un astfel de drept ca deducerea proprietății.

Scutirea de plată în cazul obținerii drepturilor de proprietate este disponibilă atât pentru pensionarii care lucrează, cât și pentru cei care și-au încetat activitatea, dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru procedura standard de procesare a declarației. În același timp, conceptul de „deducere (rambursare)” include nu numai costul direct al spațiilor de locuit achiziționate, ci și cheltuielile efectuate în cadrul procesului. decoratiune interioara, dat fiind.

În orice caz, pensionarii pot afla oricând toate informațiile necesare despre deducere, metode de calcul și compensare de la inspectorii FSN.

Cele mai populare întrebări și răspunsuri la acestea privind deducerile fiscale pentru pensionari

Întrebare: Dacă o persoană a devenit proprietarul unui apartament cu câțiva ani înainte de pensionare, poate solicita o deducere a impozitului pe proprietate?

Răspuns: O persoană a devenit proprietar, să zicem, în 2013, iar pensionar în 2008. Perioada de trei ani pentru acordarea deducerii este pierdută, deoarece aceasta poate fi doar transferată. pentru 2013-2011. În acest moment, cetățeanul nu mai a primit niciun venit impozabil și, prin urmare, nu poate deveni solicitant pentru deducere. Dar acolo este o singură nuanță. Dacă proprietatea a fost achiziționată în timpul căsătoriei, iar soțul/soția nu este pensionar sau lucrează în perioada pensionării, atunci ea poate acționa ca solicitant pentru deducere.

Unul dintre beneficiile sociale oferite statul rusîn sprijinul cetățenilor săi, este dreptul la întoarcere impozit pe venit. Citiți articolul nostru despre dacă un pensionar poate primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament, ce motive și condiții sunt prevăzute pentru aceasta, precum și ce documente sunt necesare.

Legislația rusă prevede întreaga linie beneficii sociale pentru cetățenii săi, inclusiv dreptul la rambursarea unei deduceri fiscale la achiziționarea unei clădiri noi sau a unei alte locuințe. Acest drept poate fi acordat numai cetățenilor Federației Ruse, inclusiv minorilor și cetățenilor pensionari. Procedura de înregistrare și de primire a unei deduceri fiscale este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse. În special, art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește valoarea deducerii proprietății de 13%, indiferent de valoarea veniturilor primite. Articolele 218, 220 și 221 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilesc o listă de beneficii oferite contribuabilului, art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse exclude impozitarea pensiei și a suplimentarilor plăți sociale impozit pe venit de 13%. Absența veniturilor incluse în baza de impozitare exclude posibilitatea obținerii dreptului la rambursarea deducerii proprietății. Profit individual, supus impozitării, include lista acestuia:

salariile;
veniturile primite din vânzarea bunurilor mobile sau imobile, dacă perioada de proprietate nu depășește 3 ani;
veniturile primite ca urmare a închirierii spațiilor rezidențiale sau comerciale, dacă contractul de închiriere are înregistrare oficială de stat.

Cetăţenii care s-au pensionat din cauza vârstei au dreptul de a exercita dreptul de a primi o deducere fiscală în cazul vânzării unui apartament, case sau teren. Principala condiție pentru finalizarea procedurii este proprietatea asupra proprietății pe o perioadă de cel mult 3 ani. Suma maximă de deducere pentru pensionari este de 2 milioane de ruble în cazul achiziționării de bunuri imobiliare cu ipotecă, suma va fi de 3 milioane de ruble. În conformitate cu art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, pensionarii pot depune o cerere și pot primi o deducere de proprietate în orice moment, ținând cont de termenul de prescripție de 3 ani. De exemplu, un cetățean pensionar a achiziționat imediat un imobil are dreptul să solicite o deducere de proprietate, deoarece a plătit impozit pe venit în ultimii trei ani; Legislația Federației Ruse prevede mai multe categorii de pensionari care au dreptul de a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament: Pensionari care lucrează- are dreptul de a primi o deducere fiscală pt principii generale, această prevedere a intrat în vigoare în 2014. Un pensionar care lucrează poate primi fonduri de deducere a proprietății în două moduri:

la angajator - cererea și toate documentele necesare pot fi depuse în orice moment; această plată presupune excluderea impozitului pe venit reținut la sursă de 13% din salariile un pensionar până la primirea cuantumului integral al deducerii preferențiale;
în Serviciul Fiscal Federal - după depunerea cererii și documentelor corespunzătoare la autoritățile fiscale la sfârșitul anului calendaristic; în acest caz, fondurile vor fi transferate integral în contul bancar al solicitantului.

Pensionari care nu lucrează- cetățenii care primesc plăți lunare de pensie nu plătesc impozit pe venit în consecință, această categorie de cetățeni nu are dreptul direct de a solicita o deducere de proprietate; În același timp, un pensionar care nu lucrează poate primi o deducere fiscală dacă există alte venituri impozabile (de exemplu, vânzarea de bunuri imobiliare etc.). pensionari militari- de regulă, au întotdeauna un avantaj față de alte categorii de cetățeni. În consecință, această categorie are și dreptul de a solicita și de a primi o deducere de proprietate, cu condiția să fi lucrat în serviciu de cel puțin 20 de ani. În cazul vânzării unui apartament, un pensionar militar poate primi încă o bucată de imobil rezidențial cu respectarea tuturor cerințelor legislației în vigoare.

Termenul limită de aplicare și amânarea procesării deducerii fiscale

În legislația fiscală a Federației Ruse, începând cu anul 2014, a intrat în vigoare o nouă prevedere, în baza căreia deducerea fiscală pentru pensionarii care lucrează la achiziționarea unui apartament poate fi transferată la 3 perioade de raportare premergătoare achiziționării unui imobil. Vă rugăm să rețineți că anterior prestația era plătită doar în anul în care a fost solicitată, iar suma rămasă neutilizată s-a pierdut. Pentru a transfera plata, trebuie să depuneți o cerere la autoritățile competente în termen de 12 luni de la apariția dreptului de a primi o deducere de proprietate.

Cum se obține o deducere fiscală pentru un pensionar?

Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament, pensionarii pot fi plătiți după depunerea unui formular de declarație 3-NFDL, a unui pachet de documente corespunzător și a unei cereri întocmite sub orice formă. Lista documentelor necesare pentru a solicita beneficii include:

certificat de la locul de muncă 2-NDFL (eliberat de angajator, necesar pensionarilor care lucrează, reflectă profitul în perioada de raportare);
Înapoierea taxei ;
documente care confirmă cheltuieli (cecuri, chitanțe, certificat de acceptare a obiectului etc.);
certificate de proprietate asupra proprietății sau un extras din Registrul Unificat de Stat.

Perioada de examinare a cererii și a documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale este de 3 luni. În plus, sunt alocate 10 zile lucrătoare pentru a lua o decizie privind plata sau refuzul. Se poate acorda si o deducere fiscala pentru pensionari la achizitionarea unui apartament in cazul achizitionarii unui apartament impreuna cu alte rude apropiate, insa beneficiul va fi proportional cu cheltuielile efectuate de solicitant. În cazul unei deduceri de proprietate emisă de un pensionar care lucrează, dacă cetățeanul lucrează în mai multe locuri, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a determina angajatorul să primească deducerea fiscală la discreția sa.

Deducere fiscală pentru pensionarii care au cumpărat imobiliare, are caracteristici de furnizare. Apariția dreptului la un beneficiu este influențată de momentul unei vacanțe bine meritate, de angajarea curentă, de disponibilitatea unui venit suplimentar și de alte circumstanțe. În funcție de acestea, ordinea înregistrării se modifică.

Poate un pensionar să primească o deducere?

Deducerea proprietății implică compensarea unei părți din fondurile cheltuite pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. De reguli generale Toți cetățenii Federației Ruse care au un venit oficial și contribuie cu 13% la buget pot aplica pentru acesta.

Punctele importante pentru furnizarea de beneficii sunt:

Locuința a fost achiziționată cu bani proprii sau împrumutați.
Vânzătorul și cumpărătorul nu au legătură.

Pensionarii, ca categorie protejată social, au venituri sub formă de pensie. Impozitul pe venitul personal nu este reținut de la ea, ceea ce înseamnă că nu este nimic de returnat. Cu toate acestea, legea permite o deducere când anumite condiții. În plus, unii cetățeni care au împlinit vârsta de pensionare continuă să lucreze și să plătească impozite.

Nu funcționează

Conform clauza 10 art. 220 NK RF atat pensionarilor care lucreaza cat si cei nemuncitori li se permite sa reporteze soldul deducerii de proprietate in anii anteriori, dar nu mai mult de 3 ani de la data cumpararii. De exemplu, un apartament a fost achiziționat în 2017, ceea ce înseamnă că beneficiul poate fi solicitat pentru 2016, 2015 și 2014.

În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

pensia se plătește în conformitate cu procedura legislativă stabilită;
s-a păstrat dreptul la compensarea impozitului pe venitul personal;
Soldul este reportat în anii în care impozitul a fost reținut.

Dacă un pensionar care nu lucrează își găsește ulterior un loc de muncă oficial, acesta are dreptul de a transfera suma rămasă în perioadele viitoare.

Exemplul 1.

Ivanova A.A s-a pensionat în octombrie 2015 și de atunci nu a mai avut venituri decât pensie. În 2017, aceasta și-a achiziționat un spațiu de locuit și în anul următor a depus o cerere de despăgubire.

Se poate emite o rambursare cu impozitul pe venitul persoanelor fizice platit cu trei ani inainte de achizitie: 2014, 2015 si 2016. Dar in 2016 nu a functionat, asa ca se vor lua in calcul doar 2014 si 2015.

Exemplul 2.

Petrova O.M s-a pensionat în 2012 și nu a mai lucrat, iar în 2017 și-a achiziționat o cameră. Soldul este reportat în 2014-2016. În aceste perioade nu a avut venituri, ceea ce înseamnă că nu are dreptul la despăgubiri.

ATENŢIE! Dacă un pensionar care nu lucrează are venituri suplimentare, de exemplu, din închirierea unei locuințe și deduce 13% din acestea, el devine solicitant de prestații în aceleași condiții ca și un angajat.

Lucru

Deducerile fiscale sunt acordate pensionarilor care lucrează atât pe bază generală, cât și în funcție de statutul acestora. Adică poate primi despăgubiri pentru anul în care a cumpărat imobilul, și pentru cei trei anteriori, dacă în ele există venituri. Amânarea se poate prelungi pe 4 ani, cu condiția ca în perioada respectivă să fi existat venituri impozabile.

SFAT! Se recomandă să redactați o cerere de retur în anul următor celui de cumpărare a apartamentului.

Conform Artă. 78 Codul fiscal al Federației Ruse, numărul de ani pentru reportarea soldului va fi redus. Această prevedere este explicată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse nr. 03-04-05/40681 din 12 iulie 2016. De exemplu, după ce au achiziționat bunuri imobiliare în 2017, în 2018 impozitul pe venitul personal plătit în 2014-2016 va fi luat în considerare la calcularea compensației. Dacă o cerere este depusă în 2019, vor fi luate în considerare doar 2015 și 2016.

Apartamentul a fost cumpărat înainte de pensionare

Înainte de a ajunge la declarația de pensie, cetățeanul primește beneficiu fiscal conform regulilor generale. La pensionare, acesta are posibilitatea de a reporta soldul pe cei trei ani anteriori anului cumpararii.

Exemplu:

Sukhikh M.A. a achiziționat spațiu de locuit în 2017. La începutul anului 2018, acesta și-a declarat drepturile de restituire a proprietății. La sfârșitul anului 2018 s-a pensionat și a solicitat imediat transferul de sold în 2014-2016.

Să presupunem că Sukhikh M.A. se pensionează în 2019, atunci doar 2015 și 2016 vor fi luate în considerare la calcularea compensației.

Apartamentul a fost achizitionat in anul pensionarii

După ce a așteptat până la sfârșitul perioadei fiscale în care cetățeanul s-a pensionat, acesta are dreptul să solicite despăgubiri pentru 4 perioade deodată.

Exemplu:

Beresnev A.M a cumpărat un spațiu de locuit în mai 2017 și s-a pensionat în noiembrie. În 2018, are dreptul de a depune o declarație de impozit pe venit pentru persoane fizice anul trecutși reportați soldul în 2014-2016.

Dacă pensionarul este căsătorit

Banii primiți de soți sunt considerați în comun. O deducere a impozitului pe proprietate pentru un soț pensionar care nu poate obține una poate fi acordată celuilalt soț.

În cazul în care soțul pretinde dreptul de a returna lucrările, înregistrarea se efectuează pe o bază generală. Dacă vă pensionați, soldul este reportat.

Exemplu:

Petrov M.O a atins vârsta de pensionare în 2012, și a cumpărat un apartament în 2016. Soldul poate fi transferat în 2013-2015. Dar în această perioadă nu a primit venituri impozabile. Nu este nimic de rambursat.

Soția lui Petrov s-a pensionat în 2015. Ea solicită prestații pentru soțul ei. Retururile sunt posibile pentru toți cei trei ani.

Documente necesare

Obținerea unei deduceri fiscale necesită dovezi documentare ale tranzacției pensionarului de cumpărare a bunurilor imobiliare și costurile asociate cu aceasta. Acestea includ:

pașaport;
adeverință de statut de pensionar, până în 2015 - au dat adeverință, acum documentul este furnizat la cerere la Fondul de pensii;
contract de cumpărare și vânzare imobiliare;
dovada transferului de bani către vânzător: extras de cont bancar, chitanță etc.;
certificat de proprietate sau extras din registrul drepturilor imobiliare (RPN);
acord de participare comună la cumpărarea unui nou imobil și actul de transfer al locuinței.

În funcție de metoda aleasă de procesare a returului.

Procedura de primire a deducerii

Un pensionar care lucrează poate: prin Serviciul Fiscal Federal sau un angajator, un pensionar care nu lucrează - numai prin inspecție. Procedura de înregistrare este diferită în fiecare caz.

Prin Serviciul Federal de Taxe

Acordarea rambursării taxei prin intermediul inspectoratului implică o singură dată plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, plătit în trecut și constă în mai multe etape:

Colectarea documentelor necesare.
Redactarea cererii de rambursare și transmiterea informațiilor către inspectorat. Un certificat 2-NDFL și o declarație 3-NDFL sunt adăugate la lista principală.
În așteptarea rezultatului audit de birou care dureaza 3 luni.
Transferul de bani în contul solicitantului în termen de 30 de zile, în cazul unei decizii pozitive.

Poți depune documentele personal, electronic prin serviciul Serviciile Statului sau site-ul oficial al departamentului, sau folosind serviciile poștale poți apela și la ajutorul unui reprezentant prin înregistrarea unei împuterniciri la notar;

IMPORTANT! 3-NDFL este completat invers ordine cronologica, de exemplu, mai întâi pentru 2017, apoi pentru 2016 etc. Acest lucru vă va permite să determinați soldul deducerii care urmează să fie restituit în cea mai devreme perioadă.

Prin angajator

Rambursarea cheltuielilor la locul de muncă presupune scutirea de impozitul pe venitul personal pentru o anumită perioadă. Adică rambursarea se plătește nu o dată, ci lunar cu un salariu.

Pentru a aplica pentru beneficii la locul de muncă trebuie:

Colectați documente.
Furnizați-le Serviciului Federal de Taxe și scrieți o cerere pentru a primi o notificare, care confirmă posibilitatea de a oferi o deducere.
Trimiteți certificatul primit la locul dvs. de muncă.

Începând cu luna următoare celei de primire a notificării pozitive, 13% nu vor fi reținute din salariul unui pensionar care lucrează până la virarea integrală a restituirii sau concedierii.

La achiziționarea unui apartament pentru pensionari se iau în considerare anumite caracteristici. În primul rând, o persoană care s-a pensionat are dreptul să returneze impozitul pe venitul personal plătit înainte de cumpărare, dar nu mai târziu de 3 ani. În al doilea rând, un pensionar care lucrează are dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venitul personal timp de 4 ani.

Alături de principalele documente pentru solicitarea beneficiilor, este furnizat un certificat care confirmă statutul dumneavoastră de pensie. Se recomandă aplicarea pentru deducere în anul următor celui de cumpărare a proprietății.

Pensiile nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, așa că întrebarea dacă un pensionar are dreptul la rambursarea impozitului pe venit nu este una inactivă.

Un pensionar are dreptul de a primi o deducere fiscală în următoarele cazuri:

De la locul de muncă (dacă lucrează).
Pentru venituri suplimentare, de exemplu, din închirierea unui apartament sau a unei pensii de stat etc. Este important ca din aceste venituri să se facă deduceri de 13%.
Profită de transferul deducerii fiscale. Pentru cetățenii pensionari, de la 1 ianuarie 2012, paragraful 10 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede transferul deducerii în perioadele fiscale anterioare (nu mai mult de 3) înainte de a cumpăra un apartament. Adică, un pensionar are dreptul de a primi rambursarea impozitului chiar dacă este în pensie la momentul achiziției.

Condiții pentru aceasta

Conditii generale de primire a pensionarilor:

Cetățeanul este rezident al Federației Ruse (adică petrece 183 de zile pe an sau mai mult pe teritoriul acesteia). Această regulă este valabilă pentru acei ani pentru care dorește să primească o deducere.
Apartamentul a fost achizitionat in data de fonduri proprii fără implicarea unor programe guvernamentale, subvenții, asistență de la stat sau angajator etc.
Foștii proprietari ai bunului dobândit nu sunt rude apropiate ale pensionarului.
Disponibilitatea veniturilor impozitate la 13% pentru ultimii 4 ani perioada fiscala.

Pentru beneficiarii de pensie care nu lucrează

Să vedem cum puteți obține o deducere fiscală dacă nu lucrați și cum să procedați în acest caz pentru a primi banii înapoi. Cetăţenii pensionari şi care nu lucrează pot beneficia de aşa-numitul „transfer deducere fiscală”, adică. returnează fondurile pentru anii anteriori. Maxim pentru ultimii 4 ani de aplicare la serviciul fiscal.

Referinţă: Puteți solicita o rambursare anul următor după cumpărare, de exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2018, puteți solicita o rambursare începând cu 2019.

Exemplu: Pensionarul Petrov I.S. a cumpărat un apartament în 2018, prin urmare, poate emite o rambursare în 2019, se iau în considerare perioadele fiscale din 2018 până în 2015. Și aici valoarea deducerii este determinată de momentul în care a ieșit la pensie. Dacă în 2018, atunci rambursarea va fi calculată pentru 2017, 2016, 2015.

Dreptul de a transfera o deducere de proprietate ia naștere pentru un pensionar din anul cererii sale la oficiu fiscal. În acest sens, dacă depuneți documente la câțiva ani de la achiziționarea unui apartament, și nu anul următor, numărul de ani pentru transfer se poate reduce.

Exemplu:Petrov I.S a cumpărat un apartament în 2018 și s-a pensionat în același an. A depus actele necesare procesarii platii in anul 2021 in mod corespunzator, pentru a determina cuantumul platilor, se ia anul 2020 si se poate folosi dreptul de a transfera deducerea de proprietate la 3 ani anteriori (adica 2019, 2018, 2017); de fapt, impozitul poate fi restituit doar pentru 2017 și 2018, deoarece mai târziu Petrov I.S. nu mai functiona.

Dacă Petrov I.S. este pensionar din 2013 si in ultimele 4 perioade de impozitare nu a functionat si nu a facut contributii la bugetul tarii, atunci nu mai este de ce sa faca taxe.

Și în această situație, un pensionar care nu lucrează nu va putea primi o deducere de proprietate.

Pentru oamenii muncitori

Pentru pensionarii care lucrează, opțiunea de rambursare a impozitului descrisă mai sus la achiziționarea unui apartament este potrivită - transferul deducerilor (au fost făcute modificări corespunzătoare la Codul fiscal RF din 01.01.2014).

Important! Atunci când se reportează o deducere fiscală, decontările sunt completate în ordine inversă - mai întâi anul următor (de exemplu, 2015), apoi anul anterior (2014) și așa mai departe până când se primește întreaga sumă necesară.

Cetăţenii care lucrează pensionari pot primi o deducere în procedura generala, adică din acele calcule pe care angajatorul le face la buget.

Un pensionar care lucrează, pe lângă faptul că a primit întreaga sumă pentru anii trecuți, poate, ca regulă generală, să depună o nereținere de 13% din salariu. Apoi întreaga sumă câștigată va fi plătită 100% lunar.

Pentru a beneficia de o astfel de rambursare, trebuie să:

Cum să obțineți o deducere a impozitului pe venitul personal?

Pentru cetăţenii pensionari - indiferent dacă lucrează sau nu - se desfăşoară conform regulilor generale din termeni standard. Pentru înregistrare, puteți contacta Serviciul Fiscal Federal pentru înregistrare, MFC sau către angajator (dacă pensionarul lucrează). Termenul limită pentru verificarea documentelor este de 3 luni de la data depunerii și încă o lună este acordată de către Serviciul Fiscal Federal pentru a transfera fonduri în contul curent.

Pachetul de documente pentru înregistrarea unei deduceri de proprietate nu diferă de documentele pentru alți cetățeni, singura diferență este că trebuie să furnizați un certificat de pensie.

Documente pentru inscriere:

Declarație în formularul 3-NDFL pentru 3 sau 4 ani. Ca formă și aspect trebuie să corespundă anului în care soldul a fost transferat.
Pașaport.
Ajutor 2-NDFL.
Contract de vânzare-cumpărare sau construcție comună.
Actul de acceptare și transfer.
Documente care confirmă plăți - cecuri, chitanțe, extrase de depozit sau cont.
Certificat de căsătorie.
Actul de identitate al pensionarului.

Suma suma

ÎN în prezent suma maxima pentru o deducere fiscală este de 2.000.000 de ruble, indiferent de costul apartamentului, 13% din aceasta - 260.000 de ruble - orice cetățean are dreptul să primească. Această sumă este legată de proprietar, cu alte cuvinte, dacă costul apartamentului nu ajunge la 2.000.000 de ruble, atunci puteți primi o deducere fiscală de la următoarea achiziție până la epuizarea întregii sume.

Cum se calculează?

Exemplu:Costul apartamentului achiziționat de Petrov I.S este de 1.800.000 de ruble, din care pensionarul poate conta pe un profit de 234.000 de ruble.

Situația 1.Pensionarul nu lucrează. Petrov I.S. a decis să profite de transferul deducerii de proprietate și a depus declarații pentru anii 2018, 2017, 2016, 2015. În această perioadă, în timp ce lucra, a transferat 123.800 de ruble drept impozit. Această sumă are dreptul să o primească înapoi. Restul de 110.200 de ruble. o va putea primi dacă există venituri suplimentare, din care se calculează 13%, de exemplu, din închirierea unui apartament.

Situația 2. Pensionarul lucrează. În acest caz, profitând de dreptul de a transfera deducerea și primind 123.800 de ruble, Petrov I.S. poate, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale, să depună la angajator o cerere de încetare a perceperii impozitelor pe salarii. Și angajatul va primi suma totală a salariului - 30.000 de ruble. în loc de 26.100 de ruble, până când 110.200 de ruble sunt complet selectate, adică. timp de aproximativ 32 de luni.

Urmărește un videoclip despre rambursarea impozitului pe venit unui pensionar atunci când cumpără un apartament:

Plățile sunt datorate cetățenilor șomeri?

Dacă un cetățean nu este pensionar, atunci este necesar să țineți cont de faptul că puteți primi o deducere din anul în care titlul de proprietate a fost înregistrat în registrul drepturilor imobiliare.

Important! Dreptul la deducere fiscală nu are un termen de prescripție, nu contează când apartamentul a fost achiziționat, puteți solicita rambursarea banilor chiar și 10 ani mai târziu. Obțineți o deducere pentru mai mult primii ani cu ce a fost cumpărată proprietatea nu este posibil.

Exemplu: Karlov E.B. Mi-am cumparat un apartament in 2008, intre 2005 si 2008. era angajat oficial, salariul era de 50.000 de ruble/luna. Din 2008 până în 2010 era șomer. Din 2010 până în 2018 În timp ce lucra, a plătit impozite.

Dreptul la deducere a apărut de la E.B. din 2008 și pentru a-l primi ar putea contacta fie angajatorul în același an, fie la sfârșitul perioadei fiscale la Serviciul Fiscal Federal de la locul său de reședință și să primească o rambursare pentru anul 2008.

Deoarece Procedura de rambursare a impozitului nu este limitată de intervalul de timp, un cetățean poate aplica la serviciul fiscal în 2019 prin depunerea unei declarații pentru ultimii 3 ani - 2018, 2017, 2016. Dacă în acest caz, suma este mai mică de 260.000 de ruble; în anii următori Karlov E.B. va putea primi o deducere.

Cum se returnează taxa în acest caz?

Dacă un cetățean care nu lucrează este într-o căsătorie înregistrată și apartamentul a fost cumpărat și în timpul căsătoriei, Soțul poate solicita o deducere fiscală.

În plus, ca și în cazul pensionarilor, se poate lua în considerare venitul suplimentar al unei persoane nemuncitoare, care era supus impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aceasta ar putea fi închiriere imobiliară, recompense creative și multe altele. Procedura de înregistrare a unei deduceri este aceeași ca și în alte situații.

Pentru minorii care nu lucrează, părinții pot primi o deducere la achiziționarea unui apartament. Deoarece dreptul la o rambursare de 13% din costul apartamentului nu este limitat în timp, un cetățean poate depune documente imediat ce își obține un loc de muncă.

Principalele lucruri pe care trebuie să le acordați atenție pentru pensionari și cetățeni care nu lucrează atunci când returnați impozite:

Data înregistrării dreptului de proprietate. Un pensionar poate transfera deducerea în 3 perioade fiscale anterioare. Un cetățean care nu lucrează întocmește o deducere începând de la această dată.
Lista documentelor este standard. Pentru pensionari, un certificat suplimentar de pensie.
Ambele categorii de cetățeni pot primi o deducere din venitul suplimentar impozabil.

O rambursare parțială a impozitului la achiziționarea unui apartament este o oportunitate excelentă pentru contribuabili. Dacă un cetățean este familiarizat cu informațiile de bază, atunci va putea pregăti totul Documente necesareși să primească fonduri în termenul prevăzut de lege - 3 luni cu titlu oneros și 1 lună pentru transfer.